【正文】 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 32 頁 共 45 頁 報廢條件 后，價值高的要經集團公司總經理辦公會 研究審批；價值低的，直接報請總經理審批。 第七章 負債管理 第八十七條 負債是指集團公司過去的交易、事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益的流出。包括附有驗收 單的發(fā)票、 購貨合同等。 （三）各部門取得的各項暫收款項（如餐廳現金收入等），在向各經營服務單位辦理收入結算、支付款項時，必須取得能夠證明所結轉款項真實性的原始憑證，原始憑證上應有收款人簽名。 第九章 經濟合同管理 第九十七條 本制度所稱經濟合同，是指集團公司與其他民事主體之間 ，為實現一定的經濟目的，明確相互權利義務關系而訂立的各種協(xié)議。未經過以上有關程序之前，當事部門不得提前將合同文本提交對方； （四）當事部門對雙方協(xié)商達成一致的正式 合同文本，要在報請總經理審批后，方可正式簽訂。 第一百零五條 各部門在對外簽訂經濟合同時，在 違約責任方面，一般要將對方在什么情況下屬違約、承擔違約責任應如何支付違約金、 以及在違約金不足以彌補損失的情況下 、 應如何支付賠償金等，加以明確的規(guī)定。如合同當事對方的行為已出現嚴重的違約事實，認為合同無法繼續(xù)履行的，相關部門要及時上報集團公司，由集團公司研究做出處理。對成本和費用支出不符合相關標準、定額、預算的，要嚴格加以控制； （三）對各部門的資產管理實施監(jiān)控與監(jiān)督。對各部門在簽訂合。對違反國家財經法規(guī)、規(guī)章和集團公司財務制度的財務收支，不予辦理，并應制止和糾正。因對方違約影響了我方的正常工作或造成損失的，要及時按違約責任的有關條款追究其責任，并按規(guī)定索取違約金或賠償金。同時還應將占用的 資產數量與價值列出清單作為合同的附件備查。與集團公司其他部門的業(yè)務有關聯的合同，必須送交相關部門征求意見。 除法定盈余公積按 10%的法定比例提取外，企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金的提取比例由集團公司研究決定。承包經營單位結存款發(fā)放表或領據，必須由承包人（承包合同簽字人）簽字確認，不得由他人代簽。包括短期借款，長期負債。 第八十六條 財務部按照企業(yè)會計制度的規(guī)定，對集團公司自購固定資產進行賬目處理。 （四）經批準同意固定資產在部門間調劑使用時，相關部門要到財務部辦理賬目變更手續(xù)。 第八十三條 集團公司現有固定資產可分為兩大類：一類是集團公司掌管使用的學校固定資產，一類是集團公司在經營服務過程中用自有資金購置的固定資產。臨時員工按相關工種發(fā)手套、口罩、肥皂、毛巾四項，需配發(fā)工作服、防水膠鞋等勞保用品的，則按照實際需要，發(fā)放到班組，班組采取“在崗配發(fā)，離崗收回”的辦法周轉使用。清查時，由集團公司職能部門共同組織，各部門指派人員參加，采取部門交叉分 組的辦法，對各部門存貨物資和各經營服務單位備用物資，進行全面的清查盤點，同時對領用后的使用管理情況進行全面檢查。 （三）各部門經管理部簽字確認的廢舊物資出售 款項，必須及時足額上交財務部入賬。 （二）物流部保管人員發(fā)放物品時，要按照申報表上審批的數量發(fā)放，并分單位分類別填 制 領用出庫單，在經領用人簽字確認后，方可出庫。 第七十七條 物資采購管理規(guī)定如下： （一）物流部在對外采購物品時，要搞好市場調查，堅持貨比三家，按照物美價廉的原則，擇優(yōu)選擇供應商，實行合同化管理。大宗物資則采取招標采購的辦法，列入政府采購范圍的物資，按要求參加政府招標采購。包括維修維護材料、修理用備配件、衛(wèi)生清洗用品用劑、花木養(yǎng)護肥料藥品等； （二）燃料。 第七十條 其他應收賬款管理規(guī)定如下： （一）各部門因經營服務需要，在租入設備交納押金和在對外提供商品或勞務交納保證金時，必須取得能夠確認押金、保 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 25 頁 共 45 頁 證金的原 始憑證，押金要在退回設備時、保證金要在保證期期滿時及時收回。定額標準由部門提出報告 ， 經財務部核定后，呈報總經理審批。是指按照購貨合同約 定預付給供應單位的款項。出納人員對每天收取的現金，要按規(guī)定時間及時上交銀行，庫存現金要限額存放。 （二）辦理銀行轉賬，必須由收款方經辦人書面寫清收款方全稱、開戶行、賬號。