【正文】 第一五七條 由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。第一五一條 注意事項(一) 所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。(四)不定期抽點，應(yīng)填列“盤存表”。(五)監(jiān)點人：由總裁辦派員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé)。第一四一條 盤點范圍(一)存貨盤點：系指庫存商品、配件、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、零部件材料、外協(xié)加工料品等。 ，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項應(yīng)單獨列出并作出說明。 (一)各指標(biāo)的計算口徑和格式按附表和企業(yè)財務(wù)分析表進(jìn)行。(五) 保險儲備得到要求。(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。(三)各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。第一一零條 存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，原則上應(yīng)由二人以上共同保管。 第九十六條 “銷售人員未收款明細(xì)表”總合計的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1個月及2個月以上未收款明細(xì)表隨同“銷售人員未收款明細(xì)表”一并呈報。 (二)經(jīng)辦人(成績歸屬者)于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第六十三條 由購入而取得之不動產(chǎn)，應(yīng)即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記，其有關(guān)產(chǎn)權(quán)之登記與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報廢之報備均由財務(wù)部規(guī)定辦理。 （2）申請手機費用報銷的員工手機一律自配，公司不予解決。第五十四條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)：以員工手冊為標(biāo)準(zhǔn)（一）審批： 出差人員整理好報銷單據(jù)，由財務(wù)人員對單據(jù)按規(guī)定全面核實，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報銷。b. 要求寫清楚付款方法及付款金額c. 要求寫明添加固定資產(chǎn)的原因的詳細(xì)說明。（一）未蓋章及沒有雙方有效簽名的合同不可以生效。第三十五條報銷單據(jù)有下列情形之一，出納有權(quán)不予報銷(一)白條(二)未經(jīng)聯(lián)簽的單據(jù)(三)原始發(fā)票不正規(guī)，（稅務(wù)不認(rèn)可）(四)支出金額超出計劃額度。第二十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、再經(jīng)聯(lián)簽審批。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。(十二)按公司貸款還款日提前一至二日將款項劃入相應(yīng)帳戶，以便銀行能在還款日正?？劭睢?八)當(dāng)記帳發(fā)生錯誤時，應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度及時糾正。第十條 各分公司會計崗位職責(zé)是：(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。 第八條 審計的主要工作職責(zé)是：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、存貨、固定資產(chǎn)等。(三)積極為公司經(jīng)營管理提供信息服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。（二） 根據(jù)統(tǒng)計的各分公司財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、比對、分析、反映各分公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，出具各分公司財務(wù)報表及預(yù)算報表，呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)（三） 負(fù)責(zé)檢核各分公司報送的財務(wù)數(shù)據(jù)，保證真實可靠。 (二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。（六）監(jiān)督財務(wù)制度在本部門的落實。(二)在報銷單經(jīng)辦人簽名與實際經(jīng)辦人一致的前提下，給予報銷并提示報銷經(jīng)辦人當(dāng)面點請錢款并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。(五)對使用銀行存款支付預(yù)付的經(jīng)辦人及申請限額支票的經(jīng)辦人員，應(yīng)督促其早日收回發(fā)票辦理報銷手續(xù)，以便正確核銷預(yù)付款，正確反映資金使用情況。會計報表每月由會計編制并上報一次。(二)經(jīng)辦人→部門經(jīng)理→財務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理→董事長。（三）不準(zhǔn)用“白條”入帳。第四十一條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總裁辦每月提供的核發(fā)工資表，經(jīng)聯(lián)簽審批后，財務(wù)人員按時提款，發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。b. 經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。 如金額有出入，應(yīng)核實原因并上報財務(wù)經(jīng)理，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方可付款。第五十七條 市內(nèi)交通費：原則上員工外出辦事，應(yīng)盡量使用公交車等大眾類的公共交通工具。：生產(chǎn)設(shè)備、鍋爐設(shè)備、輔助設(shè)備等。第六十九條 使用年限屆滿之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，不提折舊，但主要或重要生產(chǎn)設(shè)備得予調(diào)整以往舊額，并繼續(xù)折舊。第八十條 出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會同財務(wù)部門后按序呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定協(xié)議或契約，副本送財務(wù)部門以備核對，協(xié)議/契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等第八十一條 減損處理土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備因減損擬報廢者，應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及財務(wù)部門簽注處理意見后呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財務(wù)部門據(jù)以辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。 