【正文】 ；一個人同時只能使用一本同種票證；發(fā)生作廢票證時，不能撕毀或丟棄，應按領用程序返回管理人員。領用時按順序發(fā)放，并做好領用登記銷號手續(xù)；票證管理人員應定期對庫存票證進行盤點；對不需要使用的票證進行銷毀時，按財務檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。第四條 票證由公司或公司授權(quán)分（子）公司票證管理人員經(jīng)直接領導審批同意后負責購買或印制，其他部門一律不得自行購買和印制。2. 收據(jù)：用于非營業(yè)性款項往來結(jié)算的憑證。第二條 公司確定專門管理人員，負責公司的票證管理工作；各分（子）公司亦應確定專門管理人員，負責所在公司的票證管理工作。票證管理第一條 票證（不包括銀行票據(jù)）是公司為開展經(jīng)營業(yè)務，依法依規(guī)定購買或按照一定格式印制用于結(jié)算的憑證。第四條 各類印章應嚴格按規(guī)定的業(yè)務范圍和批準程序使用，不得亂用、錯用；印章保管與使用人應負監(jiān)印責任，在監(jiān)印中應嚴格審查，注意內(nèi)容，防止漏洞。第二條 印章應專人保管與使用，并確保企業(yè)財務專用印章與法定代表人名章由不同的人保管與使用。4. 因公負傷，按國家相關規(guī)定辦理。2. 差旅費、辦公費、業(yè)務招待費、低值易耗品、電話費、手機費等分別填制費用報銷單。第十八條 費用原始發(fā)票或單據(jù)，按費用類別分別填單，所有費用均不得混雜在一起報銷。5. 如審批人員出差在外，則由委托人代簽后暫交財務部報銷，審批人返回后補簽。3. 財務部審核簽章。第十七條 費用報銷程序：1. 報銷人員按規(guī)定填好報銷單。2. 領用辦公用品，按實際發(fā)生費用收取。內(nèi)部收費包括車輛使用、領用辦公用品、文印通訊、因公消費等幾項。除集團公司外，各分（子）公司一律不準向外單位或個人借款。出差人員返回公司三日內(nèi)必須清帳，否則不再借款，經(jīng)各公司總經(jīng)理或董事長同意的特殊情況除外。借款時間一般不超過7天，遇特殊原因不能及時歸還的，經(jīng)手人須及時向所在公司總經(jīng)理或董事長匯報說明原因，得到同意后，可以續(xù)延。第十五條 借支：1. 公司員工因公借款，必須先到財務部填寫“借支單”，注明用途，由部門經(jīng)理簽字，由所在公司總經(jīng)理批準。3. 出差人員憑正式發(fā)票在限額內(nèi)據(jù)實報銷，超支自負。因公出差已全額報銷了費用的，不再發(fā)放生活補貼；如沒有全額報銷的，經(jīng)予一定的生活補貼。2. 因公出差確需坐火車軟臥，搭飛機、的士必須報告所在公司總經(jīng)理或集團公司總經(jīng)理批準同意。因特殊情況需要住酒店的須先請示集團公司總經(jīng)理同意。第十三條 房租費：辦公場所、員工住宿需租房的，經(jīng)集團公司總經(jīng)理批準后，由行政部統(tǒng)一安排，住宿房租費由公司統(tǒng)一報銷。在接待單上注明招待人員及原因后按月結(jié)算，不得擅自在它處消費。必須有稅務部門的正式發(fā)票，應酬應事先申請并得到批準,填寫招待單，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關領導并補齊接待手續(xù)。報銷憑證上須注明時間、事由、往返地點等，經(jīng)部門經(jīng)理核定簽字認可，各分（子）公司由所在公司總經(jīng)理批準后報銷，集團公司由董事長批準后方可報銷。第十一條 交通費：1. 交通補貼只能由外派人員享有，由各分（子）公司根據(jù)本單位實際情況制訂。公司本部由董事長批準支付。3. 車輛維修前須提出書面報告，說明原因和預計費用，由行政部根據(jù)車輛維修情況復核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核，報所在公司總經(jīng)理批準后，憑發(fā)票和修理清單報銷。1. 油費報銷，需由駕駛員在派車單上注明行車起始路程，由行政部根據(jù)里程表、耗油標準、加油時間、數(shù)量、用車記錄復核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核。3. 金額在2000元以內(nèi)的，分（子）公司總經(jīng)理批準支付，2000元以上的由董事長批準后支付；公司本部由董事長批準支付。第九條 辦公用品及低值易耗品：1. 