【正文】 因，并按所在稅務(wù)機(jī)關(guān)或公司及各分（子）公司的有關(guān)規(guī)定作出處理。 第七條 公司各部門(mén)、各分（子）公司及所屬各部門(mén)使用票證的人員要妥善保管其使用的票證；一個(gè)人同時(shí)只能使用一本同種票證；發(fā)生作廢票證時(shí)，不能撕毀或丟棄，應(yīng)按領(lǐng)用程序返回管理人員。領(lǐng)用時(shí)按順序發(fā)放，并做好領(lǐng)用登記銷(xiāo)號(hào)手續(xù)；票證管理人員應(yīng) 定期對(duì)庫(kù)存票證進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；對(duì)不需要使用的票證進(jìn)行銷(xiāo)毀時(shí)，按財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。 第四條 票證由公司或公司授權(quán)分（子）公司票證管理人員經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)審批同意后負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)或印制，其他部門(mén)一律不得自行購(gòu)買(mǎi)和印制。 2. 收據(jù)：用于非營(yíng)業(yè)性款項(xiàng)往來(lái)結(jié)算的憑證。 第二條 公司確定專(zhuān)門(mén)管理人員，負(fù)責(zé)公司的票證管理工作；各分（子）公 司亦應(yīng)確定專(zhuān)門(mén)管理人 員，負(fù)責(zé)所在公司的票證管理工作。 票證管理 第一條 票證（不包括銀行票據(jù)）是公司為開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，依法依規(guī)定購(gòu)買(mǎi)或按照一定格式印制用于結(jié)算的憑證。 第四條 各類(lèi) 印章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，不得亂用、錯(cuò)用；印章保管與使用人應(yīng)負(fù)監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意內(nèi)容，防止漏洞。 第二條 印章應(yīng)專(zhuān)人保管與使用，并確保企業(yè)財(cái)務(wù)專(zhuān)用印章與法定代表人名章由不同的人保管與使用。 第十九條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，會(huì)計(jì)人員有查詢(xún)和咨詢(xún)權(quán)，費(fèi)用經(jīng)手 人不得拒絕咨詢(xún)或采取其他對(duì)抗手段；所在公司負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人必須全力支持財(cái)務(wù)工作；財(cái)務(wù)人員不得故意刁難、打擊有關(guān)人員，拖延財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)、報(bào)賬工作。 3. 汽車(chē)過(guò)橋、過(guò)路、油料費(fèi)、汽車(chē)維修費(fèi)填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，分過(guò)橋過(guò)路、油料、汽車(chē)維修三類(lèi)子目小計(jì) 。 1. 交通費(fèi)填制市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，原始單據(jù)粘貼其上 。 6. 各公司總經(jīng)理經(jīng)手的費(fèi)用，由董事長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)。 4. 報(bào)所在公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽字 。 2. 報(bào)部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可 。 、酒店單位應(yīng)與兄弟單位和總部簽定協(xié)議，對(duì)因公消費(fèi)部分，按協(xié)議價(jià)結(jié)算按月結(jié)算。 1. 調(diào)用車(chē)輛，被調(diào)車(chē)單位應(yīng)按《公務(wù)車(chē)輛管理辦法》收取車(chē)輛使用費(fèi)用；一般情況下回車(chē)輛管理單位報(bào)銷(xiāo)，特殊情況下憑派車(chē)單在用車(chē)單位報(bào)銷(xiāo) 。 第十六條 內(nèi)部收費(fèi)：總公司完善分級(jí)管理、核算機(jī)制，實(shí)行內(nèi)部收費(fèi)核算辦 法。 3. 外單位個(gè)人借款一律報(bào)董事長(zhǎng)審批。 2. 出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部填制“借支單”，由所在公司總經(jīng)理簽字審批，集團(tuán)公司由董事長(zhǎng)審批。集團(tuán)本部由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。因業(yè)務(wù)需要超標(biāo)準(zhǔn)住宿時(shí)須先請(qǐng)示總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷(xiāo)。具體辦法按照集團(tuán)公司行政管理制度出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。否則，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)。食宿標(biāo)準(zhǔn)按照集 團(tuán)公司行政管理制度中的出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 第十四條 差旅費(fèi)： 1. 公司人員到公司項(xiàng)目開(kāi)發(fā)所在地出差，所在地能提供食宿的，一般不得住酒店。 3. 2021元以下由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付， 2021元以上由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付， 集團(tuán)本部由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付。 2. 工作地點(diǎn)在長(zhǎng)沙的分（子）公司應(yīng)酬一般在集團(tuán)內(nèi)酒店、賓館進(jìn)行。 第十二條 業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)： 1. 根據(jù)公司行政管理制度對(duì)外接待辦法規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。 2. 員工出外辦公原則上坐公交車(chē)，確需乘坐的士的，經(jīng)批準(zhǔn)方可乘坐，每月一次集中報(bào)銷(xiāo)。公司本部由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付。 3. 車(chē)輛維修前須提出書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，由行政部根據(jù)車(chē)輛維修情況復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核，報(bào)所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，憑發(fā)票和修理清單報(bào)銷(xiāo)。 