【正文】 第一五七條 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。第一五一條 注意事項(xiàng)(一) 所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。(四)不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列“盤(pán)存表”。(五)監(jiān)點(diǎn)人：由總裁辦派員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。第一四一條 盤(pán)點(diǎn)范圍(一)存貨盤(pán)點(diǎn)：系指庫(kù)存商品、配件、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、零部件材料、外協(xié)加工料品等。 ，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說(shuō)明。 (一)各指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按附表和企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行。(五) 保險(xiǎn)儲(chǔ)備得到要求。(九)內(nèi)部往來(lái)或外縣市單位往來(lái)帳，是否經(jīng)常核對(duì)。(三)各科目明細(xì)分類(lèi)帳各戶(hù)或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。第一一零條 存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品，原則上應(yīng)由二人以上共同保管。 第九十六條 “銷(xiāo)售人員未收款明細(xì)表”總合計(jì)的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1個(gè)月及2個(gè)月以上未收款明細(xì)表隨同“銷(xiāo)售人員未收款明細(xì)表”一并呈報(bào)。 (二)經(jīng)辦人(成績(jī)歸屬者)于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。管理部門(mén)對(duì)于盤(pán)盈或盤(pán)虧除應(yīng)專(zhuān)案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第六十三條 由購(gòu)入而取得之不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記，其有關(guān)產(chǎn)權(quán)之登記與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報(bào)廢之報(bào)備均由財(cái)務(wù)部規(guī)定辦理。 （2）申請(qǐng)手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的員工手機(jī)一律自配，公司不予解決。第五十四條 出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：以員工手冊(cè)為標(biāo)準(zhǔn)（一）審批： 出差人員整理好報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，由財(cái)務(wù)人員對(duì)單據(jù)按規(guī)定全面核實(shí)，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報(bào)銷(xiāo)。b. 要求寫(xiě)清楚付款方法及付款金額c. 要求寫(xiě)明添加固定資產(chǎn)的原因的詳細(xì)說(shuō)明。（一）未蓋章及沒(méi)有雙方有效簽名的合同不可以生效。第三十五條報(bào)銷(xiāo)單據(jù)有下列情形之一，出納有權(quán)不予報(bào)銷(xiāo)(一)白條(二)未經(jīng)聯(lián)簽的單據(jù)(三)原始發(fā)票不正規(guī)，（稅務(wù)不認(rèn)可）(四)支出金額超出計(jì)劃額度。第二十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、再經(jīng)聯(lián)簽審批。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。(十二)按公司貸款還款日提前一至二日將款項(xiàng)劃入相應(yīng)帳戶(hù)，以便銀行能在還款日正?？劭?。(八)當(dāng)記帳發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度及時(shí)糾正。第十條 各分公司會(huì)計(jì)崗位職責(zé)是：(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。 第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、存貨、固定資產(chǎn)等。(三)積極為公司經(jīng)營(yíng)管理提供信息服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。（二） 根據(jù)統(tǒng)計(jì)的各分公司財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、比對(duì)、分析、反映各分公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，出具各分公司財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)算報(bào)表，呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)（三） 負(fù)責(zé)檢核各分公司報(bào)送的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證真實(shí)可靠。 (二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。（六）監(jiān)督財(cái)務(wù)制度在本部門(mén)的落實(shí)。(二)在報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)辦人簽名與實(shí)際經(jīng)辦人一致的前提下，給予報(bào)銷(xiāo)并提示報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)請(qǐng)錢(qián)款并在報(bào)銷(xiāo)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。(五)對(duì)使用銀行存款支付預(yù)付的經(jīng)辦人及申請(qǐng)限額支票的經(jīng)辦人員，應(yīng)督促其早日收回發(fā)票辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，以便正確核銷(xiāo)預(yù)付款，正確反映資金使用情況。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。(二)經(jīng)辦人→部門(mén)經(jīng)理→財(cái)務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理→董事長(zhǎng)。（三）不準(zhǔn)用“白條”入帳。第四十一條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總裁辦每月提供的核發(fā)工資表，經(jīng)聯(lián)簽審批后，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。b. 經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。 如金額有出入，應(yīng)核實(shí)原因并上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方可付款。第五十七條 市內(nèi)交通費(fèi)：原則上員工外出辦事，應(yīng)盡量使用公交車(chē)等大眾類(lèi)的公共交通工具。：生產(chǎn)設(shè)備、鍋爐設(shè)備、輔助設(shè)備等。第六十九條 使用年限屆滿(mǎn)之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，不提折舊，但主要或重要生產(chǎn)設(shè)備得予調(diào)整以往舊額，并繼續(xù)折舊。第八十條 出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門(mén)應(yīng)先會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)后按序呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定協(xié)議或契約，副本送財(cái)務(wù)部門(mén)以備核對(duì)，協(xié)議/契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等第八十一條 減損處理土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門(mén)填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)簽注處理意見(jiàn)后呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門(mén)轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見(jiàn)辦理后連同該廢品送資材倉(cāng)庫(kù)簽收(盤(pán)虧部分免辦繳庫(kù))，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)以辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存。 