【正文】 ）不準(zhǔn)違規(guī)收取延期支票； （ 10）不準(zhǔn)違反費(fèi)用開支審批權(quán)限。 預(yù)收貨款發(fā)貨（確保預(yù)收貨款的真實(shí)性）：按發(fā)貨流程做好收貨確認(rèn)手續(xù)。 賬期發(fā)貨： 賬期發(fā)貨是針對(duì)分公司部分資信狀況良好、影響力大的主渠道重點(diǎn)客戶采取的一種在審批額度內(nèi)并根據(jù)周轉(zhuǎn)情況先發(fā)貨，限期內(nèi)結(jié)算、收款的發(fā)貨方式。賬期發(fā)貨應(yīng)特別注意三個(gè)要點(diǎn)，即“賬期期限內(nèi)”、“賬期審批額度內(nèi)”和“帳期周轉(zhuǎn)率”三者必須同時(shí)滿足，確?！疤釞C(jī)結(jié)算額（或應(yīng)收賬款余額）≤賬期審批定額”，確保以上原則的情況下可分批次執(zhí)行，但如前次賬款超期未收回或帳期周轉(zhuǎn)率不達(dá)標(biāo)，即使在賬期額度內(nèi)，仍不得發(fā)貨。 二、周轉(zhuǎn)提機(jī) 樣機(jī)發(fā)貨： 分公司樣機(jī)包括給部分客戶提供的長期展示樣機(jī)和分公司市場部開展促銷活動(dòng)使用的臨時(shí)展示樣機(jī)。 經(jīng)營部要貨： 分公司計(jì)劃員收到經(jīng)營部經(jīng)理簽字的“供貨申請(qǐng)單”，交分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后可按相關(guān)規(guī)定辦理發(fā)貨。 第二節(jié) 產(chǎn)品在庫管理 一、產(chǎn)品倉位 管理 責(zé)任的劃分 物流部對(duì) 90、 F、 Q、 Z、 T、 D等倉位（即有庫存實(shí)物倉位）負(fù)完全管理責(zé)任，每月必須進(jìn)行例行盤點(diǎn)（分公司財(cái)務(wù)派人參與），事業(yè)部計(jì)財(cái)部與物流推進(jìn)部不定期組織大盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符；分公司對(duì) Y、 P等倉位（即無庫存實(shí)物倉位）負(fù)完全管理責(zé)任，分公司必須每月確認(rèn)該倉位產(chǎn)品的流向，保證產(chǎn)品流向清晰，并有相關(guān)責(zé)任人或單位確認(rèn)。 賬實(shí)相符：前 5 個(gè)倉位 分公司財(cái)務(wù)必須每月參與產(chǎn)品的盤點(diǎn)，出現(xiàn)異常情況必須書面報(bào)告事業(yè)部計(jì)財(cái)部。 庫存周轉(zhuǎn)要求：銷售旺季（每年 9 月－次年 2月），平板產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為 30 天， CRT 產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)天數(shù)為 35天；銷售淡季（每年 3－ 8月），平板產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為 40天， CRT 產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn) 天數(shù)為 45天；超過以上標(biāo)準(zhǔn)周轉(zhuǎn)天數(shù)的產(chǎn)品，納入不良庫存管理范疇。 三、 庫存產(chǎn)品確認(rèn)規(guī)定 庫存產(chǎn)品確認(rèn)：分公司財(cái)務(wù)必須每月參與產(chǎn)品的盤點(diǎn)，并取得倉庫方和物流人員確認(rèn)的盤點(diǎn)調(diào)節(jié)表。 客戶持換機(jī)申請(qǐng)表財(cái)務(wù)聯(lián)和入庫單到分公司財(cái)務(wù)辦理換機(jī)手續(xù)。 對(duì)已結(jié)算的機(jī)器在換機(jī)時(shí)按結(jié)算時(shí)的價(jià)格計(jì)算，如客戶已享受補(bǔ)差的須扣除補(bǔ)差部分。 三、退換貨權(quán)限規(guī)定及管理規(guī)定 分公司總經(jīng)理審批庫存商品許可額度內(nèi)的退換貨。 分公司必須在 2個(gè)月內(nèi)辦妥客戶滯銷機(jī)退貨手續(xù)，對(duì)于在 2個(gè)月內(nèi)未辦妥客戶退機(jī)手續(xù)的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，按每臺(tái) 1元給予處罰。 