【正文】 第一五七條 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。第一五一條 注意事項(xiàng)(一) 所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。(四)不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列“盤存表”。(五)監(jiān)點(diǎn)人：由總裁辦派員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。第一四一條 盤點(diǎn)范圍(一)存貨盤點(diǎn)：系指庫(kù)存商品、配件、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、零部件材料、外協(xié)加工料品等。 ，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說(shuō)明。 (一)各指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按附表和企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行。(五) 保險(xiǎn)儲(chǔ)備得到要求。(九)內(nèi)部往來(lái)或外縣市單位往來(lái)帳，是否經(jīng)常核對(duì)。(三)各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。第一一零條 存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品，原則上應(yīng)由二人以上共同保管。 第九十六條 “銷售人員未收款明細(xì)表”總合計(jì)的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1個(gè)月及2個(gè)月以上未收款明細(xì)表隨同“銷售人員未收款明細(xì)表”一并呈報(bào)。 (二)經(jīng)辦人(成績(jī)歸屬者)于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。管理部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第六十三條 由購(gòu)入而取得之不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記，其有關(guān)產(chǎn)權(quán)之登記與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報(bào)廢之報(bào)備均由財(cái)務(wù)部規(guī)定辦理。 （2）申請(qǐng)手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷的員工手機(jī)一律自配，公司不予解決。第五十四條 出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：以員工手冊(cè)為標(biāo)準(zhǔn)（一）審批： 出差人員整理好報(bào)銷單據(jù)，由財(cái)務(wù)人員對(duì)單據(jù)按規(guī)定全面核實(shí)，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報(bào)銷。b. 要求寫清楚付款方法及付款金額c. 要求寫明添加固定資產(chǎn)的原因的詳細(xì)說(shuō)明。（一）未蓋章及沒(méi)有雙方有效簽名的合同不可以生效。第三十五條報(bào)銷單據(jù)有下列情形之一，出納有權(quán)不予報(bào)銷(一)白條(二)未經(jīng)聯(lián)簽的單據(jù)(三)原始發(fā)票不正規(guī)，（稅務(wù)不認(rèn)可）(四)支出金額超出計(jì)劃額度。第二十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、再經(jīng)聯(lián)簽審批。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。(十二)按公司貸款還款日提前一至二日將款項(xiàng)劃入相應(yīng)帳戶，以便銀行能在還款日正常扣款。(八)當(dāng)記帳發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度及時(shí)糾正。第十條 各分公司會(huì)計(jì)崗位職責(zé)是：(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。 第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、存貨、固定資產(chǎn)等。(三)積極為公司經(jīng)營(yíng)管理提供信息服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。（二） 根據(jù)統(tǒng)計(jì)的各分公司財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、比對(duì)、分析、反映各分公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，出具各分公司財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)算報(bào)表，呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)（三） 負(fù)責(zé)檢核各分公司報(bào)送的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證真實(shí)可靠。 (二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。（六）監(jiān)督財(cái)務(wù)制度在本部門的落實(shí)。(二)在報(bào)銷單經(jīng)辦人簽名與實(shí)際經(jīng)辦人一致的前提下，給予報(bào)銷并提示報(bào)銷經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)請(qǐng)錢款并在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。(五)對(duì)使用銀行存款支付預(yù)付的經(jīng)辦人及申請(qǐng)限額支票的經(jīng)辦人員，應(yīng)督促其早日收回發(fā)票辦理報(bào)銷手續(xù)，以便正確核銷預(yù)付款，正確反映資金使用情況。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。(二)經(jīng)辦人→部門經(jīng)理→財(cái)務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理→董事長(zhǎng)。（三）不準(zhǔn)用“白條”入帳。第四十一條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總裁辦每月提供的核發(fā)工資表，經(jīng)聯(lián)簽審批后，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。b. 經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。 如金額有出入，應(yīng)核實(shí)原因并上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方可付款。第五十七條 市內(nèi)交通費(fèi)：原則上員工外出辦事，應(yīng)盡量使用公交車等大眾類的公共交通工具。：生產(chǎn)設(shè)備、鍋爐設(shè)備、輔助設(shè)備等。第六十九條 使用年限屆滿之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，不提折舊，但主要或重要生產(chǎn)設(shè)備得予調(diào)整以往舊額，并繼續(xù)折舊。第八十條 出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)同財(cái)務(wù)部門后按序呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定協(xié)議或契約，副本送財(cái)務(wù)部門以備核對(duì)，協(xié)議/契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等第八十一條 減損處理土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及財(cái)務(wù)部門簽注處理意見(jiàn)后呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見(jiàn)辦理后連同該廢品送資材倉(cāng)庫(kù)簽收(盤虧部分免辦繳庫(kù))，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財(cái)務(wù)部門據(jù)以辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存。 