【正文】 中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備(六)各種帳簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。(四)應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。(二)會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。第一一四條盡可能訂立各項工作的書面手冊，以避免誤差，促進效率。第一一二條 信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應(yīng)嚴格管理。第一一一條 倘人員編制許可，下列職責應(yīng)予分立，避免集中一人。第一零九條 各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戮（現(xiàn)金付訖或銀行付訖）銷案，防止重復出款。第一零七條 負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責任的人員，須要有充分保證。第一零五條 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領(lǐng)取或寄交。第一零三條 各項支出的核決與支付，應(yīng)分責辦理。第一零一條 有形資產(chǎn)應(yīng)加防護，以免私自或不當使用。 第七章資產(chǎn)控制與稽核制度 第一節(jié) 資產(chǎn)控制第九十九條 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負責。 第九十八條 凡為維護售價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應(yīng)報請銷售經(jīng)理同意外，并應(yīng)取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實收金額及證實簽章后，交回財務(wù)部，該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時再記一筆實收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價者，仍須補辦低價請示手續(xù)。 第九十七條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時，均視同壞帳處理。 第九十五條 每月3日應(yīng)詳填“銷售人員未收款明細表”(凈額)兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過1個月以上者并應(yīng)注明原因，交，一份呈報銷售主管加強催收。凡帳款以分期付款方式收回時應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)銷售主管呈報總經(jīng)理核準。 第九十二條 收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當日或翌日上班時如數(shù)交會計入帳，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否則應(yīng)責由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。 第九十條 凡有應(yīng)收帳款約定收款日不得超過一個月，若有超過此一期限者，業(yè)務(wù)人員應(yīng)報備總經(jīng)理在簽單上簽字同意。 第八十九條 凡帳款約定收款日到達者，財務(wù)人應(yīng)主動轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請銷售主管派員前往收取。 第八十七條 財務(wù)人員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“應(yīng)收帳款明細帳”的有關(guān)各欄中備查。 第八十六條 每筆未收款均應(yīng)附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。 (三)填明約定收款日期及約定付款條件。 第八十五條 于銷貨當天若未能收回帳款時，交貨人(送達統(tǒng)一發(fā)票者)應(yīng)與客戶約定收款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由財務(wù)人員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各要點： (一)交貨人(送達統(tǒng)一發(fā)票者)于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名。 第八十四條 遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的180天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當?shù)囟惥杌鳈C關(guān)辦理抵繳，如超過180天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅及其他稅金。 第六章 收款管理 第八十二條 凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開據(jù)統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當天之“銷貨報告”或“服務(wù)收入報告”中，同時計入“應(yīng)收帳款明細帳”中，不得漏開、短開或多開。第八十條 出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會同財務(wù)部門后按序呈總經(jīng)理核準后始得辦理，并應(yīng)制定協(xié)議或契約，副本送財務(wù)部門以備核對，協(xié)議/契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等第八十一條 減損處理土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備因減損擬報廢者，應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及財務(wù)部門簽注處理意見后呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財務(wù)部門據(jù)以辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。第七十八條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理：土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認(管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認)，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”)，第二聯(lián)送財務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。