分公司財(cái)務(wù)每月封帳后，必須報(bào)送《 ***分公司客戶滯銷機(jī)明細(xì)表》到F3組， F3組將抽查分公司報(bào)送資料的真實(shí)情況，對(duì)于弄虛作假的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，將按每臺(tái)不低 3元進(jìn)行處罰。 四、關(guān)于分公司退貨的管理規(guī)定 原則上只允許辦理因 R3 系統(tǒng) 1003 工廠 Z倉庫存不足而無法轉(zhuǎn)倉的返分康售前機(jī)退貨。 分公司向集團(tuán)辦理退貨，均 按現(xiàn)行現(xiàn)款價(jià)扣費(fèi)用點(diǎn) 后金額的 85％進(jìn)行結(jié)算 ；有特別規(guī)定的按照規(guī)定處理。 代管機(jī)返廠操作：分公司在未和客戶辦理退貨手續(xù)前，先向集團(tuán)辦理退貨手續(xù)，使客戶代管機(jī)從Ｄ倉轉(zhuǎn)入Ｚ倉，再從Ｚ倉發(fā)往分康維修。 （ 1）由分公司財(cái)務(wù)做銷售訂單并從庫存商品揀配銷售觸發(fā)物流（月末形成暫估），物流部門將產(chǎn)品從 D倉 客戶 BIN位下架出庫，同時(shí)增加 D倉客戶 BIN下有帳無實(shí)。 二、 2020年分公司售前機(jī)庫存考核暫行規(guī)定 分公司售前機(jī)庫存的考核依據(jù) 分公司售前機(jī)庫存以 SAP系統(tǒng)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，包含 D倉、 Z倉、 T倉的庫存。 分公司售前機(jī)庫存考核標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算公式 （ 1）分公司售前機(jī)庫存目標(biāo) =總庫存目標(biāo) /100*分公司銷售任務(wù)比例 （ 2）分公司月平均庫存 =（第一周公布的售前機(jī)庫存 +第二周公布的售前機(jī)庫存 +第三周公布的售前機(jī)庫存 +第四周公布的售前機(jī)庫存） /4 （ 3）庫存達(dá)標(biāo)差距 =分公司售前機(jī)庫存目標(biāo) 分公司月平均庫存 10 分公司售前機(jī)庫存考核的對(duì)象和獎(jiǎng)罰 （ 1）分公司售前機(jī)庫存考核對(duì)象為分公司總經(jīng)理。 （ 3）分公司售前機(jī)庫 存獎(jiǎng)罰金額 =庫存達(dá)標(biāo)差距 *5元 /臺(tái) 三、關(guān)于分公司 D倉管理的規(guī)定 考核標(biāo)準(zhǔn)：分公司 D倉標(biāo)準(zhǔn)月周轉(zhuǎn)天數(shù)為 22天； 考核方法： （ 1）當(dāng)分公司 D倉庫存月周轉(zhuǎn)天數(shù)大于 22天但小于 27天（含 27天）的，對(duì)分公司進(jìn)行通報(bào)批評(píng)； （ 2）當(dāng)分公司 D倉庫存月周轉(zhuǎn)天數(shù)大于 27天的，則按超過 27天的天數(shù)每天 50元對(duì)分公司各部門責(zé)任人，分公司各部門責(zé)任人承擔(dān)比例為：分公司總經(jīng)理承擔(dān)60％、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理承擔(dān) 25％、分公司服務(wù)部經(jīng)理承擔(dān) 15％； （ 3）按分公司任務(wù)系數(shù)設(shè)置分公司 D倉彩電標(biāo)準(zhǔn)庫存，彩電總標(biāo)準(zhǔn)庫存為 4200臺(tái)。分兩種情況： A、 D倉彩電實(shí)體庫存數(shù)（含底座等，但剔除沃爾瑪、麥德龍、不明產(chǎn)權(quán)及有賬無實(shí)的彩電庫存，下同） =標(biāo)準(zhǔn)庫存，視同達(dá)標(biāo)； B、 D倉彩電實(shí)體庫存數(shù) 標(biāo)準(zhǔn)庫存，按以下辦法確定考核公式，超考核天數(shù)的予以處罰。 Y倉存放分公司發(fā)放的展示樣機(jī)，為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。 P倉存放鋪底性質(zhì)的機(jī)器，為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。 Q倉為質(zhì)檢倉，產(chǎn)品產(chǎn)權(quán)為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)。 Z倉存放需返廠的機(jī)器，屬返廠機(jī)，為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。 