【正文】 別負(fù)責(zé)。第一零七條 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。第一一四條盡可能訂立各項工作的書面手冊，以避免誤差，促進(jìn)效率。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。(六)金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。第八章 存貨管理第一二二條 存貨管理的基本要求：(二) 保證經(jīng)營正常進(jìn)行。第一二四條 存貨采購流程：（除固定供貨廠家外）(一) 采購部應(yīng)接受三家以上的廠商詢價。第一二八條 每月底的盤點有盤損時，須于存貨月報表上列出明細(xì)，并說明原因。 第一三二條 成本費用分析 (一)原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明。 ，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。 第一三六條 其他事項分析 (一)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項目作出分析說明(如長期投資等)。各項財務(wù)指標(biāo)說明 應(yīng)收帳款平均點用額301. 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) = —————————————— 本月銷售收入(或營業(yè)收入) 全部流動資金平均占用額302. 流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù) = —————————————— 本月銷售收入(或營業(yè)收入) 存貨平均占用額303. 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) = ———————————— 本月銷售收入(或營業(yè)收入) 銷售利潤(或營業(yè)利潤) = ——————————————100% 本月銷售收入(或營業(yè)收入) 本月產(chǎn)品銷售收入 = ————————————100% Σ各產(chǎn)品產(chǎn)量銷售單價 負(fù)債總額 = ————————100% 資產(chǎn)總額 稅后利潤 = ——————————————100% 實收資本(或項目投入資金) 以上各項指標(biāo)的平均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。保管品：以費用購置者。(二) 會點人：由財務(wù)部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負(fù)責(zé)會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點。第一四六條 不定期抽點(一)由總經(jīng)理視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務(wù)部門填具“財務(wù)抽點通知單”于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。第一四八條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點(一)現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會主管同會計、出納盤點，平時，財務(wù)部門至少每月抽查一次。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總裁辦。(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。公司內(nèi)各部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第一六零條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。第一五六條 會計檔案的借用。第一五二條 賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：(二)對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者：(三)未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。第一五零條 其他項目盤點(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務(wù)人員，共同赴外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián)。年中、年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。(四)盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項，盤點后不得更改。存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。)(三)月份檢查由檢核部門(總裁辦)或財務(wù)部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機抽樣盤點。固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。 第一三八條 財務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請另加附頁，但要保持整齊、美觀。 (二)分析本期增加的借款的去向。 第一三四條 資金的籌集與運用狀況分析 (一)存貨分析 。 (四)投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。第一二六條 存貨的記錄不可有月底先開票、次月再出貨的虛報業(yè)績行為，更不得有月底先出貨，虛報業(yè)績，次月再行退貨的不當(dāng)情形。(三) 儲存成本：包括：倉儲費、保管費、搬運費、保險費、存貨占用資金的利息費、存貨損失等。第一二零條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。(二)各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備(六)各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。第一一二條 信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。第一零五條 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領(lǐng)取或寄交。 第九十八條 凡為維護(hù)售價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應(yīng)報請銷售經(jīng)理同意外，并應(yīng)取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實收金額及證實簽章后，交回財務(wù)部，該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時再記一筆實收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價者，仍須補辦低價請示手續(xù)。 第九十二條 收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時如數(shù)交會計入帳，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。 第八十六條 每筆未收款均應(yīng)附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。 第六章 收款管理 第八十二條 凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開據(jù)統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當(dāng)天之“銷貨報告”或“服務(wù)收入報告”中，同時計入“應(yīng)收帳款明細(xì)帳”中，不得漏開、短開或多開。第七十五條 增置手續(xù)：土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總裁辦)應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)管理部門簽章后，送財務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡片”，第二聯(lián)由財務(wù)部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。財務(wù)部門與管理部門于每年會同盤點時并應(yīng)互為核對雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符，如有不符應(yīng)即查明更正。（大市場管理另行規(guī)定）第六十六條 資本支出與費用支出劃分之標(biāo)準(zhǔn)如下：，否則應(yīng)列為費用支出。：冷氣機、抽送風(fēng)機、電扇等。 凡業(yè)務(wù)單位來人聯(lián)系業(yè)務(wù)，根據(jù)不同的性質(zhì)，由對口部門負(fù)責(zé)接待 業(yè)務(wù)招待用品（煙、茶等）的購買、使用、發(fā)放統(tǒng)一由總裁辦管理,根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)與業(yè)務(wù)量的大小酌情供給，領(lǐng)用時須履行登記審批手續(xù)。此外特殊情況如陪同客人外出、出外時須攜帶沉重的文件等情況，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。b. 要求寫清楚付款方法。 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方可用現(xiàn)金支付。b其他方式出款： 經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金額。 第五節(jié) 固定資產(chǎn)采購付款款管理第四十七條 固定資產(chǎn)指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，其使用年限在二年以上，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上。（三）“合同/協(xié)議審批會簽單”填寫內(nèi)容要求：a. 經(jīng)辦人填寫的“合同/協(xié)議審批會簽單”要求完整、準(zhǔn)確。第四十三條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，經(jīng)聯(lián)簽審批后。第三十七條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。（五）到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。第三十條 財務(wù)人員月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。(四)經(jīng)辦人是經(jīng)理的，必須由總經(jīng)理簽字。第二十三條 財務(wù)審計每季度一次。第十九條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。第三章 財務(wù)工作管理第十四條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。(七)銀行日記帳應(yīng)及時與銀行對帳單對帳，月底當(dāng)銀行日記帳與銀行對帳單余額不一致時，需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。(二)簽發(fā)支票應(yīng)注明款項用途、簽發(fā)日期、金額、單位名稱。連續(xù)全面地反映現(xiàn)金發(fā)生額及現(xiàn)金余額，做到到日清月結(jié)、帳實相符。(四) 編制往來憑證、轉(zhuǎn)帳憑證，登記總帳和明細(xì)帳，(五)負(fù)責(zé)公司的稅款的計算、申報、核對、繳納工作，并編制稅金報表。（八）負(fù)責(zé)財務(wù)印鑒的保管工作。 (四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。 第七條 集團(tuán)資本運營科的主要工作：（一） 負(fù)責(zé)組織撰寫相關(guān)的各類制度，包括籌資管理、投資管理、資本運作管理方面的管理流程、規(guī)劃和制度，并推進(jìn)制度的實施。(九) 加強公司的成本、費用控制并制定相應(yīng)的目標(biāo)加以實施。(二) 主持公司的財務(wù)管理工作，建立健全公司的財務(wù)體系。(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。第二條 公司財務(wù)部門的