使用部門提出書面申請，報公司董事長審批后，行政部或采購部與供應商簽訂合同后統(tǒng)一采購，由財務部驗收、入庫。第七條 福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費均按國家標準計提。第六條 工資費用：每年初根據(jù)公司薪金管理制度對各崗位核定工資標準，工資發(fā)放由核算員制表，財務審核后，各分（子）公司報所在公司總經(jīng)理審批，公司總部由董事長審批。第四條 經(jīng)辦人在費用發(fā)生后二個工作日內(nèi)應辦理報賬手續(xù)，費用報銷的原始單據(jù)應由報銷人在其票據(jù)背面左側(cè)或正面右上方，注明經(jīng)手人、費用用途。第二條 嚴格遵守財務一支筆原則，公司總部由董事長審批，各分（子）公司根據(jù)公司董事會核準的審批權(quán)限審批。第八條 固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。第六條 開辦費自營業(yè)之日起一次性攤?cè)牍芾碣M用。但應歸屬本期的費用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤。第三條 各單位的成本核算，要嚴格區(qū)分本期與下期成本界限、成本支付與營業(yè)外支出的界限，費用的核算堅持權(quán)責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的費用，無論其款項是否收付，都應計入當期的費用（通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。 第一條 各公司建立嚴格的成本控制制度，按國家和公司的相關規(guī)定，根據(jù)各公司行業(yè)特點制定管理細則和標準，并報集團公司備案。3. 固定資產(chǎn)報廢處理申請、處理批示及處理的變價收入，由行政部門一并交至財務部，財務部及時進行賬務處理。第四十三條 固定資產(chǎn)的報廢、處理：1. 對于長期閑置不需用、不能用或使用成本超過其使用所能創(chuàng)造的價值的固定資產(chǎn)，由使用部門提出書面的報廢或處理申請，詳細填寫固定資產(chǎn)的名稱、型號規(guī)格、購置時間、報廢理由。2. 檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護情況。2. 固定資產(chǎn)出借、出租，必須申請報經(jīng)批準，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并按合約及時收回其固定資產(chǎn)。3. 行政部門對內(nèi)部轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，必須及時通知財務部，財務部門接到通知的當月進行賬務調(diào)整。第四十條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移：1. 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，必須經(jīng)公司主管領導和行政部門批準。財務憑申請報告、貨物抵款協(xié)議、合格票據(jù)及移交單的原件進行賬務處理，如有特殊原因不能提供原始票據(jù)，應有詳細說明文件，經(jīng)分管領導、董事長簽字認可。4. 由行政部門、財務部門、資產(chǎn)使用部門組成資產(chǎn)驗收小組，進行嚴格的驗收、鑒定、簽章手續(xù)，由行政部門填寫資產(chǎn)驗收單，與申請報告、采購合同原件一起交財務部入帳，并建立新資產(chǎn)的臺賬和卡片，進行定物、定人管理。超權(quán)限的報集團公司總經(jīng)理批準。第三十九條 固定資產(chǎn)的購建、入庫1. 由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交行政部門進行可行性研究后，提出購建報告。資產(chǎn)的具體操作人(使用人)負責資產(chǎn)的安全、完整，是資產(chǎn)管理的第一責任人，必須嚴格遵守安全操作規(guī)程，對違反操作規(guī)程造成固定資產(chǎn)損壞的要追究責任，酌情賠償，對保管不妥造成固定資產(chǎn)丟失的要追究責任，給予經(jīng)濟處罰。并按固定資產(chǎn)類別和責任人建立實物臺賬和卡片，詳細記錄單臺固定資產(chǎn)的購置時間、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、價值、存放地點、使用人、轉(zhuǎn)移或報廢等情況。