D倉存放客戶代管機(jī)和分公司庫存商品，非集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。 所有退換機(jī)，原則上要求實(shí)物入庫當(dāng)天入賬完畢，最遲在實(shí)物入庫 3天內(nèi)入賬完畢。 所有客戶退機(jī)（未辦退貨手續(xù)）應(yīng)及時(shí)入 D倉相應(yīng)客戶 BIN位； 用戶送修機(jī)可不入 D倉，但分公司應(yīng)建立手工備查賬； 包裝不合格的機(jī)器必須存放在 Z倉、 T倉、 D倉非正品庫存或 D倉客戶 BIN位； 包裝合格的好機(jī)可從 Z倉轉(zhuǎn)入 Q倉或從 D倉非正品庫存轉(zhuǎn)入 D倉正品庫存； 除報(bào)廢機(jī)外，物流部不得將壞機(jī)從 Z倉轉(zhuǎn)入 Q倉。 12 分公司必須真實(shí)反映返廠機(jī)庫存，不得將機(jī)器不入、少入、遲入或入賬至非對(duì)應(yīng)倉位及 BIN 位。 （二）返廠機(jī)庫存監(jiān)管小組組成及工作流程 為加強(qiáng)返廠機(jī)庫存的監(jiān)管，事業(yè)部成立由售后、計(jì)財(cái)、物流部人員組成的返廠機(jī)庫存監(jiān)管小組。 2. 監(jiān)管小組每月封賬次日上午（一般為 26 日）對(duì)分公司返廠機(jī)庫存（監(jiān)管范圍內(nèi)的時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)）進(jìn)行公布。 4. 監(jiān)管小組將方案報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后通知分公司，分公司需嚴(yán)格按照審批結(jié)果進(jìn)行處理。 五、關(guān)于分公司承擔(dān)返廠機(jī)器維修費(fèi)用的管理規(guī)定 返廠機(jī)器分類 ①一類返廠機(jī)器定義 定義：指產(chǎn)品在銷售過程中出現(xiàn)的開箱故障機(jī)、集團(tuán) 公司服務(wù)承諾期限內(nèi)出現(xiàn)的用戶退換的故障機(jī)。 ②二類返廠機(jī)器定義 定義：不符合“售前機(jī)”條件的返廠機(jī)器，主要包含：樣機(jī)、展示機(jī)、滯銷機(jī)、售后機(jī)器等。 第五節(jié) 不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品的賬務(wù)處理 一、分公司不明產(chǎn)權(quán)的情況 分公司不明產(chǎn)權(quán)有三種情況：（ 1）分公司在物流上線產(chǎn)品分解時(shí)有遺漏，誤將有實(shí)物而且 60 倉也有數(shù)據(jù)的產(chǎn)品分解到不明產(chǎn)權(quán)；（ 2）分公司盤盈待查的實(shí)物；（ 3）分公司盤盈的 實(shí)物，但在銷售系統(tǒng)的分布中也有對(duì)應(yīng)掛賬的數(shù)量。產(chǎn)品處理按集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品處理流程操作。產(chǎn)品處理按分公司產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品處理流程操作。然后，按第二種情況中的報(bào)廢、贈(zèng)送和銷售 流程處理。 二、分公司按規(guī)定的處理機(jī)價(jià)格銷售處理機(jī)，并與集團(tuán)結(jié)算。 四、工程機(jī)的銷售必須有真正的工程單位，銷售工程機(jī)必須簽訂工程機(jī)合同（分公司與工程單位或客戶與工程單位），分公司財(cái)務(wù)必須對(duì)分公司所在地的工程機(jī)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，其他工 程機(jī)進(jìn)行電話回訪，做好回訪記錄。對(duì)利用虛假工程機(jī)賺取毛利的分公司，將 3 倍核減銷售額及其虛增的毛利。 賬期審批權(quán)限 各營銷中心在分配額度內(nèi)并且在事業(yè)部認(rèn)定的客戶對(duì)象范圍內(nèi)審批分公司的賬期申請(qǐng)。 （ 2）區(qū)域?qū)Ψ止镜馁~期額度考核與調(diào)整：區(qū)域?qū)て陬~度周轉(zhuǎn)率每月排名最后的分公司，區(qū)域?qū)χ苻D(zhuǎn)率不達(dá)標(biāo)的額度進(jìn)行回收到區(qū)域，并可調(diào)整到其它周轉(zhuǎn)率高的分公司。全國渠道平均賬期周轉(zhuǎn)率），其中：賬期周轉(zhuǎn)率＝月銷售額247。 （ 3）事業(yè)部對(duì)區(qū)域帳期額度的考核與調(diào)整：對(duì)于每個(gè)季排名最后而且周轉(zhuǎn)率不達(dá)標(biāo)的區(qū)域，重要客戶合作部提請(qǐng)事業(yè)部總經(jīng)理對(duì)其賬期總額度進(jìn)行額度核減審批，額度核減批準(zhǔn)后，被核減 額度的區(qū)域在核減后的賬期總額度內(nèi)審批分公司的賬期申請(qǐng)。 賬期管理責(zé)任 （ 1）區(qū)域營銷中心總經(jīng)理對(duì)區(qū)域內(nèi)各分公司賬期額度及其周轉(zhuǎn)指標(biāo)負(fù)責(zé) ,對(duì)賬期周轉(zhuǎn)率排名最后并且在區(qū)域平均周轉(zhuǎn)率以下的分公司及時(shí)進(jìn)行賬期額度調(diào)整； 16 （ 2）區(qū)域營銷中心財(cái)務(wù)經(jīng)理必須協(xié)助區(qū)域營銷中心總經(jīng)理做好賬期管理工作，對(duì)區(qū)域內(nèi)各分公司賬期周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和可行方案； （ 3）各分公司總經(jīng)理對(duì)客戶賬期額度及其周轉(zhuǎn)指標(biāo)負(fù)責(zé)，對(duì)賬期產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的回收，應(yīng)制定相應(yīng)的管理細(xì)則。對(duì)賬期周轉(zhuǎn)緩慢，賬期一個(gè)月周轉(zhuǎn)達(dá)不到一次的客戶 ,必須上報(bào)至區(qū)域并停止發(fā)貨，經(jīng)事業(yè)部重要客戶合作部審核、事業(yè)部總經(jīng)理的審批同意后才能發(fā)貨；分公司出現(xiàn)賬期無法收回形成呆壞賬的，對(duì)責(zé)任總經(jīng)理處以呆壞賬金額一定比例的罰款（具體參照康集發(fā)字（ 2020） 10 號(hào)文關(guān)于印發(fā)《多媒體客戶信用評(píng)估辦法》的通知相關(guān)規(guī)定）。 客戶一經(jīng)提機(jī)則須立即予以開票結(jié)算，且須確?！疤釞C(jī)結(jié)算額（或應(yīng)收賬款余額）≤賬期審批定額”， 原則上分公司一定 要到期收款，否則“前款不收，后貨不發(fā)” 二、臨時(shí)賬期 臨時(shí)賬期發(fā)放對(duì)象 臨時(shí)賬期發(fā)放對(duì)象：經(jīng)由多媒體營銷事業(yè)部認(rèn)定的固定賬期客戶或分公司其他重點(diǎn)客戶。 事業(yè)部認(rèn)定的固定賬期客戶范圍外的客戶臨時(shí)賬期申請(qǐng)需經(jīng)區(qū)域營銷中心審核后報(bào)事業(yè)部總經(jīng)理審批； （ 2）區(qū)域營銷中心對(duì)分公司賬期客戶審批的最高臨時(shí)賬期申請(qǐng)額度原則上不得高于其固定賬期額度。 （ 2）、分公司必須在臨時(shí)賬期到期日當(dāng)天無條件收回臨時(shí)賬期。 第六章 應(yīng)收賬款管理 一、應(yīng)收賬款管理規(guī)定 分公司除經(jīng)批準(zhǔn)的賬期客戶外，原則上不允許出現(xiàn)應(yīng)收賬款。 分公司 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與財(cái)務(wù)專管員 須每月向賬期客戶發(fā)出并回收債權(quán)真實(shí)的確認(rèn)書（防范虛假確認(rèn)書與業(yè)務(wù)）；每季度向非賬期客戶（沒有應(yīng)收帳款）發(fā)出并回收債權(quán) /債務(wù)經(jīng)濟(jì)往來真實(shí)確認(rèn)書（防范虛假確認(rèn)書與業(yè)務(wù)）。 對(duì)收不回債權(quán)確認(rèn)書的賬期客戶，分公司財(cái)務(wù)部有權(quán)停止發(fā)貨，并要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與財(cái)務(wù)專管員 到客戶處共同對(duì)賬，在半個(gè)月內(nèi)處理完畢。 對(duì)違規(guī)操作而造成新增不良債權(quán)， 以及對(duì)遺留債權(quán)清理不力錯(cuò)失時(shí)效而導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失的，按康集發(fā)字（ 2020） 86 號(hào)文《 關(guān)于印發(fā) 多媒體銷售分公司債權(quán)清理工作獎(jiǎng)勵(lì)處罰規(guī)定和責(zé)任追究辦法（試行） 的通知》等相關(guān)規(guī)定 規(guī) 18 定追究相關(guān)人員責(zé)任。 