第九十條 凡有應(yīng)收帳款約定收款日不得超過一個月，若有超過此一期限者，業(yè)務(wù)人員應(yīng)報備總經(jīng)理在簽單上簽字同意。第一零三條 各項支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。(四)應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。(二)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。(三)債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。(五) 簽定采購合同。 (二)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。 (二)對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建議。(二)月末盤點每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。(二)盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。第一四九條 存貨盤點(一)存貨的盤點，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。第一六二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。 第一五五條 會計檔案的保存。(三) 會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)出納存，第二聯(lián)財務(wù)部門存，第三聯(lián)財務(wù)總監(jiān)存。(三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。 財務(wù)：由財務(wù)共同盤點。 (三)對其他影響公司效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。 (三)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。(三) 填制“合同/協(xié)議審批單”報送主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽審批。第三節(jié) 財務(wù)稽核第一一九條 檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項 (一)購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。第一一七條 庫存檢查時，須注意下列事項(一)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。(二)會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。第一零一條 有形資產(chǎn)應(yīng)加防護，以免私自或不當(dāng)使用。 第八十九條 凡帳款約定收款日到達(dá)者，財務(wù)人應(yīng)主動轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請銷售主管派員前往收取。第七十八條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理：土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認(rèn))，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”)，第二聯(lián)送財務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。第六十七條 財產(chǎn)支出審批權(quán)限，依付款審批權(quán)限表之規(guī)定辦理。：辦公室、廠房、倉庫、宿舍、圍墻、停車場、道路。第五十六條 報銷程序：a. 當(dāng)事人填寫費用報銷單，須注明費用項目用途及金額、經(jīng)手人簽名,經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報銷。報到財務(wù)部門，如經(jīng)辦人有借款事項，此時方可將“借款單”收回并沖銷。（五）其他方式付款：a. 經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金額。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。（二）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。(二)凡單筆金額在500000元以內(nèi)，由總經(jīng)理審批即可。第十七條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理委派專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。連續(xù)全面地反映銀行收支情況，做到到帳帳相符。(十)經(jīng)辦銀行、工商、稅務(wù)、財政、統(tǒng)計等外聯(lián)工作。（四）定期分析財務(wù)狀況，提供財務(wù)信息。(十三) 協(xié)調(diào)各部門財務(wù)事宜(十四) 承辦公司交辦的其他工作。（十一）承辦公司交給的其他工作。(五)合理歸集、分配公司成本費用，及時編制成本費用報表。(八) 強化會計的基礎(chǔ)工作，規(guī)范帳簿記載、憑證制作，報表編制及財務(wù)分析等內(nèi)容。 (七)承辦主管領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。(三)編制各種成本、費用報表，進(jìn)行成本、費用的分析和考核，并提出建議。辦理支票開票業(yè)務(wù)每筆應(yīng)在15分鐘之內(nèi)完成。 第十三條 核算員的崗位職責(zé) 1）、核算各品牌或各部門的收入、成本和毛利，2）核算應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬目，要及時清算和催收，每天上報3）每月編制部門毛利表上報4）完成總經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。特殊情況須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。b. “合同/協(xié)議審批會簽單”經(jīng)審批后，交回財務(wù)部編號并存檔。 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方可以現(xiàn)金支付。（三）“差旅費借款單”填寫要求：a. 經(jīng)辦人填寫的“借款單”要求完整、準(zhǔn)確。第六十條 招待費：指公司除銷售部門以外的其他部門業(yè)務(wù)招待費用如：餐費、禮品等。第六十五條 有關(guān)不動產(chǎn)出租或租入，均應(yīng)事先訂立契約合同書，并會財務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理。固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營建工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理。