【正文】 0 康佳集團(tuán) 銷售分公司 財務(wù)管理制度 1 目錄 第一章 銷售分公司財務(wù)人員任免 ..................................................................... 3 第二章 銷售分公司財務(wù)經(jīng)理職業(yè)道德及崗位職責(zé) .......................................... 3 第三章 三堅持十不準(zhǔn) ....................................................................................... 4 第四章 產(chǎn)品發(fā)貨管理規(guī)定 ................................................................................. 5 第一節(jié) 發(fā)貨管理 ......................................................... 5 第二節(jié) 產(chǎn)品在庫管理 ..................................................... 6 第三節(jié) 退換貨管理規(guī)定 ................................................... 7 第四節(jié) 售前機(jī)返廠及考核規(guī)定 ............................................. 8 第五節(jié) 不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品的賬務(wù)處理 .......................................... 12 第六節(jié) 處理機(jī)和工程機(jī)銷售管理 .......................................... 13 第五章 賬期管理規(guī)定 ....................................................................................... 13 第六章 應(yīng)收賬款管理 ....................................................................................... 16 第七章 樣機(jī)管理規(guī)定 ....................................................................................... 17 第一節(jié) 免費(fèi)樣機(jī)管理規(guī)定 ................................................ 17 第二節(jié) 平板產(chǎn)品打折出樣管理規(guī)定 ........................................ 19 第八章 價格管理規(guī)定 ....................................................................................... 20 第一節(jié) 價格管理 ........................................................ 20 第二節(jié) 返利、補(bǔ)差 ...................................................... 21 第九章 費(fèi)用管理規(guī)定 ....................................................................................... 22 第一節(jié) 部分費(fèi)用管理規(guī)定 ................................................ 22 第二節(jié) 費(fèi)用額度控制 ................................................... 24 第三節(jié) 費(fèi)用預(yù)提和費(fèi)用攤銷 ............................................. 24 第十章 費(fèi)用計劃與資金預(yù)算 ........................................................................... 25 第一節(jié) 費(fèi)用計劃與資金預(yù)算 .............................................. 25 2 第二節(jié) 業(yè)務(wù)、資金審批權(quán)限 .............................................. 26 第三節(jié) 部分業(yè)務(wù)審批權(quán)限 ................................................ 28 第十一章 售后管理制度 ................................................................................... 29 第一節(jié) 成品機(jī)管理規(guī)定 .................................................. 29 第二節(jié) 包修費(fèi)結(jié)算管理規(guī)定 .............................................. 