【文章內(nèi)容簡介】 、輔助設(shè)備等。：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備。：冷氣機、抽送風機、電扇等。：機具設(shè)備(計時機、復印機、打字機、計算機、電話機、對講機、擴音機、油印機等)、家俱設(shè)備(辦公家俱、儲放家俱、坐息家俱)、通訊設(shè)備。：水塔、儲水池、過濾設(shè)備、抽水機、馬達、給水配管設(shè)備。：防護設(shè)備(清防警衛(wèi)、醫(yī)療)裝潢設(shè)備、康樂設(shè)備。第六十二條 財產(chǎn)保管部門應(yīng)會同財務(wù)部每年定期盤點，但對新置者每月對帳一次，其盤盈或盤虧應(yīng)確實辦理增值或減損。第六十三條 由購入而取得之不動產(chǎn)，應(yīng)即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記，其有關(guān)產(chǎn)權(quán)之登記與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報廢之報備均由財務(wù)部規(guī)定辦理。第六十四條 各項工程修造不論金額多少均應(yīng)編列預算表，并送財務(wù)部備查復核，其緊急處理者仍應(yīng)補辦手續(xù)。第六十五條 有關(guān)不動產(chǎn)出租或租入，均應(yīng)事先訂立契約合同書，并會財務(wù)部復核轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準后始得辦理。（大市場管理另行規(guī)定）第六十六條 資本支出與費用支出劃分之標準如下：，否則應(yīng)列為費用支出。、換置、改良而能增加其價值或效能者屬資本支出，否則即為費用支出。，其耐用年限在一年以上，且其金額在一千元以上者屬資本支出。，所需之維護費用作為費用支出。第六十七條 財產(chǎn)支出審批權(quán)限，依付款審批權(quán)限表之規(guī)定辦理。第六十八條 固定資產(chǎn)的折舊，采用直線法，并以帳面價值為準，其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定執(zhí)行。第六十九條 使用年限屆滿之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，不提折舊，但主要或重要生產(chǎn)設(shè)備得予調(diào)整以往舊額，并繼續(xù)折舊。第七十條 有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)帳，財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總分類帳和明細帳，保管部門設(shè)置財產(chǎn)目錄卡片，并于各負責管理部門設(shè)置同式財產(chǎn)目錄表，詳細記錄負責保管人及移動情況，并經(jīng)使用人簽認留存。財務(wù)部門與管理部門于每年會同盤點時并應(yīng)互為核對雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符，如有不符應(yīng)即查明更正。第七十一條 編號：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同財務(wù)部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并貼粘樣簽。第七十二條 交移：人員移交時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則規(guī)定詳列清冊辦理移交。第七十三條 盤點：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門每年盤點一次。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應(yīng)填造“盤存單”一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(總裁辦)核決后，一份送會計部門，一份送總裁辦備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第七十四條 增置、營造、修繕處理。固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營建工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理。第七十五條 增置手續(xù)：土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總裁辦)應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)管理部門簽章后，送財務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡片”，第二聯(lián)由財務(wù)部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應(yīng)每月與管理部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項，如有缺漏事項應(yīng)即通知補正。第七十六條 受贈處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第六十九條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第七十七條 保險：固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系公司財物保險事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險。第七十八條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理：土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認(管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認)，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”)，第二聯(lián)送財務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。第七十九條 資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)固故須送廠商修復時，應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時由工務(wù)部門或管理部門開具“交運單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，并負責資產(chǎn)的收回，第二聯(lián)送財務(wù)部門，第三聯(lián)留管理部門，監(jiān)督或督促資產(chǎn)的收回。第八十條 出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會同財務(wù)部門后按序呈總經(jīng)理核準后始得辦理，并應(yīng)制定協(xié)議或契約，副本送財務(wù)部門以備核對，協(xié)議/契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等第八十一條 減損處理土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備因減損擬報廢者，應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及財務(wù)部門簽注處理意見后呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財務(wù)部門據(jù)以辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標售時，由公司辦公會議決定其處理方法。 第六章 收款管理 第八十二條 凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開據(jù)統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當天之“銷貨報告”或“服務(wù)收入報告”中，同時計入“應(yīng)收帳款明細帳”中，不得漏開、短開或多開。 