集團公司財務管理制度-在線瀏覽
2024-09-21 16:58本頁面
【正文】 賬憑證；最后稽核人員對所有的記賬憑證進行復核、記賬。 ，保證第三者能夠正確理解。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)賬核算以外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)，否則不能記賬。 原則上一種經(jīng)濟事項編制一套分錄，不將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。 ，用補充登記方法和赤字沖銷法更正。年末結(jié)賬后，總賬、明細賬除全部打印外，還應存檔備份。 發(fā)生制的原則進行核算。壞賬準備采用賬齡分析法計提壞賬。 低值易耗品領用的攤銷方法一般采用一次攤銷法，特殊情況（數(shù)量多、金額大的），按預計使用時間，分月攤銷。 待攤費用在發(fā)生后按使用年限或預計使用年限，分月攤銷。 。 預提費用主要核算本期應付而尚未實際支付的天然氣、電費等。 ，結(jié)賬時采用品種法。 ，現(xiàn)金、銀行存款與出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬相核對；材料賬與庫房計算機賬相核對；庫房計算機賬與庫房實物賬相核對。 集團公司將各子公司報表合并后向財政、銀行、統(tǒng)計部門報送，各子公司只報相關(guān)的稅務部門，報送的財務報告要數(shù)據(jù)真實，計算準確，內(nèi)容完整，說明清楚，報送及時，并經(jīng)有關(guān)人員簽章。 、出納、稽核，不得混崗。 貨幣資金管理 《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算管理辦法》等規(guī)定，必須堅持錢、賬分管制度，會計不得兼任出納和收付現(xiàn)金，出納不得分管賬簿；出納負責妥善保管現(xiàn)金，若有短缺，分責任進行賠償。 ，超過庫存限額部分應及時送存銀行。 ，收入的現(xiàn)金 要注明來源，并及時送存銀行。對違反規(guī)定的收支和無合法憑證的業(yè)務應拒絕辦理，嚴禁以各種形式的 “ 白條 ” 抵充庫存現(xiàn)金。會計人員每月定期對出納現(xiàn)金實地盤點，并作好記錄。 ，要在原始憑證上加蓋“ 現(xiàn)金收訖 ” 、 “ 現(xiàn)金付訖 ” 、 “ 轉(zhuǎn)帳 ” 及在附件上加蓋 “ 附件 ” 第 7 頁 共 16 頁 戳記。 ，必須交財務部入賬。 同城發(fā)生經(jīng)濟交往 ，一般采用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，在收取支票時應注意查看支票是否有效，一般情況下，應先在銀行辦理進賬收訖后再受理。 遵守銀行結(jié)算紀律。 出納負責銀行票據(jù)和經(jīng)總經(jīng)理批準同意的有價證券的購買和保管責任，妥善保管銀行票據(jù)和有價證券，若有短缺，分責任進行賠償，并建立登記領用制度。 ，按合同規(guī)定收取貨款。 。如因工作失誤，導致超出訴訟時效的，追究兩部門負責人責任，并全額承擔所造成的經(jīng)濟 損失。錯失起訴或收帳機會的，追究兩部門負責人責任，并全額承擔所造成的經(jīng)濟損失。 ，由庫管員認真審核采購發(fā)票要素是否齊全，經(jīng)審核數(shù)量、單價、金額準確無誤后方能入庫，否則拒絕入庫。 ，堆放整齊，標識清楚，并及時登記材料物資及產(chǎn)成品明細賬，做到賬賬相符，賬實相符。因特殊情況，生產(chǎn)急需等不能及時完善領料手續(xù)的，可以先領料，但應于２４小時內(nèi)完善相關(guān)手續(xù)（節(jié)假日順延），逾期未完善手續(xù)者，對發(fā)料、領料人員處以領料總額 10％罰款。 ，因粗心大意造成損失的，由責任人負責賠償；因其它原因造成差錯、毀損的分責任及時處置，并賠償。 股權(quán)投資
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