1. 油費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，需由駕駛員在派車(chē)單上注明行車(chē)起始路程，由行政部根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時(shí)間、數(shù)量、用車(chē)記錄復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核。 3. 金額在 2021 元以?xún)?nèi)的，分（子）公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付， 2021 元以上的由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后支付；公司本部由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付。 第九條 辦公用品及低值易耗品： 1. 使用部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，報(bào)公司董事長(zhǎng)審批后，行政部或采購(gòu)部與供應(yīng)商簽訂合同后統(tǒng)一采購(gòu)，由財(cái)務(wù)部驗(yàn)收、入庫(kù)。 第七條 福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)均按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提。 第六條 工資費(fèi)用：每年初根據(jù)公司薪金管理制度對(duì)各崗位核定工資標(biāo)準(zhǔn)，工資發(fā)放由核算員制表，財(cái)務(wù)審核后，各分（子）公司報(bào)所在公司總經(jīng)理審批，公司總部由董事長(zhǎng)審批。 第四條 經(jīng)辦人在費(fèi)用發(fā)生后二個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)辦理報(bào)賬手續(xù)，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的原始單據(jù)應(yīng)由報(bào)銷(xiāo)人在其票據(jù)背面左側(cè)或正面 右上方，注明經(jīng)手人、費(fèi)用用途。 第二條 嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)一支筆原則，公司總部由董事長(zhǎng)審批，各分（子）公司根據(jù)公司董事會(huì)核準(zhǔn)的審批權(quán)限審批。 第八條 固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷(xiāo) 。 第六條 開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起一次性攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的費(fèi)用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤(rùn)。 第三條 各單位的成本核算，要嚴(yán)格區(qū)分本期與下期成本界限、成本支付與營(yíng)業(yè)外支出的界限，費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，無(wú)論其款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng) 期的費(fèi)用（通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。 成本、費(fèi)用管理 第一條 各公司建立嚴(yán)格的成本控制制度，按國(guó)家和公司的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)各公司行業(yè)特點(diǎn)制定管理細(xì)則和標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)集團(tuán)公司備案。 2. 固定資產(chǎn)報(bào)廢、處理申請(qǐng)，經(jīng)行政部門(mén)核實(shí)并出具資產(chǎn)處理意見(jiàn)，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。 3. 發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或報(bào)廢要認(rèn)真記錄，查明原因，落實(shí)責(zé)任，按制度規(guī)定報(bào)經(jīng)審批，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行帳務(wù)處理。 第四十二條 固定資產(chǎn)的清理、盤(pán)存：由行政部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)共 同負(fù)責(zé)，每半年進(jìn)行一次清查，主要抓好以幾點(diǎn)： 1. 查物點(diǎn)數(shù)，核對(duì)賬目，財(cái)務(wù)人員要深入現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)清查。 第四十一條 固定資定的出借、出租： 1. 任何固定資產(chǎn)未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得私自出租或出借。 2. 行政部門(mén)對(duì)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)必須辦理內(nèi)部移動(dòng)手續(xù)，并經(jīng)移入移出資產(chǎn)的部門(mén)和資產(chǎn)的使用人雙方簽字認(rèn)可，若資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)不全，造成 資產(chǎn)損失，其責(zé)任由原管理部門(mén)和原使用人負(fù)責(zé)賠償。有關(guān)票據(jù)的借用必須有交接人員簽字。 5. 銷(xiāo)售貨款抵債換回的設(shè)備、車(chē)輛、房屋等，首先由營(yíng)銷(xiāo)公司提 出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，再簽署貨物抵款協(xié)議，在辦理資產(chǎn)的接交手續(xù)時(shí)，必須將合格票據(jù)與移交單一并辦理。 3. 由行政部門(mén)責(zé)任對(duì)外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。 2. 報(bào)所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。資產(chǎn)核算部門(mén)：為本公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)購(gòu)建、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等財(cái)務(wù)手續(xù)，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，從價(jià)值方面對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理，對(duì)公司固定資產(chǎn)的安全完整和使用情況進(jìn) 行全面監(jiān)督。 