【正文】 天源集團財務(wù)管理制度第一章 總則 第二章 財務(wù)工作崗位職責第三章 財務(wù)工作管理第四章 付款管理第一節(jié) 付款聯(lián)簽審批第二節(jié) 支票管理第三節(jié) 現(xiàn)金管理第四節(jié) 合同付款管理第五節(jié) 固定資產(chǎn)付款管理第六節(jié) 日常費用付款管理第七節(jié) 差旅費付款管理第八節(jié) 其他付款管理第五章 財產(chǎn)管理第六章 收款管理第七章 資產(chǎn)控制與稽核管理第一節(jié) 資產(chǎn)控制第二節(jié) 帳務(wù)稽核第三節(jié) 財務(wù)稽核第八章 存貨管理第九章 財務(wù)分析第十章 盤點管理第十一章 會計檔案管理第十二章 備章證件管理、封包管理、安全管理、保密管理、發(fā)票管理、 第一章 總 則第一條 為加強公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司財務(wù)部門的職能是：(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。(二)建立健全公司財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強會計核算管理，分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。(三)積極為公司經(jīng)營管理提供信息服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理歸集、分配公司成本費用，及時編制成本費用報表。(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。(七) 對公司內(nèi)部資料做到嚴格保密，不得外泄任何公司財務(wù)信息。（八）公司的公章、法人章、財務(wù)章、以及財務(wù)崗位相關(guān)的名章，分人保管，不得轉(zhuǎn)借他人，以免丟失。（九）公司的有效證件及協(xié)議要妥善保管，由公司指派專人保管（十）保證財務(wù)部及公司各項資產(chǎn)的安全。（十一）承辦公司交給的其他工作。第三條 公司財務(wù)部由集團財務(wù)總監(jiān)、集團財務(wù)經(jīng)理、集團資本運營科、集團統(tǒng)計預(yù)算科，分公司財務(wù)經(jīng)理、會計、現(xiàn)金出納、銀行出納、核算人員組成。第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章 財務(wù)工作崗位職責第五條 集團財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：(一) 主持編寫公司的經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)、決算，并組織實施。(二) 主持公司的財務(wù)管理工作，建立健全公司的財務(wù)體系。(三) 參與公司的經(jīng)營決策，及時掌握財務(wù)信息，為公司的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。(四) 設(shè)計完善公司的財務(wù)傳遞程序，建立健全公司的財務(wù)制度，制定財務(wù)部人員崗位職責。(五) 根據(jù)公司的經(jīng)營需要擬定融資計劃、擔保措施，并負責具體實施。(六) 負責公司的資金管理工作。包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、存貨、固定資產(chǎn)等。(七) 負責公司的投資管理工作。(八) 強化會計的基礎(chǔ)工作，規(guī)范帳簿記載、憑證制作，報表編制及財務(wù)分析等內(nèi)容。(九) 加強公司的成本、費用控制并制定相應(yīng)的目標加以實施。(十) 加快公司的電算化進程，最終實現(xiàn)甩掉手工帳，提高財務(wù)部工作效率。(十一) 掌握公司財務(wù)人員的情況，積極挖掘人才、培養(yǎng)人才，作好財務(wù)人員儲備。(十二) 及時了解行業(yè)扶持政策、稅收優(yōu)惠政策，為公司增收節(jié)稅提供理論依據(jù)。(十三) 協(xié)調(diào)各部門財務(wù)事宜(十四) 承辦公司交辦的其他工作。第六條 集團統(tǒng)計預(yù)算科的主要工作：（一） 設(shè)計各分公司各項財務(wù)指標項目，并負責統(tǒng)計匯總各項財務(wù)指標。（二） 根據(jù)統(tǒng)計的各分公司財務(wù)指標數(shù)據(jù)進行整理、比對、分析、反映各分公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，出具各分公司財務(wù)報表及預(yù)算報表，呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)（三） 負責檢核各分公司報送的財務(wù)數(shù)據(jù)，保證真實可靠。（四） 完成主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)。第七條 集團資本運營科的主要工作：（一） 負責組織撰寫相關(guān)的各類制度，包括籌資管理、投資管理、資本運作管理方面的管理流程、規(guī)劃和制度，并推進制度的實施。（二） 指導(dǎo)和規(guī)范集團所屬公司的融資、投資和資本運作行為。對集團所屬公司的籌資、投資和資本運作行為進行全過程監(jiān)控管理。（三） 建立集團產(chǎn)權(quán)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，跟蹤和監(jiān)控各項指標變化，把握集團整體及所屬單位的價值區(qū)間。（四） 完成主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)。第八條 審計的主要工作職責是： (一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。 (二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。 (三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。 (四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。 (五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。 (六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。 (七)承辦主管領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第九條 各分公司財務(wù)部長工作職責：（一）負責本部門的會計核算管理工作。（二）及時提供公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果。（三）督促財務(wù)部會計核算工作，及時、準確編制財務(wù)報表，及其他財務(wù)管理報表。（四）定期分析財務(wù)狀況，提供財務(wù)信息。（五）編制本部門的成本費用計劃。（六）監(jiān)督財務(wù)制度在本部門的落實。（七）負責票據(jù)和記帳憑證的審核工作。（八）負責財務(wù)印鑒的保管工作。（九）負責財務(wù)檔案的管理工作。（十）負責財務(wù)電算化的具體實施工作。（十一）負責本部門對銀行、工商、稅務(wù)、財政、統(tǒng)計等外聯(lián)工作。