第七十六條 受贈處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第六十九條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第七十五條 增置手續(xù)：土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總裁辦)應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)管理部門簽章后，送財務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡片”，第二聯(lián)由財務(wù)部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。第七十四條 增置、營造、修繕處理。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應(yīng)填造“盤存單”一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(總裁辦)核決后，一份送會計部門，一份送總裁辦備查。第七十二條 交移：人員移交時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則規(guī)定詳列清冊辦理移交。財務(wù)部門與管理部門于每年會同盤點時并應(yīng)互為核對雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符，如有不符應(yīng)即查明更正。第六十九條 使用年限屆滿之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，不提折舊，但主要或重要生產(chǎn)設(shè)備得予調(diào)整以往舊額，并繼續(xù)折舊。第六十七條 財產(chǎn)支出審批權(quán)限，依付款審批權(quán)限表之規(guī)定辦理。，其耐用年限在一年以上，且其金額在一千元以上者屬資本支出。（大市場管理另行規(guī)定）第六十六條 資本支出與費用支出劃分之標準如下：，否則應(yīng)列為費用支出。第六十四條 各項工程修造不論金額多少均應(yīng)編列預算表，并送財務(wù)部備查復核，其緊急處理者仍應(yīng)補辦手續(xù)。第六十二條 財產(chǎn)保管部門應(yīng)會同財務(wù)部每年定期盤點，但對新置者每月對帳一次，其盤盈或盤虧應(yīng)確實辦理增值或減損。：水塔、儲水池、過濾設(shè)備、抽水機、馬達、給水配管設(shè)備。：冷氣機、抽送風機、電扇等。：生產(chǎn)設(shè)備、鍋爐設(shè)備、輔助設(shè)備等。：辦公室、廠房、倉庫、宿舍、圍墻、停車場、道路。 凡業(yè)務(wù)單位來人在3人以下，陪客人員限定1人；超過3人，陪客人員限定2人；凡屬公司領(lǐng)導出面的，由總裁辦統(tǒng)一安排。 凡業(yè)務(wù)單位來人聯(lián)系業(yè)務(wù)，根據(jù)不同的性質(zhì)，由對口部門負責接待 業(yè)務(wù)招待用品（煙、茶等）的購買、使用、發(fā)放統(tǒng)一由總裁辦管理,根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)與業(yè)務(wù)量的大小酌情供給，領(lǐng)用時須履行登記審批手續(xù)。（3）部門經(jīng)理以上人員手機費用報銷參考《手機費用定額標準》執(zhí)行。第五十九條 通訊費：電話費：參照公司制度手機費：（1）部門經(jīng)理按各崗位出外的頻密性，提出部門員工的每月手機報銷額申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后，相關(guān)文檔抄送財務(wù)部備案。 外購的書籍、資料報銷時，應(yīng)先到辦理登記入帳，方可進入報銷程序。此外特殊情況如陪同客人外出、出外時須攜帶沉重的文件等情況，經(jīng)部門經(jīng)理批準后方可。第五十七條 市內(nèi)交通費：原則上員工外出辦事，應(yīng)盡量使用公交車等大眾類的公共交通工具。第五十六條 報銷程序：a. 當事人填寫費用報銷單，須注明費用項目用途及金額、經(jīng)手人簽名,經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報銷。（四）出差人在返回公司3天內(nèi)，依據(jù)所有差旅期間的費用發(fā)票，填寫差旅費報銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，報銷差額多退少補，借款人方可將“借款單”收回或沖賬。b. 要求寫清楚付款方法。（二） 出差人如以預支的形式支付差旅費，必須先填寫“借款單”，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方或領(lǐng)取現(xiàn)金。 第七節(jié) 差旅費管理第五十三條 各部門差旅費出款都要按公司規(guī)定和開支標準執(zhí)行。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方可用現(xiàn)金支付。 如金額有出入，應(yīng)核實原因并上報財務(wù)經(jīng)理，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方可付款。報到財務(wù)部門，如經(jīng)辦人有借款事項，此時方可將“借款單”收回并沖銷。 經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。b其他方式出款： 經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金額。d. 在“固定資產(chǎn)采購申請單”后應(yīng)附有詳細報價第五十一條 付款方式： a 原則上出款都應(yīng)以支票支付。第五十條 “固定資產(chǎn)采購申請單”填寫/上報要求：a. 經(jīng)辦人填寫的“固定資產(chǎn)采購申請單”要求完整、準確。第四十九條“固定資產(chǎn)采購申請單”審批程序：“固定資產(chǎn)采購申請單”，經(jīng)聯(lián)簽審批。 第五節(jié) 固定資產(chǎn)采購付款款管理第四十七條 固定資產(chǎn)指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，其使用年限在二年以上，單位價值在規(guī)定標準以上。b. 經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。（五）其他方式付款：a. 經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金額。c. 在“合同/協(xié)議審批會簽單”后應(yīng)附上詳細報價 （四）付款方式： 。（三）“合同/協(xié)議審批會簽單”填寫內(nèi)容要求：a. 經(jīng)辦人填寫的“合同/協(xié)議審批會簽單”要求完整、準確。（二）合同/協(xié)議審批程序：a. 經(jīng)辦人填寫“合同/協(xié)議審批會簽單” 后，經(jīng)聯(lián)簽審批。第四節(jié) 合同付款管理第四十五條 合同付款：包括工程合同類付款、采購合同類付款和銷售傭金類合同付款第四十六條 合同審批：合同/協(xié)議都要按公司流程權(quán)責規(guī)定，在完成合同/協(xié)議審批后，合同/協(xié)議才可生效。第四十四條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。第四十三條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，經(jīng)聯(lián)簽審批后。第四十一條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總裁辦每月提供的核發(fā)工資表，經(jīng)聯(lián)簽審批后