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xxxx集團公司財務管理制度(編輯修改稿)

2024-08-31 10:26 本頁面
 

【文章內容簡介】 、輔助設備等。:輸電、配電、變電設備、照明設備。:冷氣機、抽送風機、電扇等。:機具設備(計時機、復印機、打字機、計算機、電話機、對講機、擴音機、油印機等)、家俱設備(辦公家俱、儲放家俱、坐息家俱)、通訊設備。:水塔、儲水池、過濾設備、抽水機、馬達、給水配管設備。:防護設備(清防警衛(wèi)、醫(yī)療)裝潢設備、康樂設備。第六十二條 財產保管部門應會同財務部每年定期盤點,但對新置者每月對帳一次,其盤盈或盤虧應確實辦理增值或減損。第六十三條 由購入而取得之不動產,應即辦理所有權移轉登記,其有關產權之登記與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報廢之報備均由財務部規(guī)定辦理。第六十四條 各項工程修造不論金額多少均應編列預算表,并送財務部備查復核,其緊急處理者仍應補辦手續(xù)。第六十五條 有關不動產出租或租入,均應事先訂立契約合同書,并會財務部復核轉呈總經理核準后始得辦理。(大市場管理另行規(guī)定)第六十六條 資本支出與費用支出劃分之標準如下:,否則應列為費用支出。、換置、改良而能增加其價值或效能者屬資本支出,否則即為費用支出。,其耐用年限在一年以上,且其金額在一千元以上者屬資本支出。,所需之維護費用作為費用支出。第六十七條 財產支出審批權限,依付款審批權限表之規(guī)定辦理。第六十八條 固定資產的折舊,采用直線法,并以帳面價值為準,其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定執(zhí)行。第六十九條 使用年限屆滿之固定資產,仍繼續(xù)使用者,不提折舊,但主要或重要生產設備得予調整以往舊額,并繼續(xù)折舊。第七十條 有關固定資產設帳,財務部設置固定資產總分類帳和明細帳,保管部門設置財產目錄卡片,并于各負責管理部門設置同式財產目錄表,詳細記錄負責保管人及移動情況,并經使用人簽認留存。財務部門與管理部門于每年會同盤點時并應互為核對雙方登記卡表所載內容是否相符,如有不符應即查明更正。第七十一條 編號:固定資產取得后,即歸管理部門管理,并會同財務部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關系,予以分類編號并貼粘樣簽。第七十二條 交移:人員移交時,對于固定資產應依人事管理規(guī)則規(guī)定詳列清冊辦理移交。第七十三條 盤點:固定資產管理部門應會同財務部門每年盤點一次。另應于每季就固定資產的項目中根據(jù)登記卡冊,每一類別至少抽點十項,盤點后應填造“盤存單”一式三份注明盈虧原因,一份自存,二份呈報(總裁辦)核決后,一份送會計部門,一份送總裁辦備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應專案敘明原因呈核外,并應依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第七十四條 增置、營造、修繕處理。固定資產的增置、營造、修繕應分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則”及“營建工程管理辦法”等有關規(guī)定辦理。第七十五條 增置手續(xù):土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產于增置驗收后,使用部門(土地、房屋及建筑物由總裁辦)應即填寫“固定資產增加單”一式三聯(lián)經管理部門簽章后,送財務部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額,第一聯(lián)送管理部門轉記入“固定資產登記卡片”,第二聯(lián)由財務部門自存轉記入“固定資產登記卡”,第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應每月與管理部門核對“固定資產登記卡”的記載事項,如有缺漏事項應即通知補正。第七十六條 受贈處理:固定資產因其他公司撥入,捐贈而取得者,應填明價格,如原價無法查得或根本無原價者,得由管理部門會同會計部門予以估列,并按第六十九條固定資產增置手續(xù)辦理。第七十七條 保險:固定資產應依“關系公司財物保險事務處理程序”的規(guī)定辦理保險。第七十八條 資產移轉處理:土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性設備等固定資產在公司內相互撥轉時應由移出部門填寫“固定資產移轉單”一式四聯(lián)會管理部門簽章后,送移入部門簽認(管理部門不同時,要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認),第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者,影印聯(lián)送移入管理部門轉記入“固定資產登記卡”),第二聯(lián)送財務部門,第三聯(lián)送移入部門,第四聯(lián)送移出部門。第七十九條 資產送修處理固定資產固故須送廠商修復時,應依照有關規(guī)定辦理,于送修時由工務部門或管理部門開具“交運單”一式三聯(lián),第一聯(lián)經辦部門自存,并負責資產的收回,第二聯(lián)送財務部門,第三聯(lián)留管理部門,監(jiān)督或督促資產的收回。第八十條 出租或外借處理固定資產出租或外借,管理部門應先會同財務部門后按序呈總經理核準后始得辦理,并應制定協(xié)議或契約,副本送財務部門以備核對,協(xié)議/契約內容應包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等第八十一條 減損處理土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損擬報廢者,應由使用部門填具“固定資產減損單”一式四聯(lián),注明減損原因,送管理部門及財務部門簽注處理意見后呈報總經理,經核準后,第一聯(lián)送管理部門轉記入“固定資產登記卡”,第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫),第二聯(lián)連同有關資料送財務部門據(jù)以辦理報備,抵押權變更及解除保險等手續(xù),第三聯(lián)自存。該減損資產因體積巨大必須就地處理或拆除時,則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理,惟減損資產于拆移前,或拆移后無法繳庫時,管理部門或使用部門應妥為保管,上項減損資產已繳庫者由資材倉庫保管處理,其無法繳庫而決定標售時,由公司辦公會議決定其處理方法。 第六章 收款管理 第八十二條 凡銷貨或服務收入均應開據(jù)統(tǒng)一發(fā)票,并依序填入當天之“銷貨報告”或“服務收入報告”中,同時計入“應收帳款明細帳”中,不得漏開、短開或多開。 第八十三條 遇銷貨退回或重開發(fā)票時,均應將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)收回作廢,并填制“銷貨退回通知單”,以赤字填入當天的“銷貨報告”或“服務收入報告”中列為其減項,同時在備注欄中注明原開發(fā)票日期,并過入“應收帳款明細帳”中。 