匯報(bào)方式：對(duì)客戶連續(xù)三個(gè)月以上未回款和結(jié)算的，分公司必須進(jìn)行詳細(xì)的書面匯報(bào)，書面報(bào)告經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽名確認(rèn)后傳真至計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 第七章 樣機(jī)管理規(guī)定 第一節(jié) 免費(fèi)樣機(jī)管理規(guī)定 免費(fèi)樣機(jī)的出樣原則 （ 1）出樣客戶范圍 ①全國性專業(yè)連鎖客戶：國美、蘇寧、永樂； ②區(qū)域性專業(yè)連鎖客戶：三聯(lián)、五星、大商、大中； ③部分有潛力的超市類客戶：家樂福、大潤發(fā)、麥德龍、沃爾瑪； ④分公司轄區(qū)年銷售額 500萬元以上或者連鎖經(jīng)營且單店月銷售額 20萬元以上、資金實(shí)力雄厚、信譽(yù)良好、高端銷售能力強(qiáng)且具有可持續(xù)經(jīng)營性的一、二級(jí)城市市場重點(diǎn)客戶； ⑤經(jīng)事業(yè)部批準(zhǔn)的其它重點(diǎn)客戶。 審批流程 《免費(fèi)樣機(jī)申請(qǐng)表》（ CRT與平板分別填報(bào)）經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審核后，報(bào)區(qū)域總經(jīng)理、財(cái)務(wù)審核，然后上報(bào)產(chǎn)品（ CRT或平板）營運(yùn)部、經(jīng)營管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、事業(yè)部總經(jīng)理審批。 （ 2）責(zé)任 免費(fèi)樣機(jī)的管理，分公司總 經(jīng)理為第一責(zé)任人，賣場的直銷員和分管業(yè)務(wù)員為直接責(zé)任人，分公司市場部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督。 （ 3）確認(rèn) ①免費(fèi)樣機(jī)和巡展機(jī)確認(rèn)工作責(zé)任人：分公司總經(jīng)理為第一責(zé)任人，必須在分公司設(shè)置樣機(jī)專管員，賣場的直銷員和分管業(yè)務(wù)員為直接責(zé)任人，每月負(fù)責(zé)核對(duì)確認(rèn)。 ②分公司按“客戶－門店－客戶或其門店負(fù)責(zé)人－賣場直銷員和分管業(yè)務(wù)員確 認(rèn)、分公司總經(jīng)理擔(dān)?！钡那昂髢?yōu)先確認(rèn)次序?qū)γ赓M(fèi)樣機(jī)和巡展機(jī)進(jìn)行確認(rèn)，未取得客戶或門店確認(rèn)的均需由分公司市場部經(jīng)理組織賣場直銷員和分管業(yè)務(wù)員確認(rèn)，分公司總經(jīng)理擔(dān)保。 ④ 免費(fèi)樣機(jī)（包括巡展機(jī)）必須每月確認(rèn)、抵押樣機(jī)必須至少每季確認(rèn)一次。每月將往來及樣機(jī)確認(rèn)差異上報(bào)給區(qū)域財(cái)務(wù)和分公司總經(jīng) 理，敦促總經(jīng)理協(xié)調(diào)解決。 （ 5）考核 分公司申請(qǐng)的免費(fèi)出樣機(jī)型每月必須至少周轉(zhuǎn)一次，享受免費(fèi)出樣的客戶每 20 月銷售額至少應(yīng)達(dá)到免費(fèi)樣機(jī)額度和賬期額度之和的一倍以上，否則核減分公司免費(fèi)出樣額度；如事業(yè)部批準(zhǔn)給分公司的免費(fèi)樣機(jī)額度閑置三個(gè)月以上未使用的，將核減分公司免費(fèi)樣機(jī)額度。 （ 6）調(diào)整 分公司應(yīng)根據(jù)市場的變化和客戶的銷售情況對(duì)免費(fèi)樣機(jī)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)調(diào)整客戶出樣的額度和機(jī)型。 ④禁止分公司將質(zhì)量保證并無明顯損壞的樣機(jī)直接返廠處理。 第二節(jié) 平板產(chǎn)品打折出樣管理規(guī)定 一、 打折出樣原則 產(chǎn)品范圍： 26寸（含 26寸）以上平板電視； 打折出樣數(shù)量：同一賣場 同一機(jī)型分公司只可以申請(qǐng)一次且不超過 1臺(tái)，財(cái)務(wù)要做好備查帳； 折扣標(biāo)準(zhǔn)： 打折樣機(jī)價(jià)格不得低于集團(tuán)現(xiàn)款價(jià) 8折（含 8