【正文】 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 32 頁 共 45 頁 報(bào)廢條件 后，價(jià)值高的要經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì) 研究審批；價(jià)值低的，直接報(bào)請總經(jīng)理審批。 第七章 負(fù)債管理 第八十七條 負(fù)債是指集團(tuán)公司過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出。包括附有驗(yàn)收 單的發(fā)票、 購貨合同等。 （三）各部門取得的各項(xiàng)暫收款項(xiàng)（如餐廳現(xiàn)金收入等），在向各經(jīng)營服務(wù)單位辦理收入結(jié)算、支付款項(xiàng)時(shí)，必須取得能夠證明所結(jié)轉(zhuǎn)款項(xiàng)真實(shí)性的原始憑證，原始憑證上應(yīng)有收款人簽名。 第九章 經(jīng)濟(jì)合同管理 第九十七條 本制度所稱經(jīng)濟(jì)合同，是指集團(tuán)公司與其他民事主體之間 ，為實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)目的，明確相互權(quán)利義務(wù)關(guān)系而訂立的各種協(xié)議。未經(jīng)過以上有關(guān)程序之前，當(dāng)事部門不得提前將合同文本提交對方； （四）當(dāng)事部門對雙方協(xié)商達(dá)成一致的正式 合同文本，要在報(bào)請總經(jīng)理審批后，方可正式簽訂。 第一百零五條 各部門在對外簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，在 違約責(zé)任方面，一般要將對方在什么情況下屬違約、承擔(dān)違約責(zé)任應(yīng)如何支付違約金、 以及在違約金不足以彌補(bǔ)損失的情況下 、 應(yīng)如何支付賠償金等，加以明確的規(guī)定。如合同當(dāng)事對方的行為已出現(xiàn)嚴(yán)重的違約事實(shí)，認(rèn)為合同無法繼續(xù)履行的，相關(guān)部門要及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司，由集團(tuán)公司研究做出處理。對成本和費(fèi)用支出不符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、預(yù)算的，要嚴(yán)格加以控制； （三）對各部門的資產(chǎn)管理實(shí)施監(jiān)控與監(jiān)督。對各部門在簽訂合。對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、規(guī)章和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度的財(cái)務(wù)收支，不予辦理，并應(yīng)制止和糾正。因?qū)Ψ竭`約影響了我方的正常工作或造成損失的，要及時(shí)按違約責(zé)任的有關(guān)條款追究其責(zé)任，并按規(guī)定索取違約金或賠償金。同時(shí)還應(yīng)將占用的 資產(chǎn)數(shù)量與價(jià)值列出清單作為合同的附件備查。與集團(tuán)公司其他部門的業(yè)務(wù)有關(guān)聯(lián)的合同，必須送交相關(guān)部門征求意見。 除法定盈余公積按 10%的法定比例提取外，企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的提取比例由集團(tuán)公司研究決定。承包經(jīng)營單位結(jié)存款發(fā)放表或領(lǐng)據(jù)，必須由承包人（承包合同簽字人）簽字確認(rèn)，不得由他人代簽。包括短期借款，長期負(fù)債。 第八十六條 財(cái)務(wù)部按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對集團(tuán)公司自購固定資產(chǎn)進(jìn)行賬目處理。 （四）經(jīng)批準(zhǔn)同意固定資產(chǎn)在部門間調(diào)劑使用時(shí)，相關(guān)部門要到財(cái)務(wù)部辦理賬目變更手續(xù)。 第八十三條 集團(tuán)公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)可分為兩大類：一類是集團(tuán)公司掌管使用的學(xué)校固定資產(chǎn)，一類是集團(tuán)公司在經(jīng)營服務(wù)過程中用自有資金購置的固定資產(chǎn)。臨時(shí)員工按相關(guān)工種發(fā)手套、口罩、肥皂、毛巾四項(xiàng)，需配發(fā)工作服、防水膠鞋等勞保用品的，則按照實(shí)際需要，發(fā)放到班組，班組采取“在崗配發(fā)，離崗收回”的辦法周轉(zhuǎn)使用。清查時(shí)，由集團(tuán)公司職能部門共同組織，各部門指派人員參加，采取部門交叉分 組的辦法，對各部門存貨物資和各經(jīng)營服務(wù)單位備用物資，進(jìn)行全面的清查盤點(diǎn)，同時(shí)對領(lǐng)用后的使用管理情況進(jìn)行全面檢查。 （三）各部門經(jīng)管理部簽字確認(rèn)的廢舊物資出售 款項(xiàng)，必須及時(shí)足額上交財(cái)務(wù)部入賬。 （二）物流部保管人員發(fā)放物品時(shí)，要按照申報(bào)表上審批的數(shù)量發(fā)放，并分單位分類別填 制 領(lǐng)用出庫單，在經(jīng)領(lǐng)用人簽字確認(rèn)后，方可出庫。 第七十七條 物資采購管理規(guī)定如下： （一）物流部在對外采購物品時(shí)，要搞好市場調(diào)查，堅(jiān)持貨比三家，按照物美價(jià)廉的原則，擇優(yōu)選擇供應(yīng)商，實(shí)行合同化管理。大宗物資則采取招標(biāo)采購的辦法，列入政府采購范圍的物資，按要求參加政府招標(biāo)采購。包括維修維護(hù)材料、修理用備配件、衛(wèi)生清洗用品用劑、花木養(yǎng)護(hù)肥料藥品等； （二）燃料。 