31 第三節(jié) 超 包期維修收費(fèi)管理規(guī)定 .......................................... 32 第十二章 經(jīng)營部管理規(guī)定 ............................................................................... 32 第一節(jié) 經(jīng)營部銷售業(yè)務(wù)流程 .............................................. 32 第二節(jié) 其他規(guī)定 ....................................................... 33 第十三章 其他內(nèi)部管理規(guī)定 ........................................................................... 33 第一節(jié) 收支兩條線規(guī)定 .................................................. 33 第二節(jié) 實(shí)時結(jié)算制度 .................................................... 36 第三節(jié) 印章管理規(guī)定 .................................................... 36 第四節(jié) 25日封賬日處理規(guī)定 ............................................. 37 第五節(jié) 會計檔案資料管理規(guī)定 ............................................ 38 第六節(jié) 合同管理規(guī)定 .................................................... 38 第七節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定 .................................................... 39 第十四章 分公司財務(wù)工作考核、獎懲 ........................................................... 42 第一節(jié) 月度關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（ KPI）考核 ..................................... 42 第二節(jié) 分公司財務(wù)管理工作考核 .......................................... 42 3 第一章 銷售分公司財務(wù)人員任免 銷售分公司財務(wù)部受多媒體營銷事業(yè)部計劃財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，受區(qū)域財務(wù)督導(dǎo)，實(shí)行分公司財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制。分公司財務(wù)經(jīng)理經(jīng)集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)同意后，由多媒體營銷事業(yè)部任免，分公司主辦會計、監(jiān)管會計、大客戶會計、產(chǎn)品會計和經(jīng)營部會計為分公司關(guān)鍵崗位財務(wù)人員，由分公司財務(wù)經(jīng)理提名（推薦），并經(jīng)區(qū)域財務(wù)管理部審核后，報事業(yè)部計財部任免；其他財務(wù)人員由財務(wù)經(jīng)理任免，報區(qū)域財務(wù)管理部備案。 第二章 銷售分公司財務(wù)經(jīng)理職業(yè)道德及崗位職責(zé) 一、銷售分公司財務(wù)經(jīng)理職業(yè)道德 誠信品質(zhì)； 具有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力與溝通能力； 忠 于職守，廉潔奉公 有良好的判斷和分析能力； 作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，工作認(rèn)真仔細(xì)； 富有團(tuán)隊(duì)合作和開拓創(chuàng)新精神。 二、財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé) 嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，確保分公司資產(chǎn)的安全和完整； 根據(jù)國家與集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)建立、完善分公司的內(nèi)控，加強(qiáng)對分公司所有業(yè)務(wù)及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的財務(wù)監(jiān)督； 負(fù)責(zé)組織分公司日常財務(wù)核算、決算工作，及時提供真實(shí)準(zhǔn)確的財務(wù)報表與財務(wù)分析； 指導(dǎo)、監(jiān)督經(jīng)營部的經(jīng)濟(jì)活動，不定期巡查經(jīng)營部，確保經(jīng)營部資產(chǎn)安全。 組織編制并監(jiān)督執(zhí)行費(fèi)用計劃和資金預(yù)算。 