（十二）協(xié)調(diào)各部門的財務(wù)事宜（十三）完成主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)。第十條 各分公司會計崗位職責是：(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。(二)按照會計核算原則，定期核算、分析公司成本、費用和盈利的情況。(三)編制各種成本、費用報表，進行成本、費用的分析和考核，并提出建議。(四) 編制往來憑證、轉(zhuǎn)帳憑證，登記總帳和明細帳，(五)負責公司的稅款的計算、申報、核對、繳納工作，并編制稅金報表。(六)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(七) 固定資產(chǎn)核算，折舊計提。(八)存貨的核算與核對事項(九) 待攤費用的攤銷，預(yù)提費用的計提。(十)經(jīng)辦銀行、工商、稅務(wù)、財政、統(tǒng)計等外聯(lián)工作。（十一）完成主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事宜第十一條 各分公司現(xiàn)金出納員崗位職責認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度建立健全現(xiàn)金出納各種賬目(一)按財務(wù)制度審核現(xiàn)金收付憑證。(二)在報銷單經(jīng)辦人簽名與實際經(jīng)辦人一致的前提下，給予報銷并提示報銷經(jīng)辦人當面點請錢款并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。(三)每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時間先后逐筆登記現(xiàn)金日記帳。連續(xù)全面地反映現(xiàn)金發(fā)生額及現(xiàn)金余額，做到到日清月結(jié)、帳實相符。(四)嚴格執(zhí)行支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。(五)及時解繳各項收入，辦妥必要的手續(xù)以保證資金及時到帳。(六)每月9日（或發(fā)放工資前一日）按人資部轉(zhuǎn)來的各公司現(xiàn)發(fā)工資單，做工資條并按公司打簽收單，每月10日做好發(fā)放現(xiàn)金工資及相關(guān)工作。(七)做好資金收付的匯總報表。(八)當記帳發(fā)生錯誤時，應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度及時糾正。(九) 承辦主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事宜第十二條 各分公司銀行出納員崗位職責(一)按財務(wù)制度審核銀行付款報銷憑證，在報銷單上經(jīng)辦人簽名與實際經(jīng)辦人一致的前提下分清公司、工程項目、內(nèi)容后方可開出支票，請公司經(jīng)辦人在支票領(lǐng)用本上歉收，請對方單位人員在支票存根上簽收，并在付款憑證上加蓋“銀行付訖”章。辦理支票開票業(yè)務(wù)每筆應(yīng)在15分鐘之內(nèi)完成。(二)簽發(fā)支票應(yīng)注明款項用途、簽發(fā)日期、金額、單位名稱。簽發(fā)限額支票應(yīng)注明款項用途、簽發(fā)日期、限多少元之內(nèi)、單位名稱。嚴格控制簽發(fā)無抬頭或無金額支票，因業(yè)務(wù)需要需簽發(fā)無抬頭或無金額支票的須總經(jīng)理批準。(三)每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時間先后逐筆登記銀行日記帳。連續(xù)全面地反映銀行收支情況，做到到帳帳相符。(四)對開出支票10天后尚未辦理銷帳的支票，要督促經(jīng)辦人及時辦理銷帳手續(xù)。(五)對使用銀行存款支付預(yù)付的經(jīng)辦人及申請限額支票的經(jīng)辦人員，應(yīng)督促其早日收回發(fā)票辦理報銷手續(xù)，以便正確核銷預(yù)付款，正確反映資金使用情況。(六)及時解繳客戶用支票支付的電話費、電費、服務(wù)費、房款、物業(yè)費等，及時去銀行領(lǐng)取客戶從銀行匯入的各項資金回單，以保證公司資金及時到帳并能及時登記入帳。(七)銀行日記帳應(yīng)及時與銀行對帳單對帳，月底當銀行日記帳與銀行對帳單余額不一致時，需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。(八)收到房款時配合收款員做好整理、收集、復(fù)印資料的工作（復(fù)印房款支票、匯票等）。(九)當記帳發(fā)生錯誤時，應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度及時糾正。(十)每日按公司要求做好銀行余額表，每月中旬復(fù)印上月銀行對帳單交財務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)集團資本運營經(jīng)理。(十一)每月按人事部提供工資付款單，進行工資銀行劃款工作并填寫登記工資手冊。(十二)按公司貸款還款日提前一至二日將款項劃入相應(yīng)帳戶，以便銀行能在還款日正?？劭?。(十三) 承辦主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)。 第十三條 核算員的崗位職責 1）、核算各品牌或各部門的收入、成本和毛利，2）核算應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬目，要及時清算和催收，每天上報3）每月編制部門毛利表上報4）完成總經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第三章 財務(wù)工作管理第十四條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十五條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十六條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十七條 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理委派專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十八條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十九條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第二十條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第二十一條 財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第二十二條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。第二十三條 財務(wù)審計每季度一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并作出審計報告，報送總經(jīng)理第四章 付款管理第一節(jié) 付款聯(lián)簽審批第二十四條 付款聯(lián)簽：是指每一筆出款業(yè)務(wù)必須經(jīng)過各環(huán)節(jié)的聯(lián)合確認、審核、審批后方可確定為有效出款。缺少每個環(huán)節(jié)的審核或?qū)徍顺绦?