第九十條 凡有應(yīng)收帳款約定收款日不得超過(guò)一個(gè)月，若有超過(guò)此一期限者，業(yè)務(wù)人員應(yīng)報(bào)備總經(jīng)理在簽單上簽字同意。第一零三條 各項(xiàng)支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。(四)應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。(二)現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。(三)債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊(cè)相符。(五) 簽定采購(gòu)合同。 (二)對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營(yíng)業(yè)收入作出說(shuō)明。 (二)對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議。(二)月末盤點(diǎn)每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次。(二)盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。第一四九條 存貨盤點(diǎn)(一)存貨的盤點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn)，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。第一六二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。 第一五五條 會(huì)計(jì)檔案的保存。(三) 會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)出納存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存，第三聯(lián)財(cái)務(wù)總監(jiān)存。(三)盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。 財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)共同盤點(diǎn)。 (三)對(duì)其他影響公司效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說(shuō)明。 (三)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。(三) 填制“合同/協(xié)議審批單”報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽審批。第三節(jié) 財(cái)務(wù)稽核第一一九條 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng) (一)購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。第一一七條 庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)(一)檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。第一零一條 有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。 第八十九條 凡帳款約定收款日到達(dá)者，財(cái)務(wù)人應(yīng)主動(dòng)轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請(qǐng)銷售主管派員前往收取。第七十八條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會(huì)管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽認(rèn))，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”)，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。第六十七條 財(cái)產(chǎn)支出審批權(quán)限，依付款審批權(quán)限表之規(guī)定辦理。：辦公室、廠房、倉(cāng)庫(kù)、宿舍、圍墻、停車場(chǎng)、道路。第五十六條 報(bào)銷程序：a. 當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，須注明費(fèi)用項(xiàng)目用途及金額、經(jīng)手人簽名,經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報(bào)銷。報(bào)到財(cái)務(wù)部門，如經(jīng)辦人有借款事項(xiàng)，此時(shí)方可將“借款單”收回并沖銷。（五）其他方式付款：a. 經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金額。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。（二）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。(二)凡單筆金額在500000元以內(nèi)，由總經(jīng)理審批即可。第十七條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理委派專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。連續(xù)全面地反映銀行收支情況，做到到帳帳相符。(十)經(jīng)辦銀行、工商、稅務(wù)、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)等外聯(lián)工作。（四）定期分析財(cái)務(wù)狀況，提供財(cái)務(wù)信息。(十三) 協(xié)調(diào)各部門財(cái)務(wù)事宜(十四) 承辦公司交辦的其他工作。（十一）承辦公司交給的其他工作。(五)合理歸集、分配公司成本費(fèi)用，及時(shí)編制成本費(fèi)用報(bào)表。(八) 強(qiáng)化會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，規(guī)范帳簿記載、憑證制作，報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容。 (七)承辦主管領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。(三)編制各種成本、費(fèi)用報(bào)表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核，并提出建議。辦理支票開(kāi)票業(yè)務(wù)每筆應(yīng)在15分鐘之內(nèi)完成。 第十三條 核算員的崗位職責(zé) 1）、核算各品牌或各部門的收入、成本和毛利，2）核算應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)賬目，要及時(shí)清算和催收，每天上報(bào)3）每月編制部門毛利表上報(bào)4）完成總經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。b. “合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”經(jīng)審批后，交回財(cái)務(wù)部編號(hào)并存檔。 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方可以現(xiàn)金支付。（三）“差旅費(fèi)借款單”填寫要求：a. 經(jīng)辦人填寫的“借款單”要求完整、準(zhǔn)確。第六十條 招待費(fèi)：指公司除銷售部門以外的其他部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)用如：餐費(fèi)、禮品等。第六十五條 有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)出租或租入，均應(yīng)事先訂立契約合同書，并會(huì)財(cái)務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理。固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營(yíng)建工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理。