【正文】 職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。（九）公司的有效證件及協(xié)議要妥善保管，由公司指派專人保管（十）保證財務(wù)部及公司各項(xiàng)資產(chǎn)的安全。(五) 根據(jù)公司的經(jīng)營需要擬定融資計(jì)劃、擔(dān)保措施，并負(fù)責(zé)具體實(shí)施。(十二) 及時了解行業(yè)扶持政策、稅收優(yōu)惠政策，為公司增收節(jié)稅提供理論依據(jù)。（三） 建立集團(tuán)產(chǎn)權(quán)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，跟蹤和監(jiān)控各項(xiàng)指標(biāo)變化，把握集團(tuán)整體及所屬單位的價值區(qū)間。 (三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。（三）督促財務(wù)部會計(jì)核算工作，及時、準(zhǔn)確編制財務(wù)報表，及其他財務(wù)管理報表。（十一）負(fù)責(zé)本部門對銀行、工商、稅務(wù)、財政、統(tǒng)計(jì)等外聯(lián)工作。(八)存貨的核算與核對事項(xiàng)(九) 待攤費(fèi)用的攤銷，預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提。(六)每月9日（或發(fā)放工資前一日）按人資部轉(zhuǎn)來的各公司現(xiàn)發(fā)工資單，做工資條并按公司打簽收單，每月10日做好發(fā)放現(xiàn)金工資及相關(guān)工作。(三)每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時間先后逐筆登記銀行日記帳。(十)每日按公司要求做好銀行余額表，每月中旬復(fù)印上月銀行對帳單交財務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)集團(tuán)資本運(yùn)營經(jīng)理。會計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。第二十五條 審批權(quán)限：(一)凡單筆金額在500000元以上（含），需由董事長審批。第二節(jié) 支票管理第二十八條 支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。第三節(jié) 現(xiàn)金管理第三十三條 現(xiàn)金管理（一）公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。（八）現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。第三十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)聯(lián)簽審批簽字后方可借用。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。b. 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意。b.“固定資產(chǎn)采購申請單”經(jīng)聯(lián)簽審批后，交回財務(wù)部由出納編號，并準(zhǔn)備付款。 固定資產(chǎn)購置完畢后，應(yīng)先辦理驗(yàn)收入庫；待確認(rèn)后再填寫費(fèi)用報銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后。 經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票，填寫費(fèi)用報銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，借款人方可將“借款單”收回銷毀或沖賬。第八節(jié) 其他小額付款管理第五十五條 公司內(nèi)部的小額付款，指員工直接費(fèi)用報銷，因金額不大（金額在500元以下）而無需提前申請的款項(xiàng)。 辦公用品購買，參考公司制定的流程。 具體情況執(zhí)行參考總裁辦制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行第五章 財產(chǎn)管理辦法第六十一條 本公司財產(chǎn)管理系由財務(wù)部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其性質(zhì)劃分如下：。：防護(hù)設(shè)備(清防警衛(wèi)、醫(yī)療)裝潢設(shè)備、康樂設(shè)備。，所需之維護(hù)費(fèi)用作為費(fèi)用支出。第七十三條 盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門每年盤點(diǎn)一次。第七十七條 保險：固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系公司財物保險事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險。故遇有銷貨退回或發(fā)票重開而其日期超過180天以上者，應(yīng)由客戶賠償稅款損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系員工疏忽所致，則稅款損失應(yīng)責(zé)由員工負(fù)責(zé)賠償。 第八十八條 會計(jì)員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查，若于當(dāng)天未能收回帳款時應(yīng)即向取單者收回注銷登記。 第九十四條 凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票全部聯(lián)次作廢者，不得重開統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書面呈報總經(jīng)理特準(zhǔn)者不在此限。第一零零條 資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。第一零八條 單據(jù)開具必須一次復(fù)寫，并避免涂改。第二節(jié) 帳務(wù)稽核第一一五條 記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項(xiàng) (一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。第一一六條 帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。(九)各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(五)報表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。(三) 滿足市場銷售的需求。(二) 接獲廠商的回復(fù)確認(rèn)文件、規(guī)格說明、以及各項(xiàng)證明文件后，進(jìn)行比議價工作并填寫選購分析表。 第九章 財務(wù)分析 第一二九條 為了規(guī)范公司的財務(wù)狀況分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動及其效果，切實(shí)發(fā)揮財務(wù)分析在公司管理中的作用。 (二)管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因，對業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售傭金單列分析。 (二)應(yīng)收帳款分析 ，包括催收或上訴的進(jìn)度情況。 (二)對數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。年度財務(wù)分析則將上述公式中的30改為360，銷售收入以全年累計(jì)數(shù)計(jì)算，各項(xiàng)指標(biāo)的平均點(diǎn)用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。第一四二條 盤點(diǎn)方式(一)年中、年終盤點(diǎn) 存貨：由庫管部門或經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。