第八十三條 遇銷貨退回或重開發(fā)票時，均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)收回作廢，并填制“銷貨退回通知單”，以赤字填入當天的“銷貨報告”或“服務(wù)收入報告”中列為其減項，同時在備注欄中注明原開發(fā)票日期，并過入“應(yīng)收帳款明細帳”中。 第八十四條 遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的180天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當?shù)囟惥杌鳈C關(guān)辦理抵繳，如超過180天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅及其他稅金。故遇有銷貨退回或發(fā)票重開而其日期超過180天以上者，應(yīng)由客戶賠償稅款損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系員工疏忽所致，則稅款損失應(yīng)責由員工負責賠償。 第八十五條 于銷貨當天若未能收回帳款時，交貨人(送達統(tǒng)一發(fā)票者)應(yīng)與客戶約定收款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由財務(wù)人員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各要點： (一)交貨人(送達統(tǒng)一發(fā)票者)于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名。 (二)經(jīng)辦人(成績歸屬者)于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。 (三)填明約定收款日期及約定付款條件。 (四)客戶正式蓋章后其簽收人簽名。 第八十六條 每筆未收款均應(yīng)附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。若有銷貨當天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會計員應(yīng)于次日上班早會前報由部門主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦理，否則應(yīng)由其部門主管簽名負責。 第八十七條 財務(wù)人員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“應(yīng)收帳款明細帳”的有關(guān)各欄中備查。 第八十八條 會計員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查，若于當天未能收回帳款時應(yīng)即向取單者收回注銷登記。 第八十九條 凡帳款約定收款日到達者，財務(wù)人應(yīng)主動轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請銷售主管派員前往收取。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時，前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回財務(wù)人員注銷登記，及更改“應(yīng)收帳款明細帳”上的記載。 第九十條 凡有應(yīng)收帳款約定收款日不得超過一個月，若有超過此一期限者，業(yè)務(wù)人員應(yīng)報備總經(jīng)理在簽單上簽字同意。 第九十一條 帳款收回時，會計員應(yīng)即將其填入當天“出納日報表”的“本日收款明細表”欄中，并過入“應(yīng)收帳款明細帳”中，憑此銷帳及備查。 第九十二條 收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當日或翌日上班時如數(shù)交會計入帳，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否則應(yīng)責由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。 第九十三條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過本月最后一天（30天）者，其超過者應(yīng)由經(jīng)辦人依權(quán)責劃分辦法處理。凡帳款以分期付款方式收回時應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)銷售主管呈報總經(jīng)理核準。 第九十四條 凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票全部聯(lián)次作廢者，不得重開統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書面呈報總經(jīng)理特準者不在此限。 第九十五條 每月3日應(yīng)詳填“銷售人員未收款明細表”(凈額)兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過1個月以上者并應(yīng)注明原因，交，一份呈報銷售主管加強催收。 第九十六條 “銷售人員未收款明細表”總合計的金額應(yīng)與月底當天的收款明細表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1個月及2個月以上未收款明細表隨同“銷售人員未收款明細表”一并呈報。 第九十七條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時，均視同壞帳處理。壞帳的發(fā)生，除按業(yè)務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎金不準發(fā)給，其已發(fā)給者則應(yīng)予追回。 第九十八條 凡為維護售價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應(yīng)報請銷售經(jīng)理同意外，并應(yīng)取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實收金額及證實簽章后，交回財務(wù)部，該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時再記一筆實收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價者，仍須補辦低價請示手續(xù)。成交獎金之計算則依實售金額計算。 第七章資產(chǎn)控制與稽核制度 第一節(jié) 資產(chǎn)控制第九十九條 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負責。第一零零條 資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負責，以免責任混淆。第一零一條 有形資產(chǎn)應(yīng)加防護，以免私自或不當使用。第一零二條 應(yīng)隨時核對庫存現(xiàn)金，并維持最少額度儲備。第一零三條 各項支出的核決與支付，應(yīng)分責辦理。第一零四條 應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴密的控制。第一零五條 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領(lǐng)取或寄交。第一零六條 有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。第一零七條 負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責任的人員，須要有充分保證。第一零八條 單據(jù)開具必須一次復寫，并避免涂改。第一零九條 各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戮（現(xiàn)金付訖或銀行付訖）銷案，防止重復出款。第一一零條 存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，原則上應(yīng)由二人以上共同保管。第一一一條 倘人員編制許可，下列職責應(yīng)予分立，避免集中一人。出納與帳務(wù)員，財務(wù)主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務(wù)，裝運與倉儲，訂貨與