第三十八條 實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務部門綜合核算管理的分工負責制。2. 折舊方法經(jīng)確定，公司及各分（子）公司財務部必須嚴格按照此方法進行折舊，不得隨意變更；如需變更，經(jīng)公司財務部門報經(jīng)董事長決定，并應在財務報表中予以說明。6. 根據(jù)國家有關規(guī)定對資產(chǎn)重新評估。3. 根據(jù)實際價值調(diào)整原來的折余價值。第三十六條 固定資產(chǎn)應按原值（或重置完全價值）入賬，入賬后固定資產(chǎn)價值不得隨意變動，屬下列情況方可進行賬務調(diào)整：1. 增加補充設備或改良工程。4. 對固定資產(chǎn)進行技術革新，技術改造所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價值的支出，應調(diào)整固定資產(chǎn)的原值。2. 為投資的固定資產(chǎn)，以資產(chǎn)評估后并經(jīng)投資各方商定的價格計價。第三十四條 固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機器設備、運輸工具、主要工具用具及其他物品五大類。第三十三條 公司實行公司與各分（子）公司之間固定資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)劑有償使用制度。第二章 固定資產(chǎn)管理第三十一條 為了加強公司的固定資產(chǎn)財務管理，保證固定資產(chǎn)的安全與完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，根據(jù)國家規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定本章規(guī)定。第二十九條 低值易耗品的購置：由使用部門填寫采購單，按程序和權(quán)限報批后，由所在公司行政部或采購部與供應商簽訂采購合同，報經(jīng)財務部門備案后（交合同原件一份）再行購置。3. 對盤盈、盤虧和超儲的存貨，必須進行分析，明確責任，提出處理意見。2. 檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量和儲存情況，特別要注意有無損壞變質(zhì)的和儲存數(shù)量較大且長期沒有領用或很少領用的存貨。每月的定期盤點一般由會計人員和對應的倉管人員配合進行，年度清查或重點清查，一般由各方組成清查小組配合進行。7. 及時處理庫存積壓的物品，對近保質(zhì)期或?qū)⒁冑|(zhì)的物品要及早發(fā)現(xiàn)并依程序處理。6. 勤進快銷，壓縮庫存。5. 實行先進先出制度。4. 健全存貨出庫制度。3. 建立健全存貨保管制度。對數(shù)量、質(zhì)量同時進行驗收。2. 實行存貨驗收制度。1. 公司及各分（子）公司均應科學合理地制定存貨定額。第二十五條 公司的存貨主要指儲存在倉庫內(nèi)的貿(mào)易商品、原料、用品、低值易耗品、工程材料及其他原輔材料等有形有價物品，房地產(chǎn)開發(fā)中未銷售的房產(chǎn)按存貨處理。公司對確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應收款項，報董事會核銷。3. 現(xiàn)金、銀行存款及有價證券的清查應采取不定期清查的方式，一般每月至少一次。2. 銀行存款的清查，由財務部經(jīng)理或主管會計主持，采用與開戶銀行對賬的方式進行。第二十二條 貨幣資金的清查：1. 現(xiàn)金及有價證券的清查，由財務部經(jīng)理或主管會計主持，出納員在場，通過實地盤點的方法確定庫存現(xiàn)金及有價證券的實存數(shù)，再與其賬面余額核對，以查明盈虧。6. 銀行票據(jù)經(jīng)辦人或結(jié)算人員不得擅自接受外來銀行票據(jù)并代客承兌，特殊情況下應經(jīng)所在公司財務負責人和總經(jīng)理批準。4. 銀行票據(jù)使用時其票面金額、用途、時限應與經(jīng)批準的內(nèi)容相符，并隨附有關憑證。出納進帳后將單據(jù)及時交會計入帳。2. 業(yè)務員將收到的票據(jù)交給會計，由會計對收到的銀行票據(jù)進行審核（日期、金額、收款單位全稱、印章齊全與否）。第二十條 公司及各分（子）公司財務