資產(chǎn)使用部門(mén)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管、維修。資產(chǎn)管理部門(mén)：為本公司行政部門(mén)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、購(gòu)置、處置和報(bào)廢。 3. 固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)不計(jì)提大修理基金，發(fā)生的日常修理維護(hù)費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)月成本。 第三十七條 固定資產(chǎn)的折舊： 1. 固定資產(chǎn)統(tǒng)一按直線(xiàn)折舊法進(jìn)行折舊，不計(jì)提殘值，公司及各分（子 ）公司根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提折舊。 4. 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)有錯(cuò)誤 。 2. 將固定資產(chǎn)一部分拆除 。 5. 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)按同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。 3. 自制自建的固定資產(chǎn)，以制造和建筑過(guò)程中所發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)（也可按市場(chǎng)評(píng)估計(jì)價(jià)）。 第三十五條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，應(yīng)按其不同來(lái)源渠道分別依如下情況確定： 1. 購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)費(fèi)用計(jì)價(jià)；需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用；從國(guó)外進(jìn)口的，其進(jìn)價(jià)還包括所支付關(guān)稅及附加 稅。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)相關(guān)事宜，分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì) 同使用部門(mén)負(fù)責(zé)具體工作。 第三十二條 使用年限在一年以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要物品，單位價(jià)值在 2021 元以上的，并且使用年限超過(guò) 2 年的其他物品，按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。 第三十條 低值易耗品的清查：由財(cái)務(wù)部、使用部門(mén)共同負(fù)責(zé)，每年至少在年終前清查一次，清查后應(yīng)編制“低值易耗品盤(pán) 點(diǎn)表”。 第二十八條 低值易耗品為單價(jià)在 2021 元以下的工具、量具、辦公家具及用具。發(fā)現(xiàn)后應(yīng)查明原因，以便及時(shí)處理。注意以下幾點(diǎn)： 1. 確定清查日期，由財(cái)務(wù)部結(jié)出帳面余額。 第二十七條 存貨的清查：由財(cái)務(wù)部、各公司倉(cāng)儲(chǔ)部共同負(fù)責(zé)，對(duì)原材料、 庫(kù)存商品進(jìn)行清查。對(duì)貨源供應(yīng)正常的物品盡可能勤進(jìn)快銷(xiāo)，降低庫(kù)存以加速資金周轉(zhuǎn)。保管人員對(duì)庫(kù)存的物品應(yīng)按先進(jìn)先出的原則執(zhí)行 ，以防止物品的損壞霉?fàn)€變質(zhì)和成本變動(dòng)。嚴(yán)格按倉(cāng)庫(kù)管理的制度辦理出庫(kù)手續(xù)，保管人員憑手續(xù)齊備的出庫(kù)單發(fā)貨。對(duì)庫(kù)存的各項(xiàng)物品，要建立專(zhuān)人負(fù)責(zé)的保管制度，并設(shè)置有數(shù)量與金額的輔助明細(xì)賬，以供核算與查對(duì)。保管責(zé)任人應(yīng)在驗(yàn)收憑證上簽章。購(gòu)進(jìn)的各項(xiàng)物品應(yīng)履行驗(yàn)收入庫(kù)程序。對(duì)存貨不同類(lèi)別要根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的要求，分別制定最高限量和最低限量，以此防止積壓或不能保證業(yè)務(wù)需要的情況出現(xiàn)。 第二十六條 存貨購(gòu)入與領(lǐng)用和銷(xiāo)售的計(jì)價(jià)與管理采用“先進(jìn)先出法”。 第二十四條 應(yīng)收款項(xiàng)的清查由財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)共同負(fù)責(zé)，一般一年應(yīng)全面核對(duì)一、二次，財(cái)務(wù)部應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的清理。 第二十三條 所有應(yīng)收性質(zhì)的款項(xiàng) ,如應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款及各類(lèi)預(yù)付款項(xiàng)，均應(yīng)按季進(jìn)行帳齡分析，編制《帳齡分析表》，上報(bào) 集團(tuán)公司，并向欠款單位和經(jīng)辦人落實(shí)追收工作，規(guī)范各類(lèi)應(yīng)收帳款的管理。核對(duì)完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，填制“現(xiàn)金、有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)表”。 第二十一條 銀行存款管理人員應(yīng)正確使用和審核各種銀行結(jié)算憑證，及時(shí)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并及時(shí)審核銀行往來(lái)對(duì)賬單，如月末有未達(dá)賬款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 5. 公司應(yīng)付的銀行承兌匯票，由出納登記清單，并提前籌劃資金，以確保銀行能按期支付到期款項(xiàng)。 3. 銀行承兌匯票由出納保管，可到期收款，也可背書(shū)轉(zhuǎn)讓 。審核后交出納保管，出納將票據(jù)號(hào)碼、金額、背書(shū)轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行登記，然后進(jìn)帳。 1. 銀行票據(jù)包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票。超過(guò)計(jì)劃的部分應(yīng)在按規(guī)定先追補(bǔ)手續(xù)。使用支票時(shí)，不得簽發(fā)空頭支票，若無(wú)法明確收款單位名稱(chēng)、金額時(shí)，應(yīng)把付款用途、簽發(fā)日期寫(xiě)明。 第十七條 銀行票據(jù)領(lǐng)用者，必須在銀行票據(jù)登記簿上寫(xiě)