第七十條 其他應(yīng)收賬款管理規(guī)定如下： （一）各部門因經(jīng)營服務(wù)需要，在租入設(shè)備交納押金和在對外提供商品或勞務(wù)交納保證金時(shí)，必須取得能夠確認(rèn)押金、保 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 25 頁 共 45 頁 證金的原 始憑證，押金要在退回設(shè)備時(shí)、保證金要在保證期期滿時(shí)及時(shí)收回。定額標(biāo)準(zhǔn)由部門提出報(bào)告 ， 經(jīng)財(cái)務(wù)部核定后，呈報(bào)總經(jīng)理審批。是指按照購貨合同約 定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。出納人員對每天收取的現(xiàn)金，要按規(guī)定時(shí)間及時(shí)上交銀行，庫存現(xiàn)金要限額存放。 （二）辦理銀行轉(zhuǎn)賬，必須由收款方經(jīng)辦人書面寫清收款方全稱、開戶行、賬號。管理依據(jù)為《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》等國家有 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 21 頁 共 45 頁 關(guān)的法規(guī)。只限用于員工個(gè)人的勞務(wù)性、補(bǔ)助性、獎(jiǎng)勵(lì)性款項(xiàng)的領(lǐng)取，和收取個(gè)人款項(xiàng)后的返還與退款。 第五十六條 各部門對外取得的原始憑證， 在報(bào)銷前，必須完整與規(guī)范的辦理相關(guān)手續(xù)，具體規(guī)定如下： （一）購物發(fā)票所購物品按規(guī)定先入庫后發(fā)放的，報(bào)銷前必須辦理驗(yàn)收手續(xù)，并分類（物料、低值易耗品）填制驗(yàn)收入庫單，驗(yàn)收入庫單上要由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、部門經(jīng)理簽字。 辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算，必須由接受單位或部門的經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。 第五十一條 集團(tuán)公司內(nèi)部各部門或部門內(nèi)部各經(jīng)營服務(wù)單 位，相互提供商品或勞務(wù)服務(wù)的，采取以下辦法結(jié)算： （一）水電費(fèi)、蒸汽費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)等。 （二）凡規(guī)定有開支標(biāo)準(zhǔn)、開支定額的，要認(rèn)真執(zhí)行，未經(jīng)事前審批，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超定額開支。 第四十六條 集團(tuán)公司為有效控制費(fèi)用開支，降低管理成本，對管理費(fèi)用 各 開支項(xiàng)目采取以下不同辦法進(jìn)行控制： 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 15 頁 共 45 頁 （ 一） 工資及津貼、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)三項(xiàng)費(fèi)用 ， 按學(xué)?；蚣瘓F(tuán)公司所確定的開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制； （二） 辦公費(fèi)、辦公電話費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)四項(xiàng)費(fèi)用 ， 根據(jù)各部門的業(yè)務(wù)需要，由集團(tuán)公司制定出開支定額，實(shí)行單項(xiàng)審批，按月限額控制； （三） 車輛維持費(fèi)實(shí)行單車核算，以收補(bǔ)支的控制辦法。指各部門校內(nèi)及對外業(yè)務(wù)聯(lián)系開支的電話費(fèi)； （五）市內(nèi)交通費(fèi)。 第五章 成本與費(fèi)用管理 第四十二條 費(fèi)用是指集團(tuán)公司為后勤服務(wù)和銷售商品，提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出；成本是指集團(tuán)公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。 第三十八條 財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理的收款票據(jù)包括： （一）從稅務(wù)部門購買的專用發(fā) 票； （二）從學(xué)校財(cái)務(wù)處領(lǐng)取的行政事業(yè)單位收款收據(jù)； （三）對內(nèi)使用的收款收據(jù)，定額收款憑據(jù)； （四）凈水廠水票、浴池澡票、開水房開水票； （五）內(nèi)部使用的代金券、購物卷等。 第一節(jié) 現(xiàn)金收入的管理 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 11 頁 共 45 頁 第三十四條 各經(jīng)營服務(wù)單位取得的各項(xiàng)現(xiàn)金收入必須全部上交財(cái)務(wù)部入賬，嚴(yán)禁截留和私設(shè)賬外“小金庫”。 第二十九條 在預(yù)算年度結(jié)束后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，將各部門、各經(jīng)營服務(wù)單位預(yù)算年度的實(shí)際財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營成果，與其年度財(cái)務(wù)預(yù)算（包括調(diào)整和追加的預(yù)算）的各項(xiàng)指標(biāo)相比較，分部門編寫出年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，并依照各部門與集 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 10 頁 共 45 頁 團(tuán)公司簽訂的《經(jīng)濟(jì)目標(biāo)管理責(zé)任書》做出考核評價(jià) ， 草擬出獎(jiǎng)懲意見，報(bào)總經(jīng)理審批。