第八十四條 遇銷貨退回應于銷貨發(fā)生的180天內依規(guī)定手續(xù)向當?shù)囟惥杌鳈C關辦理抵繳,如超過180天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅及其他稅金。故遇有銷貨退回或發(fā)票重開而其日期超過180天以上者,應由客戶賠償稅款損失;退貨或發(fā)票遺失其原因如系員工疏忽所致,則稅款損失應責由員工負責賠償。 第八十五條 于銷貨當天若未能收回帳款時,交貨人(送達統(tǒng)一發(fā)票者)應與客戶約定收款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由財務人員妥善保管,“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應具備下列各要點: (一)交貨人(送達統(tǒng)一發(fā)票者)于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名。 (二)經辦人(成績歸屬者)于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。 (三)填明約定收款日期及約定付款條件。 (四)客戶正式蓋章后其簽收人簽名。 第八十六條 每筆未收款均應附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。若有銷貨當天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事,會計員應于次日上班早會前報由部門主管糾正,務必按規(guī)定辦理,否則應由其部門主管簽名負責。 第八十七條 財務人員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后,應即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“應收帳款明細帳”的有關各欄中備查。 第八十八條 會計員應將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管,遇有攜出收款時應設登記簿由取單者簽名備查,若于當天未能收回帳款時應即向取單者收回注銷登記。 第八十九條 凡帳款約定收款日到達者,財務人應主動轉告帳款歸屬人或請銷售主管派員前往收取。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時,前往收款人應將重新更改約定收款日填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中,并將該單交回財務人員注銷登記,及更改“應收帳款明細帳”上的記載。 第九十條 凡有應收帳款約定收款日不得超過一個月,若有超過此一期限者,業(yè)務人員應報備總經理在簽單上簽字同意。 第九十一條 帳款收回時,會計員應即將其填入當天“出納日報表”的“本日收款明細表”欄中,并過入“應收帳款明細帳”中,憑此銷帳及備查。 第九十二條 收回現(xiàn)金者,應于當日或翌日上班時如數(shù)交會計入帳,若有延遲繳回或調換票據(jù)繳回者,均依挪用公款議處;收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者,應經同一抬頭客戶正式背書,否則應責由收款人親自在票據(jù)上背書,并注明客戶名稱備查,若經查明該票據(jù)非客戶所交付者,即視同挪用公款議處。 第九十三條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過本月最后一天(30天)者,其超過者應由經辦人依權責劃分辦法處理。凡帳款以分期付款方式收回時應由經辦人提出與客戶所立的合約書經銷售主管呈報總經理核準。 第九十四條 凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者,若未取回原開發(fā)票全部聯(lián)次作廢者,不得重開統(tǒng)一發(fā)票,惟經書面呈報總經理特準者不在此限。 第九十五條 每月3日應詳填“銷售人員未收款明細表”(凈額)兩份,由經辦人逐筆親自簽名承認未收,其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過1個月以上者并應注明原因,交,一份呈報銷售主管加強催收。 第九十六條 “銷售人員未收款明細表”總合計的金額應與月底當天的收款明細表的本日未收款余額的數(shù)字相符,逾期1個月及2個月以上未收款明細表隨同“銷售人員未收款明細表”一并呈報。 第九十七條 凡遇客戶惡性倒閉,或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明,而于收款時尾款不付等情事,無法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時,均視同壞帳處理。壞帳的發(fā)生,除按業(yè)務人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外,該筆交易的成交獎金不準發(fā)給,其已發(fā)給者則應予追回。 第九十八條 凡為維護售價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者,或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生,除應報請銷售經理同意外,并應取得銷貨折讓證明單,詳填原因,由客戶證明實收金額及證實簽章后,交回財務部,該筆交易原交易應辦退回同時再記一筆實收金額的銷貨記錄,其銷貨折讓后的金額若低于最低價者,仍須補辦低價請示手續(xù)。成交獎金之計算則依實售金額計算。 第七章資產控制與稽核制度 第一節(jié) 資產控制第九十九條 資產的保管與帳簿的記載,應由不同人員分別負責。第一零零條 資產的保管,應明確指派人員負責,以免責任混淆。第一零一條 有形資產應加防護,以免私自或不當使用。第一零二條 應隨時核對庫存現(xiàn)金,并維持最少額度儲備。第一零三條 各項支出的核決與支付,應分責辦理。第一零四條 應盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管,皆應有嚴密的控制。第一零五條 已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人,或核決人領取或寄交。第一零六條 有關現(xiàn)金、存貨或其他流動資產收發(fā)的單據(jù),應事先印妥連續(xù)編號。第一零七條 負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產處理責任的人員,須要有充分保證。第一零八條 單據(jù)開具必須一次復寫,并避免涂改。第一零九條 各項付款憑據(jù)一經支付,應即加蓋支付印戮(現(xiàn)金付訖或銀行付訖)銷案,防止重復出款。第一一零條 存于內部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品,原則上應由二人以上共同保管。第一一一條 倘人員編制許可,下列職責應予分立,避免集中一人。出納與帳務員,財務主管與會計主管,采購與驗收,銷貨與倉儲,薪工計算與支付,收款與帳務,裝運與倉儲,訂貨與
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