【正文】 送報銷催辦單通知當事人。否則，應按情節(jié)輕重追究責任。歸還多借備用金時，由出納開具收據(jù)給報銷者本人，借支單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。每年 12月 31日前，除 12月下旬借支的之外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。第 17條 借支人必須按規(guī)定時限及時結(jié)清備用金，前款不清后款不借。第 16條 管理部門公務較多的人員可申請實行定額備用金制度，即可預支保證公務合理需要的一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現(xiàn)金。第 15條 借支備用金時，借支人必須填制借支單，經(jīng)相關(guān)人員審核批準后方予借支。第三則 備用金管理第 14條 各部門人員為保證公務的合理需要，按審批權(quán)限報批后，可向財務部預支一定數(shù)額的備用金。第 12條 借款人超過報賬期限未報的，將在其當月工資中扣回借款。 (2)對領(lǐng)用支票、匯票結(jié)算的購物借款，使用后 5個工作日內(nèi)報銷。對經(jīng)常性借款人員，經(jīng)批準可辦理信用卡。若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。財務部以借款單作為借款還款依據(jù)。有借款尚未還清者，一律不準再借。一般零星購物借款限額為 3000元，采購主管可領(lǐng)取定額借款(備用金)，定額標準由各部門經(jīng)理擬訂報總經(jīng)理批準。第 5條 對于零星購物借款，應由采購部門做出書面采購計劃，經(jīng)相關(guān)人員審核批準后方予借支。第二則 暫借款管理第 4條 因公出差需借支差旅費時，必須先到財務部領(lǐng)取并填寫借款憑證，注明預借金額，并經(jīng)相關(guān)人員審核批準后方予借支。第 2條 本規(guī)定所指的暫借款是指因特殊用途的臨時性借款，包括差旅費借款、零星購物借款、其他臨時性借款。第 23條 本辦法解釋權(quán)歸公司財務部。嚴禁委托出納員保管印章。 第 21條 集團總部的財務專用章由會計部經(jīng)理保管，分支機構(gòu)的財務專用章由分支機構(gòu)財務會計負責人保管，法定代表人或指定人員印章由印鑒所有人指定人員保管或委托財務人員保管。第六則 財務印章管理第 20條 開立銀行賬戶時，必須在開戶銀行預留以下印章印模，作為銀行收、付款的必備印鑒:(I)財務專用章。 (3)任何人不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款。 (2)集團總部及各分支機構(gòu)應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。 (8)集團資金結(jié)算部經(jīng)理及各分支機構(gòu)會計須每月對銀行存款變動情況進行檢查。對于調(diào)節(jié)的事項必須查證原始憑證。 (6)集團資金結(jié)算部經(jīng)理、各分支機構(gòu)會計應會同出納編制第二日資金使用計劃，列示存款余額、一天內(nèi)的到款業(yè)務和付款業(yè)務、現(xiàn)金提取業(yè)務，由資金專管員或出納執(zhí)行。(4)不準簽發(fā)、取得、轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)。 (2)任何人不得利用銀行賬戶辦理公司業(yè)務以外的收支結(jié)算，總部銀行賬戶由資金結(jié)算部經(jīng)理負責管理，各分支機構(gòu)銀行賬戶由財務主管或主辦會計負責管理。 (3)禁止非財務部門開立賬戶，禁止在公司賬務體系之外開立賬戶，禁止收款不入賬。第 17條 賬戶的開設(shè)(1)集團公司及其所屬各分公司、子公司應當嚴格按照國家的有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。 (11)負責保管庫存現(xiàn)金及支票、空白收據(jù)、有關(guān)印章的責任人，須確保其安全和完整無損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟責任。若有長短款要及時向財務部門負責人報告，查明原因及時處理。 (8)對于現(xiàn)金的支出，收款人必須當面點清款項并驗明貨幣的真假，否則，除非有確切的證據(jù)證明短款或假幣，財務部門及出納人員不負責任。 (7)對于現(xiàn)金的收入，現(xiàn)金專管員或出納人員必須當面點清款項并驗明貨幣的真假。差旅費借款須在公務完畢回程后三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，上次借款未清的，不得辦理新的公務借款。