負(fù)責(zé)每月對分公司財務(wù)人員的考核（ KPI 考 核 ） ，定期對財務(wù)人員進(jìn)行針對性的財務(wù)培訓(xùn)，不斷提升分公司財務(wù)的基礎(chǔ)工作； 4 認(rèn)真審核分公司的經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件，管好并慎用公章； 協(xié)調(diào)分公司與當(dāng)?shù)劂y行、稅務(wù)等政府職能部門的關(guān)系，維護(hù)分公司的利益； 嚴(yán)格審查分公司的各項(xiàng)開支、密切與分公司各職能的聯(lián)系、掌握分公司運(yùn)營成本，審核發(fā)機(jī)憑證，確保按規(guī)定發(fā)機(jī)； 參與分公司經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策，為分公司的經(jīng)營活動提供財務(wù)方面的分析和決策依據(jù)； 1 完成集團(tuán)公司和多媒體營銷事業(yè)部臨時交辦的各項(xiàng)工作。 三、分公司財務(wù)經(jīng)理任職承諾 在工作中將嚴(yán)格遵守康佳集團(tuán)股份有限公 司的各項(xiàng)財務(wù)制度，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比等原則進(jìn)行賬務(wù)處理。若出現(xiàn)以下任一狀況，愿意接受免職處分： 在任職期間內(nèi)產(chǎn)生了呆壞賬（ 3個月以上應(yīng)收未收回的欠款）； 在任職期間內(nèi)弄虛作假，導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失 5000 元以上或會計信息失實(shí)金額在 10 萬 元以上。 第三章 三堅持十不準(zhǔn) 三堅持： （ 1）堅持收支兩條線； （ 2）堅持實(shí)時結(jié)算； （ 3）堅持公章財務(wù)管理。 十不準(zhǔn)： （ 1）不準(zhǔn)擅自發(fā)放周轉(zhuǎn)機(jī)（賬期、樣機(jī)及周轉(zhuǎn)機(jī)）； （ 2）不準(zhǔn)截留坐支貨款； （ 3）不準(zhǔn)違反產(chǎn)品銷售價格政策； （ 4）不準(zhǔn)違反預(yù)收賬款的結(jié)算規(guī) 定（嚴(yán)禁虛結(jié)）； （ 5）不準(zhǔn)違反收款發(fā)貨的原則； （ 6）不準(zhǔn)違反送貨上門規(guī)定造成經(jīng)濟(jì)損失； （ 7）不準(zhǔn)將交際應(yīng)酬費(fèi)掛入其他費(fèi)用項(xiàng)目； 5 （ 8）不準(zhǔn)經(jīng)營部（辦事處）存貨超過 100 萬元； （ 9）不準(zhǔn)違規(guī)收取延期支票； （ 10）不準(zhǔn)違反費(fèi)用開支審批權(quán)限。 第四章 產(chǎn)品發(fā)貨管理規(guī)定 第一節(jié) 發(fā)貨管理 一、結(jié)算發(fā)貨 現(xiàn)款發(fā)貨（承兌要做好查詢確認(rèn)）：按發(fā)貨流程做好收貨確認(rèn)手續(xù)。 預(yù)收貨款發(fā)貨（確保預(yù)收貨款的真實(shí)性）：按發(fā)貨流程做好收貨確認(rèn)手續(xù)。 以上發(fā)貨務(wù)必要確保貨款的真實(shí)性、收貨確認(rèn)的有效性，防范經(jīng)營風(fēng)險（經(jīng)營部的開單由經(jīng)營 部主辦會計完成，開票與收款則由出納完成）。 賬期發(fā)貨： 賬期發(fā)貨是針對分公司部分資信狀況良好、影響力大的主渠道重點(diǎn)客戶采取的一種在審批額度內(nèi)并根據(jù)周轉(zhuǎn)情況先發(fā)貨，限期內(nèi)結(jié)算、收款的發(fā)貨方式。 賬期發(fā)貨應(yīng)遵循的原則是：必須在集團(tuán)公司批準(zhǔn)的期限、額度內(nèi)發(fā)貨。賬期發(fā)貨應(yīng)特別注意三個要點(diǎn)，即“賬期期限內(nèi)”、“賬期審批額度內(nèi)”和“帳期周轉(zhuǎn)率”三者必須同時滿足，確保“提機(jī)結(jié)算額（或應(yīng)收賬款余額）≤賬期審批定額”，確保以上原則的情況下可分批次執(zhí)行，但如前次賬款超期未收回或帳期周轉(zhuǎn)率不達(dá)標(biāo)，即使在賬期額度內(nèi)，仍不得發(fā)貨。 總經(jīng)理擔(dān)保發(fā)貨： （ 1）總經(jīng)理向財務(wù)提供由其本人擔(dān)保的《發(fā)貨收款擔(dān)保書》； （ 2） 以上（含 ，下同）分公司的擔(dān)保額度為 50 萬元， 以下分公司的擔(dān)保額度為 30萬元； （ 3）擔(dān)保發(fā)貨的貨款必須在 5天內(nèi)收回。 二、周轉(zhuǎn)提機(jī) 樣機(jī)發(fā)貨： 分公司樣機(jī)包括給部分客戶提供的長期展示樣機(jī)和分公司市場部開展促銷活動使用的臨時展示樣機(jī)。 6 （ 1）發(fā)放長期展示樣機(jī)的前提是要在集團(tuán)公司批準(zhǔn)的樣機(jī)額度或數(shù)量內(nèi)發(fā)放； （ 2）分公司應(yīng)與客戶簽訂樣機(jī)保管協(xié)議，確保樣機(jī)的安全； （ 3）分公司市場部臨時展示樣機(jī)，必須由總經(jīng)理擔(dān)保， 市場部指定專人負(fù)責(zé)開單、實(shí)物保管以及樣機(jī)的跟蹤管理并對超期的臨時展示樣機(jī)及時清理； 任務(wù)比例 30萬元， 15萬元，額度內(nèi)由分公司總經(jīng)理擔(dān)保后可辦理巡展樣機(jī)出庫領(lǐng)用手續(xù)，并按事業(yè)部《巡展樣機(jī)管理規(guī)定》進(jìn)行考核。 經(jīng)營部要貨： 分公司計劃員收到經(jīng)營部經(jīng)理簽字的“供貨申請單”，交分公司財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后可按相關(guān)規(guī)定辦理發(fā)貨。 售后換機(jī)： 分公司售后人員填制的“換機(jī)申請單”，經(jīng)分公司售后經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審核、