集團(tuán)公司在年初通過與各部門簽訂《經(jīng)濟(jì)目標(biāo)管理責(zé)任書》，對各部門、各經(jīng)營服務(wù)單位的收入預(yù)算、支出預(yù)算、效益目標(biāo)及上交任務(wù)的執(zhí)行指標(biāo)加以確定；對部門的職責(zé)權(quán)限、管理責(zé)任、獎(jiǎng)懲辦法加以明確。 （二）經(jīng)營性單位應(yīng)在充分考慮可挖掘潛力的前提下，以實(shí)現(xiàn)一定的利潤額為效益目標(biāo)。各經(jīng)營服務(wù)單位的經(jīng)營服務(wù)收入預(yù)算，根據(jù)集團(tuán)公司提供其用于經(jīng)營服務(wù)的資源情況，在參考上一年度經(jīng)營服務(wù)收入的實(shí)際發(fā)生額，在充分考慮各項(xiàng)變動(dòng)因素的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。各級財(cái)務(wù)預(yù)算包括收 入預(yù)算、支出預(yù)算、效益目標(biāo)、上交任務(wù)等。各部門負(fù)責(zé)人對本部門財(cái)務(wù)收支的合法性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性負(fù)責(zé)；對財(cái)務(wù)預(yù)算、效益目標(biāo)的落實(shí)負(fù)責(zé)；對資產(chǎn)的安全完整、保值增值負(fù)責(zé)。 集團(tuán)公司對重要經(jīng)濟(jì)問題實(shí)行集體決策和審批。 第四條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：做好財(cái)務(wù)收支的預(yù)算、 監(jiān)督、控制、核算和分析工作，有效利用、合理配置集團(tuán)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，搞好增收節(jié)支，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 第三條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，建立健全集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理體系，如實(shí)反映集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況，正確處理社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，正確處理學(xué)校、集團(tuán)公司、各部門和員工個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。 第七 條 集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，在此基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，也可由總經(jīng)理通過簽發(fā)《授權(quán)書》的方式，授權(quán)給副總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人，由其在所授權(quán)限、期限范圍內(nèi)行使審批權(quán)，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 4 頁 共 45 頁 第十條 集團(tuán)公司對所屬各部門實(shí)行經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任制。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 5 頁 共 45 頁 第一節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的組成 第十五條 集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算按對象分為三級：以各經(jīng)營服務(wù)單位預(yù)算為基礎(chǔ)，組成各部門分預(yù)算，以各部門分預(yù)算組成集團(tuán)公司總預(yù)算。 （二）經(jīng)營服務(wù)收入預(yù)算的編制。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 7 頁 共 45 頁 第二十二條 集團(tuán)公司對各經(jīng)營服務(wù)單位和各部門的具體效益目標(biāo)、上交任務(wù)，視其經(jīng)營與服務(wù)性質(zhì)不同按以下方式確定： （一）服務(wù)性單位應(yīng)在保證服務(wù)質(zhì)量的前提下，將成本費(fèi)用控制在一定額度內(nèi)并實(shí)現(xiàn)一定的節(jié) 余為效益目標(biāo)。 第二十五條 對各級財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行實(shí)行各級負(fù)責(zé)人管理責(zé)任制。 （三）在經(jīng)營服務(wù)環(huán)境因市場物價(jià)上漲等因素而發(fā)生變化，需要 調(diào)整部門或經(jīng)營服務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，相關(guān)部門要提交書面報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)公司研究審批后，由財(cái)務(wù)部根據(jù)審批意見， 調(diào)整其財(cái)務(wù)預(yù)算。在結(jié)算過程中，要對前后期的收入、專項(xiàng)收入、各經(jīng)營服務(wù)單位之間的收入劃分清楚，確保當(dāng)期的經(jīng)營服務(wù)收入與其當(dāng)期的成本與費(fèi)用相互配比。 第二節(jié) 收款票據(jù)的管理 第三十七條 各部門在經(jīng)營服務(wù)過程中，使用的所有經(jīng)營服務(wù)收款票據(jù)，由財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)一加蓋集團(tuán)公司財(cái)