【正文】 ；所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。如無說明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。（五）監(jiān)督會計（統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進行監(jiān)督。（四）填寫公司統(tǒng)計（或會計）應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。違反此項，每次扣款100元。違反此項，每次扣款200元直至開除。（三）回收當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當(dāng)天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，所開發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發(fā)票。未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準后，才能開具發(fā)票。丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進行登記，并及時取回。杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至23個字。若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可），財務(wù)方可開具發(fā)票。（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。二、應(yīng)付帳款管理（一）付款時間：業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報財務(wù)）；購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務(wù)部作沖帳準備。（三）可疑客戶及可疑帳款的處理業(yè)務(wù)員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總裁。由市場員申報，部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時處以5%的罰款。未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：1）未回款額分三個月核扣，當(dāng)月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%； 2）未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%；3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務(wù),待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。嚴禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額）。85 往來帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收帳款管理（一）收款方針業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。2）凡購買打折機票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。1其它 1）報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等），以便財務(wù)部進行帳目財務(wù)處理。1出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。往返機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。3)報批手續(xù)：一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。其他人員無特殊情況不得乘坐飛機。出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。所有費用均計入部門成本。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。四、審核權(quán)限 同審批權(quán)限。二、支出相關(guān)部門審核對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。加強報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。83 報銷審核制度一、原則嚴格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。(所有境外出差必須提前書面請示大區(qū)總裁經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理（大區(qū)總裁）提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。本地展會原則上不得支付會務(wù)費；外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與OA設(shè)備）：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報大區(qū)總裁審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。（臨時授權(quán)于他人并非相應(yīng)排除經(jīng)理對授權(quán)期間的具體責(zé)任，由此，經(jīng)理應(yīng)認真避免在此期間授權(quán)、斷定非慣例性、金額龐大的交易。2）在授權(quán)書內(nèi)說明授權(quán)方、被授權(quán)方，原因，權(quán)限和期限。臨時授權(quán)1）一般適用于經(jīng)理外地出差或休假期間的委托。如財務(wù)部發(fā)現(xiàn)疑問須在以上期限內(nèi)向大區(qū)總裁匯報。2）運營管理中心在認證此文件之有效性后，既兩個工作日之內(nèi)，將已被運營中心確認的復(fù)制樣本交給財務(wù)部做相應(yīng)執(zhí)行。（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。二、適用原則（一）使用商業(yè)單位制，各單位（專業(yè)網(wǎng)站、成本中心、職能部門）經(jīng)理/負責(zé)人在該單位許可的經(jīng)營范圍、經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。82支出審批制度一、目的為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責(zé)保管。