(三) 協(xié)點(diǎn)人：由經(jīng)管部門和財務(wù)部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時搬運(yùn)及整理工作。各項(xiàng)財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。(二)盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。(二)銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列帳。第十一章 會計(jì)檔案管理第一五四條 企業(yè)的會計(jì)檔案包括：會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報告、查帳報告、驗(yàn)資報告、財務(wù)會計(jì)制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程、董事會記錄等各種會計(jì)資料。外單位人員因公需要查閱會計(jì)檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)總經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會計(jì)檔案名稱及查閱理由。第一六一條 本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。(二)用不符合財務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。由會計(jì)檔案管理人員編制會計(jì)檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由審計(jì)部和財務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。(三)所有盤點(diǎn)財務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財物的進(jìn)出及移動。(二)存貨，原則上采全面盤點(diǎn)，如因成本計(jì)算方式，無須全面盤點(diǎn)，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點(diǎn)方式。(二)不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報告表”呈報上級核示。(三)年中、年終盤點(diǎn)，原則上應(yīng)采全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行。(二)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點(diǎn)表格，由財務(wù)部門準(zhǔn)備。(經(jīng)管項(xiàng)目200項(xiàng)以上時，得采取重點(diǎn)盤點(diǎn)。(三)財產(chǎn)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)而言。 (三)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。 第一三五條 負(fù)債分析 (一)根據(jù)負(fù)債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小。 (三)分析利潤盈虧情況及其原因。 (三)產(chǎn)品銷售率及上年同期對比的增減水平。(六) 財務(wù)部備案第一二五條 會計(jì)必須為每種產(chǎn)品按型號分別設(shè)立明細(xì)帳，每筆存貨的進(jìn)出情況，均須逐筆詳實(shí)登記，決不可以有提前入帳或延后入帳的情況。(二) 訂貨成本：因訂貨而發(fā)生的差旅費(fèi)、郵費(fèi)等，以及專設(shè)機(jī)構(gòu)費(fèi)用。(四)本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。第一一八條 報表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng) (一)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。(四)各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計(jì)人員在“”處蓋章證明。(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。出納與帳務(wù)員，財務(wù)主管與會計(jì)主管，采購與驗(yàn)收，銷貨與倉儲，薪工計(jì)算與支付，收款與帳務(wù)，裝運(yùn)與倉儲，訂貨與倉儲等等。第一零四條 應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。壞帳的發(fā)生，除按業(yè)務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎金不準(zhǔn)發(fā)給，其已發(fā)給者則應(yīng)予追回。 第九十一條 帳款收回時，會計(jì)員應(yīng)即將其填入當(dāng)天“出納日報表”的“本日收款明細(xì)表”欄中，并過入“應(yīng)收帳款明細(xì)帳”中，憑此銷帳及備查。 (四)客戶正式蓋章后其簽收人簽名。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標(biāo)售時，由公司辦公會議決定其處理方法。固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營建工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理。第七十條 有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)帳，財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總分類帳和明細(xì)帳，保管部門設(shè)置財產(chǎn)目錄卡片，并于各負(fù)責(zé)管理部門設(shè)置同式財產(chǎn)目錄表，詳細(xì)記錄負(fù)責(zé)保管人及移動情況，并經(jīng)使用人簽認(rèn)留存。第六十五條 有關(guān)不動產(chǎn)出租或租入，均應(yīng)事先訂立契約合同書，并會財務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理。：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備。第六十條 招待費(fèi)：指公司除銷售部門以外的其他部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)用如：餐費(fèi)、禮品等。出租車的選擇只適用于突發(fā)性及緊急性的公事。（三）“差旅費(fèi)借款單”填寫要求：a. 經(jīng)辦人填寫的“借款單”要求完整、準(zhǔn)確。（二） 現(xiàn)金付款： 原則上出款都應(yīng)以支票支付。 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方可以現(xiàn)金支付。c. 詳細(xì)填寫報銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，到財務(wù)部門報帳，如經(jīng)辦人有借款事項(xiàng)，此時方可將“借款單”收回并沖銷。b. “合同/協(xié)議審批會簽單”經(jīng)審批后，交回財務(wù)部編號并存檔。第四十二條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，經(jīng)聯(lián)簽審批后，填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。特殊情況須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。（四）不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)