【正文】 的成本：(一) 采購(gòu)成本：買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)。(三)債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊(cè)相符。(十)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。(二)現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(四)應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。第一一一條 倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。第一零三條 各項(xiàng)支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。 第九十七條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無(wú)法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時(shí)尾款不付等情事，無(wú)法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時(shí)，均視同壞帳處理。 第九十條 凡有應(yīng)收帳款約定收款日不得超過(guò)一個(gè)月，若有超過(guò)此一期限者，業(yè)務(wù)人員應(yīng)報(bào)備總經(jīng)理在簽單上簽字同意。 (三)填明約定收款日期及約定付款條件。第八十條 出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)同財(cái)務(wù)部門后按序呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定協(xié)議或契約，副本送財(cái)務(wù)部門以備核對(duì)，協(xié)議/契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等第八十一條 減損處理土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及財(cái)務(wù)部門簽注處理意見(jiàn)后呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見(jiàn)辦理后連同該廢品送資材倉(cāng)庫(kù)簽收(盤虧部分免辦繳庫(kù))，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財(cái)務(wù)部門據(jù)以辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存。第七十四條 增置、營(yíng)造、修繕處理。第六十九條 使用年限屆滿之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，不提折舊，但主要或重要生產(chǎn)設(shè)備得予調(diào)整以往舊額，并繼續(xù)折舊。第六十四條 各項(xiàng)工程修造不論金額多少均應(yīng)編列預(yù)算表，并送財(cái)務(wù)部備查復(fù)核，其緊急處理者仍應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)。：生產(chǎn)設(shè)備、鍋爐設(shè)備、輔助設(shè)備等。（3）部門經(jīng)理以上人員手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷參考《手機(jī)費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。第五十七條 市內(nèi)交通費(fèi)：原則上員工外出辦事，應(yīng)盡量使用公交車等大眾類的公共交通工具。（二） 出差人如以預(yù)支的形式支付差旅費(fèi)，必須先填寫“借款單”，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方或領(lǐng)取現(xiàn)金。 如金額有出入，應(yīng)核實(shí)原因并上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方可付款。d. 在“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”后應(yīng)附有詳細(xì)報(bào)價(jià)第五十一條 付款方式： a 原則上出款都應(yīng)以支票支付。b. 經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。（二）合同/協(xié)議審批程序：a. 經(jīng)辦人填寫“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單” 后，經(jīng)聯(lián)簽審批。第四十一條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總裁辦每月提供的核發(fā)工資表，經(jīng)聯(lián)簽審批后，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十六條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。（三）不準(zhǔn)用“白條”入帳。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。(二)經(jīng)辦人→部門經(jīng)理→財(cái)務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理→董事長(zhǎng)。第二十二條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。(十三) 承辦主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。(五)對(duì)使用銀行存款支付預(yù)付的經(jīng)辦人及申請(qǐng)限額支票的經(jīng)辦人員，應(yīng)督促其早日收回發(fā)票辦理報(bào)銷手續(xù)，以便正確核銷預(yù)付款，正確反映資金使用情況。(九) 承辦主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事宜第十二條 各分公司銀行出納員崗位職責(zé)(一)按財(cái)務(wù)制度審核銀行付款報(bào)銷憑證，在報(bào)銷單上經(jīng)辦人簽名與實(shí)際經(jīng)辦人一致的前提下分清公司、工程項(xiàng)目、內(nèi)容后方可開(kāi)出支票，請(qǐng)公司經(jīng)辦人在支票領(lǐng)用本上歉收，請(qǐng)對(duì)方單位人員在支票存根上簽收，并在付款憑證上加蓋“銀行付訖”章。(二)在報(bào)銷單經(jīng)辦人簽名與實(shí)際經(jīng)辦人一致的前提下，給予報(bào)銷并提示報(bào)銷經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)請(qǐng)錢款并在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。(二)按照會(huì)計(jì)核算原則，定期核算、分析公司成本、費(fèi)用和盈利的情況。（六）監(jiān)督財(cái)務(wù)制度在本部門的落實(shí)。 (二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。 （二） 根據(jù)統(tǒng)計(jì)的各分公司財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、比對(duì)、分析、反映各分公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，出具各分公司財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)算報(bào)表，呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)（三） 負(fù)責(zé)檢核各分公司報(bào)送的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證真實(shí)可靠。(七) 負(fù)責(zé)公司的投資管理工作。第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(三)積極為公司經(jīng)營(yíng)管理提供信息服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。第三條 公司財(cái)務(wù)部由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)資本運(yùn)營(yíng)科、集團(tuán)統(tǒng)計(jì)預(yù)算科，分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、現(xiàn)金出納、銀行出納、核算人員組成。包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、存貨、固定資產(chǎn)等。