所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。作到日清月結(jié)，帳實相符。三、現(xiàn)金管理制度所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。（四）出納職責(zé)建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。1完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準確、賬目清楚、處理及時。組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。（二）財務(wù)主管職責(zé)負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作，直接對大區(qū)財務(wù)經(jīng)理負責(zé)，由大區(qū)財務(wù)經(jīng)理報集團財務(wù)中心及大區(qū)總裁任免。進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。同時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。財務(wù)人員設(shè)會計、出納崗位，實行崗位責(zé)任制，做到錢帳分開，各負其責(zé)。嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。2015年5月25日編制： 審核： 批準：第二篇：《集團公司財務(wù)管理制度》《集團公司財務(wù)管理制度》財務(wù)管理制度一、總則依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《股份公司會計制度》制定本制度；本制度適用于xxxx各分子公司；為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；本制度的解釋權(quán)在xxxx財務(wù)中心。九、財務(wù)中心要搞好與財政、稅務(wù)、銀行等部門的關(guān)系，及時溝通、了解相關(guān)工作，向公司提供有關(guān)政策，如實反映有關(guān)情況。泄露公司財務(wù)秘密的，給予1000元以上的罰款，造成重大損失的送司法機關(guān)處理； 6發(fā)生嚴重失誤或由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的，除賠償全部損失外，給予1000元以上的罰款，造成重大損失的送司法機關(guān)處理；7違反以上6條的公司可以根據(jù)情節(jié)公開處理并予以辭退，并不給予任何補償。⑷由復(fù)核人復(fù)核或?qū)徲媶T審計出的批準人所批準的單據(jù)錯誤、價格虛高，由經(jīng)辦人負全額賠償責(zé)任，并給予經(jīng)辦人錯誤部分金額20%的處罰外，審核人、批準人負連帶責(zé)任分別給予錯誤部分金額30%的處罰。⑵由審核人審核出的經(jīng)辦人單據(jù)錯誤、價格虛高、數(shù)量短缺，由經(jīng)辦人全額賠償，并給予經(jīng)辦人錯誤部分金額20%的處罰。七、責(zé)任：違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作混亂的，給予500元以上的處罰；仿造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的，給予1000元以上的處罰，情節(jié)嚴重的送司法機關(guān)處理；利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財產(chǎn)的，沒收全部非法所得，處以非法所得三倍以上罰款，嚴重者送司法機關(guān)處理?，F(xiàn)金支付：如單筆現(xiàn)金支出金額達到壹萬元或以上的，使用部門用提前向財務(wù)中心請款，財務(wù)部經(jīng)理還必須在付款前請示財務(wù)副總裁，必要時由財務(wù)副總裁請示總裁后再行確定。重大和典型案例單獨審計，報告同上。⑺審核物料申請部門的采購量與實際使用量是否吻合。⑸采購物料的質(zhì)量和單價是否相對應(yīng)，是否符合市場價格。⑶供應(yīng)商出現(xiàn)交期、質(zhì)量、價格、服務(wù)等與《采購合同》要求發(fā)生變化而導(dǎo)致本公司經(jīng)營、交期、利潤、形象受損時，有沒有進行相應(yīng)的處理。財務(wù)審計的范圍：⑴所有到財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算的單據(jù)是否符合規(guī)范（《采購申請單》、《送貨單{采購發(fā)票}》、《進倉單》齊全），是否經(jīng)過相對應(yīng)的人員審核和批準，“三單”之間品名、數(shù)量、型號、規(guī)格是否吻合。六、監(jiān)督與審計：單據(jù)報賬的依據(jù)：⑴采購單據(jù)：采購單據(jù)要附上經(jīng)批準的《采購申請單》（一次性申請分次送貨的注明采購申請單號），供應(yīng)商《送貨單》（采購發(fā)票），《送貨單》（采購發(fā)票）上要有經(jīng)辦人、送貨單位和送貨人簽名，供貨單位電話號碼，《進倉單》，經(jīng)規(guī)定的審核人、批準人簽名方可到財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算入賬；⑵消費應(yīng)酬單據(jù)：憑《業(yè)務(wù)應(yīng)酬審批單》、《消費發(fā)票》，并要有經(jīng)辦人、審核人、批準人簽名方可到財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算。④所有借款（備用金除外），超過1000元以上的應(yīng)經(jīng)過財務(wù)中心副總裁復(fù)核方可辦理，所有借款，前款未清前不得再借，因此而影響工作的由借款人負全責(zé)。采購備用金每天結(jié)算一次。出差人員必須在回公司三個工作日內(nèi)結(jié)算差旅費并歸還借款。(20)績效考核獎金、年終獎金、各項評選先進獎項，由稽核考核部計算匯總，行政與人力資源副總裁審核，財務(wù)副總裁復(fù)核，總裁批準后財務(wù)中心撥款，各職能中心、分公司召開會議公開發(fā)放(21)借（預(yù)）支：①員工出差，差旅費等費用在500元以內(nèi)的，公司原則上不予借款。私車公用的由車主填寫《車補申請單》經(jīng)總裁批準后到財務(wù)中心結(jié)算。⒄臨時用工、機械租用開支（僅限項目工程施工期）：項目工程施工期需要臨時用工和租用機器設(shè)備的，由施工班組長提出申請，項目部經(jīng)理批準后招聘臨時工人或租賃機器設(shè)備，由經(jīng)辦人填寫《臨時用工派工單》、《施工機械臨時租用單》，經(jīng)施工現(xiàn)場項目經(jīng)理審核，項目部主任或分公司總經(jīng)理批準后小額經(jīng)費在備用金中結(jié)算，大額經(jīng)費到財務(wù)中心結(jié)算。⒃維護修理采購：設(shè)備、物業(yè)保管、使用部門填寫《維護