(5)公司職工預借差旅費時，財務部門應按出差時間長短、路途遠近，預算出所需金額，由出差人員填制借款單，按權(quán)限規(guī)定審批后借支。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的應當經(jīng)過總經(jīng)理或授權(quán)人批準，并在核定的范圍和限額內(nèi)進行，同時，收支的現(xiàn)金必須入賬反映。 (2)出納人員從銀行提取現(xiàn)金時，應當填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單并注明用途和金額、支票號碼等，經(jīng)所在單位財務負責人批準后提取。第 15條 現(xiàn)金收支的日常管理(1)公司取得的現(xiàn)金收入，應于當日送存開戶銀行。凡經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律作為公款現(xiàn)金溢余處理。 (3)公司當日收款交存銀行后還有余額的，應將余額存放入保險柜，派人值班守護，以保證現(xiàn)金的安全完整。 (2)公司財務部門應嚴格執(zhí)行銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超過部分及時存入銀行。超過結(jié)算起點以上的支出應報經(jīng)財務部審核批準或財務總監(jiān)按授權(quán)范圍批準。 (6)零星支出。 (4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。 (2)個人勞務報酬。第12條 辦理支付：相應的出納人員應根據(jù)復核無誤的支付申請辦理貨幣資金支付，同時登記好出納流水賬。（4） 支付方式、支付單位是否妥當。（2） 手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全。第9條 支付審批：審批人根據(jù)審批流程中規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批，對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應予以拒絕。禁止未經(jīng)授權(quán)操作貨幣資金，禁止超越審批權(quán)限批復資金。第7條 集團公司及其所屬各分公司、子公司均應嚴格履行貨幣資金的授權(quán)審批制度。第5條 除按照財務管理制度可以代為收取貨款的人員代收的貨款，以及由出納授權(quán)的其他人員代收的款項外，所有的貨幣資金的收取和支付只能由出納或資金專員進行；除以上人員外，禁止其他工作人員直接接觸公司的現(xiàn)金和現(xiàn)金支票。第3條 本辦法規(guī)范的對象為集團公司及其所屬各分公司、子公司。分管總裁子公司收支計劃子公司收支計劃子集團收支計劃子公司收支計劃子公司收支計劃集團資金部集團資金計劃編制流程圖資金計劃控制流程子公司總經(jīng)理子公司資金部門子公司各部門收支計劃執(zhí)行情況及分析表子公司各部門收支計劃執(zhí)行情況及分析表子公司各部門收支計劃執(zhí)行情況及分析表子公司各部門收支計劃執(zhí)行情況及分析表子公司資金計劃控制流程圖分管總裁集團資金部子公司收支計劃執(zhí)行情況及分析表子公司收支計劃執(zhí)行情況及分析表子公司收支計劃執(zhí)行情況及分析表子公司收支計劃執(zhí)行情況及分析表子公司收支計劃執(zhí)行情況及分析表集團資金計劃控制流程圖采購付款流程否賬倉儲人員將辦妥的“驗收入庫單”連同進貨發(fā)票（抵扣聯(lián)）和運輸費用發(fā)票送采購部門采購部門對上述原始憑證審核簽章后，連同已獲審核的“付款申請書”送財務部門審核財務部審核相關(guān)憑證（采購計劃、合同、驗收入庫單、發(fā)票抵扣聯(lián)、運輸專用發(fā)票等），確定單據(jù)是否匹配是否匹配財務部審核采購資金計劃是否在采購資金計劃內(nèi)是賬是賬財務經(jīng)理/財務總監(jiān)審核是否通過是賬否賬否賬及時通知相關(guān)部門若屬己預付貨款，應及時沖銷相應的總分類賬和明細分類賬入賬按合同約定或另有約定延期支付貨款，應及時登記“應付賬款”總分類賬和明細分類賬應馬上付款的，辦妥付款手續(xù)，并通知出納人員辦理付款申請付款流程申請人申請部門經(jīng)理填寫付款申請書審核簽字財務部往來會計財務部往來會計是辦理付款手續(xù)賬務處理資金主管是否在貨款支付計劃內(nèi)審核是否上報是否批準否財務經(jīng)理是否批準是直是財務總監(jiān)否是否批準是直是否付款手續(xù)領(lǐng)取備用金流程填寫備用金申領(lǐng)單現(xiàn)金出納根據(jù)權(quán)限審批申請資金主管根據(jù)權(quán)限審批申請財務經(jīng)理填開支票并到銀行提取出納財務處理相關(guān)會計銀行收款流程收到銀行對賬單判斷收款類型登記財務賬月末編制銀行調(diào)節(jié)表是否有異常找到原因，