第六條 集團(tuán)統(tǒng)計(jì)預(yù)算科的主要工作：（一） 設(shè)計(jì)各分公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)項(xiàng)目，并負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)匯總各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是： (五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。（五）編制本部門的成本費(fèi)用計(jì)劃。第十條 各分公司會(huì)計(jì)崗位職責(zé)是：(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。（十一）完成主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事宜第十一條 各分公司現(xiàn)金出納員崗位職責(zé)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度建立健全現(xiàn)金出納各種賬目(一)按財(cái)務(wù)制度審核現(xiàn)金收付憑證。(八)當(dāng)記帳發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度及時(shí)糾正。(四)對(duì)開(kāi)出支票10天后尚未辦理銷帳的支票，要督促經(jīng)辦人及時(shí)辦理銷帳手續(xù)。(十二)按公司貸款還款日提前一至二日將款項(xiàng)劃入相應(yīng)帳戶，以便銀行能在還款日正?？劭?。第十八條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第二十六條 審批程序： (一)先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審核，后定量核準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)線，后財(cái)務(wù)線。第二十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、再經(jīng)聯(lián)簽審批?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。第三十五條報(bào)銷單據(jù)有下列情形之一，出納有權(quán)不予報(bào)銷(一)白條(二)未經(jīng)聯(lián)簽的單據(jù)(三)原始發(fā)票不正規(guī)，（稅務(wù)不認(rèn)可）(四)支出金額超出計(jì)劃額度。第四十條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)手人簽字，經(jīng)聯(lián)簽審核批準(zhǔn)后，出納審核金額數(shù)量無(wú)誤，方可出款，并填制記帳憑證。（一）未蓋章及沒(méi)有雙方有效簽名的合同不可以生效。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。b. 要求寫清楚付款方法及付款金額c. 要求寫明添加固定資產(chǎn)的原因的詳細(xì)說(shuō)明。 第六節(jié) 日常費(fèi)用管理第五十二條 付款方式：（一） 銀行付款: 收款單位開(kāi)出發(fā)票，財(cái)務(wù)部核對(duì)發(fā)票金額與聯(lián)簽單申請(qǐng)的金額是否相符，核實(shí)無(wú)誤后方可付款。第五十四條 出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：以員工手冊(cè)為標(biāo)準(zhǔn)（一）審批： 出差人員整理好報(bào)銷單據(jù)，由財(cái)務(wù)人員對(duì)單據(jù)按規(guī)定全面核實(shí)，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報(bào)銷。b. 福利開(kāi)支方面的加班補(bǔ)貼經(jīng)部門經(jīng)理審核后，上報(bào)勞資部門審核及統(tǒng)計(jì)，之后程序同上。 （2）申請(qǐng)手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷的員工手機(jī)一律自配，公司不予解決。：小轎車、客貨車、貨運(yùn)機(jī)、手推車、吊車、鏟車。第六十三條 由購(gòu)入而取得之不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記，其有關(guān)產(chǎn)權(quán)之登記與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報(bào)廢之報(bào)備均由財(cái)務(wù)部規(guī)定辦理。第六十八條 固定資產(chǎn)的折舊，采用直線法，并以帳面價(jià)值為準(zhǔn)，其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定執(zhí)行。管理部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第七十九條 資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開(kāi)具“交運(yùn)單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)的收回，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)留管理部門，監(jiān)督或督促資產(chǎn)的收回。 (二)經(jīng)辦人(成績(jī)歸屬者)于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時(shí)，前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回財(cái)務(wù)人員注銷登記，及更改“應(yīng)收帳款明細(xì)帳”上的記載。 第九十六條 “銷售人員未收款明細(xì)表”總合計(jì)的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1個(gè)月及2個(gè)月以上未收款明細(xì)表隨同“銷售人員未收款明細(xì)表”一并呈報(bào)。第一零二條 應(yīng)隨時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，并維持最少額度儲(chǔ)備。第一一零條 存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品，原則上應(yīng)由二人以上共同保管。(三)轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。(三)各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷。(九)內(nèi)部往來(lái)或外縣市單位往來(lái)帳，是否經(jīng)常核對(duì)。(二)證券種類、面值及號(hào)碼，是否與帳簿記載相符。(五) 保險(xiǎn)儲(chǔ)備得到要求。(四) 批準(zhǔn)后，選定廠商。 (一)各指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按附表和企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行。 第一三三條 利潤(rùn)分析 (一)分析主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例。 ，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說(shuō)明。 第一三七條 通過(guò)分析對(duì)所存在的問(wèn)題，提出解決措施和途徑，包括： (一)根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對(duì)公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)提出合理化建議。第一四一條 盤點(diǎn)范圍(一)存貨盤點(diǎn)：系指庫(kù)存商品、配件、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、零部件材料、外協(xié)加工料品等。財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。(五)監(jiān)點(diǎn)人：由總裁辦派員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。 第一四五條 年中、年終全面盤點(diǎn)(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各部門的負(fù)責(zé)人召開(kāi)盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點(diǎn)工作。(四)不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列“盤存表”。(四)如有出入，應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。第一五一條 注意事項(xiàng)(一) 所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記有效。第一五七條 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 21