第九十條 凡有應(yīng)收帳款約定收款日不得超過(guò)一個(gè)月，若有超過(guò)此一期限者，業(yè)務(wù)人員應(yīng)報(bào)備總經(jīng)理在簽單上簽字同意。第一零三條 各項(xiàng)支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。(四)應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。(二)現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。(三)債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊(cè)相符。(五) 簽定采購(gòu)合同。 (二)對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營(yíng)業(yè)收入作出說(shuō)明。 (二)對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議。(二)月末盤(pán)點(diǎn)每月末所有存貨，由經(jīng)管部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施全面清點(diǎn)一次。(二)盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤(pán)點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。第一四九條 存貨盤(pán)點(diǎn)(一)存貨的盤(pán)點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類(lèi)會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第一六二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。 第一五五條 會(huì)計(jì)檔案的保存。(三) 會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)出納存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)存，第三聯(lián)財(cái)務(wù)總監(jiān)存。(三)盤(pán)點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。 財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)共同盤(pán)點(diǎn)。 (三)對(duì)其他影響公司效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說(shuō)明。 (三)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷(xiāo)售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。(三) 填制“合同/協(xié)議審批單”報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽審批。第三節(jié) 財(cái)務(wù)稽核第一一九條 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng) (一)購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。第一一七條 庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)(一)檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。第一零一條 有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。 第八十九條 凡帳款約定收款日到達(dá)者，財(cái)務(wù)人應(yīng)主動(dòng)轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請(qǐng)銷(xiāo)售主管派員前往收取。第七十八條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門(mén)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會(huì)管理部門(mén)簽章后，送移入部門(mén)簽認(rèn)(管理部門(mén)不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門(mén)同時(shí)簽認(rèn))，第一聯(lián)送管理部門(mén)(管理部門(mén)不同者，影印聯(lián)送移入管理部門(mén)轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”)，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)，第三聯(lián)送移入部門(mén)，第四聯(lián)送移出部門(mén)。第六十七條 財(cái)產(chǎn)支出審批權(quán)限，依付款審批權(quán)限表之規(guī)定辦理。：辦公室、廠(chǎng)房、倉(cāng)庫(kù)、宿舍、圍墻、停車(chē)場(chǎng)、道路。第五十六條 報(bào)銷(xiāo)程序：a. 當(dāng)事人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，須注明費(fèi)用項(xiàng)目用途及金額、經(jīng)手人簽名,經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報(bào)銷(xiāo)。報(bào)到財(cái)務(wù)部門(mén)，如經(jīng)辦人有借款事項(xiàng)，此時(shí)方可將“借款單”收回并沖銷(xiāo)。（五）其他方式付款：a. 經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫(xiě)“借款單”，“借款單”應(yīng)寫(xiě)明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫(xiě)明借款金額。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。（二）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。(二)凡單筆金額在500000元以?xún)?nèi)，由總經(jīng)理審批即可。第十七條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理委派專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。連續(xù)全面地反映銀行收支情況，做到到帳帳相符。(十)經(jīng)辦銀行、工商、稅務(wù)、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)等外聯(lián)工作。（四）定期分析財(cái)務(wù)狀況，提供財(cái)務(wù)信息。(十三) 協(xié)調(diào)各部門(mén)財(cái)務(wù)事宜(十四) 承辦公司交辦的其他工作。（十一）承辦公司交給的其他工作。(五)合理歸集、分配公司成本費(fèi)用，及時(shí)編制成本費(fèi)用報(bào)表。(八) 強(qiáng)化會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，規(guī)范帳簿記載、憑證制作，報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容。 (七)承辦主管領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。(三)編制各種成本、費(fèi)用報(bào)表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核，并提出建議。辦理支票開(kāi)票業(yè)務(wù)每筆應(yīng)在15分鐘之內(nèi)完成。 第十三條 核算員的崗位職責(zé) 1）、核算各品牌或各部門(mén)的收入、成本和毛利，2）核算應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)賬目，要及時(shí)清算和催收，每天上報(bào)3）每月編制部門(mén)毛利表上報(bào)4）完成總經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。b. “合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”經(jīng)審批后，交回財(cái)務(wù)部編號(hào)并存檔。 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方可以現(xiàn)金支付。（三）“差旅費(fèi)借款單”填寫(xiě)要求：a. 經(jīng)辦人填寫(xiě)的“借款單”要求完整、準(zhǔn)確。第六十條 招待費(fèi)：指公司除銷(xiāo)售部門(mén)以外的其他部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用如：餐費(fèi)、禮品等。第六十五條 有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)出租或租入，均應(yīng)事先訂立契約合同書(shū)，并會(huì)財(cái)務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理。固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營(yíng)建工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理。