進行賬項調(diào)整存檔是否現(xiàn)金收款流程出納核對發(fā)票與交來的現(xiàn)鈔或收入支票所列金額是否一致收取現(xiàn)金后，在發(fā)票存根上蓋“現(xiàn)金收訖”章，同時按編號順序開具收據(jù)所有收入款項，均應于當日解存銀行進行相關(guān)賬務處理現(xiàn)金付款流程檢查憑證是否齊全，付款申請單上的審批是否超出審批權(quán)限審核無誤后，編制傳票并轉(zhuǎn)交出納開立支票，再根據(jù)審批權(quán)限進行簽章出納支付現(xiàn)金后，應在憑證上蓋“付訖”章，并由領(lǐng)款人在“付款申請單”上簽名表示收訖除規(guī)定可付現(xiàn)金外，其余均通過轉(zhuǎn)賬付款進行相關(guān)賬務處理資產(chǎn)管理報廢（損）物品處理流程申請人提出報廢（損）申請，填寫“物品損益單”質(zhì)檢員或管理員申請部門經(jīng)理審核簽字，并分別通知質(zhì)檢員和財務部鑒定，簽批財務部經(jīng)理或授權(quán)人審核簽字會計主管財務處理財務管理預算編制流程總經(jīng)理各系統(tǒng)總監(jiān)各部門經(jīng)理各部門經(jīng)理召開預算會議，傳達經(jīng)營指標召開本系統(tǒng)預算會議編制預算，上報本系統(tǒng)總監(jiān)各系統(tǒng)總監(jiān)預算主管匯總編制本系統(tǒng)預算，轉(zhuǎn)交財務部匯總編制公司預算，上交財務部經(jīng)理財務部經(jīng)理財務總監(jiān)總經(jīng)理年度預算批準下達程序年度預算平衡程序?qū)徍撕炞謱徍撕炞质欠裢ㄟ^審核否是預算平衡流程各系統(tǒng)總監(jiān)各部門經(jīng)理各部門經(jīng)理召開預算平衡會議， 協(xié)調(diào)預算召開本系統(tǒng)預算會議總經(jīng)理修訂預算，編制新預算各系統(tǒng)總監(jiān)預算主管匯總編制本系統(tǒng)預算，轉(zhuǎn)交財務部匯總編制公司預算，上交財務部經(jīng)理財務部經(jīng)理財務總監(jiān)總經(jīng)理年度預算批準下達程序年度預算平衡程序?qū)徍撕炞謱徍撕炞质欠裢ㄟ^審核否是預算下達流程總經(jīng)理上報預算 董事長是否通過財務總監(jiān)召開會計，討論預算各系統(tǒng)總監(jiān)各部門經(jīng)理總經(jīng)理年度預算平衡程序預算執(zhí)行反饋流程各部門經(jīng)理反饋本部門預算執(zhí)行情況 預算主管分析預算執(zhí)行情況，匯總上報財務部經(jīng)理審閱，上報財務總監(jiān)審閱，上報總經(jīng)理預算調(diào)整流程總經(jīng)理各總監(jiān)及部門經(jīng)理預算主管有關(guān)部門經(jīng)理討論預算調(diào)整方案召開會計，討論預算調(diào)整有關(guān)部門預算超預算報警流程預算主管召開會議，討論預算財務部經(jīng)理審核，并上報財務總監(jiān)財務總監(jiān)通報各系統(tǒng)總監(jiān)召開會議各部門經(jīng)理分析情況未完成或超預算完成預算非正常原因正常原因預算主管預算主管預算主管調(diào)查上報財務部經(jīng)理審核上報財務總監(jiān)審核上報總經(jīng)理預算調(diào)整程序財務分析財務分析基本流程明確財務分析目的制定財務分析計劃收集整理財務分析信息進行財務分析編制財務分析報告財務分析主管財務分析報告流程編寫財務分析報告財務主管審核否是否通過是財務經(jīng)理審核否是否通過是財務總監(jiān)審核否是否通過總經(jīng)理董事長各相關(guān)部門經(jīng)理是審核財務部管理制度貨幣資金管理辦法總 則第1條 為加強公司資金管理，確保資金安全完整，提高資金運營效率，促進公司資金規(guī)范操作，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《銀行賬戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定和條例，結(jié)合公司所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，特制定本辦法。保險/風險管理與投資者的關(guān)系股利支付與金融機構(gòu)的關(guān)系資本預算編制預算內(nèi)部控制總分類賬（應付工資、應收/應付款）成本管理富有團隊合作精神公司組織中財務管理結(jié)構(gòu)圖行政副總業(yè)務副總會計主管忠于職守，廉潔奉公良好的人際溝通能力良好的判斷和分析能力3年以上大中型企業(yè)財務管理工作經(jīng)驗具有全面的財務專業(yè)知識，熟悉會計準則以及相關(guān)的財務、稅務等法律法規(guī)完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作任務 任職資格參與投資和融資項目的財務