管理依據為《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》等國家有 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 21 頁 共 45 頁 關的法規(guī)。只限用于員工個人的勞務性、補助性、獎勵性款項的領取，和收取個人款項后的返還與退款。 第五十六條 各部門對外取得的原始憑證， 在報銷前，必須完整與規(guī)范的辦理相關手續(xù)，具體規(guī)定如下： （一）購物發(fā)票所購物品按規(guī)定先入庫后發(fā)放的，報銷前必須辦理驗收手續(xù)，并分類（物料、低值易耗品）填制驗收入庫單，驗收入庫單上要由經辦人、驗收人、部門經理簽字。 辦理內部轉賬結算，必須由接受單位或部門的經辦人、負責人簽字確認。 第五十一條 集團公司內部各部門或部門內部各經營服務單 位，相互提供商品或勞務服務的，采取以下辦法結算： （一）水電費、蒸汽費、燃氣費等。 （二）凡規(guī)定有開支標準、開支定額的，要認真執(zhí)行，未經事前審批，不得超標準、超定額開支。 第四十六條 集團公司為有效控制費用開支，降低管理成本，對管理費用 各 開支項目采取以下不同辦法進行控制： 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 15 頁 共 45 頁 （ 一） 工資及津貼、差旅費、誤餐費三項費用 ， 按學?；蚣瘓F公司所確定的開支標準進行控制； （二） 辦公費、辦公電話費、市內交通費、業(yè)務招待費四項費用 ， 根據各部門的業(yè)務需要，由集團公司制定出開支定額，實行單項審批，按月限額控制； （三） 車輛維持費實行單車核算，以收補支的控制辦法。指各部門校內及對外業(yè)務聯系開支的電話費； （五）市內交通費。 第五章 成本與費用管理 第四十二條 費用是指集團公司為后勤服務和銷售商品，提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的經濟利益的流出；成本是指集團公司為生產產品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。 第三十八條 財務部統(tǒng)一管理的收款票據包括： （一）從稅務部門購買的專用發(fā) 票； （二）從學校財務處領取的行政事業(yè)單位收款收據； （三）對內使用的收款收據，定額收款憑據； （四）凈水廠水票、浴池澡票、開水房開水票； （五）內部使用的代金券、購物卷等。 第一節(jié) 現金收入的管理 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 11 頁 共 45 頁 第三十四條 各經營服務單位取得的各項現金收入必須全部上交財務部入賬，嚴禁截留和私設賬外“小金庫”。 第二十九條 在預算年度結束后，由財務部負責，將各部門、各經營服務單位預算年度的實際財務收支和經營成果，與其年度財務預算（包括調整和追加的預算）的各項指標相比較，分部門編寫出年度財務預算執(zhí)行情況報告，并依照各部門與集 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 10 頁 共 45 頁 團公司簽訂的《經濟目標管理責任書》做出考核評價 ， 草擬出獎懲意見，報總經理審批。集團公司在年初通過與各部門簽訂《經濟目標管理責任書》，對各部門、各經營服務單位的收入預算、支出預算、效益目標及上交任務的執(zhí)行指標加以確定；對部門的職責權限、管理責任、獎懲辦法加以明確。 （二）經營性單位應在充分考慮可挖掘潛力的前提下，以實現一定的利潤額為效益目標。各經營服務單位的經營服務收入預算，根據集團公司提供其用于經營服務的資源情況，在參考上一年度經營服務收入的實際發(fā)生額，在充分考慮各項變動因素的基礎上進行編制。各級財務預算包括收 入預算、支出預算、效益目標、上交任務等。各部門負責人對本部門財務收支的合法性、準確性、真實性負責；對財務預算、效益目標的落實負責；對資產的安全完整、保值增值負責。 集團公司對重要經濟問題實行集體決策和審批。 第四條 集團公司財務管理的主要任務是：做好財務收支的預算、 監(jiān)督、控制、核算和分析工作，有效利用、合理配置集團公司的各項資產，搞好增收節(jié)支，努力提高經濟效益。 第三條 集團公司財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家的財經法規(guī)和制度，建立健全集團公司財務管理體系，如實反映集團公司財務狀況，正確處理社會效益與經濟效益的關系，正確處理學校、集團公司、各部門和員工個人的經濟利益關系。 第七 條 集團公司的財務實行總經理負責制，在此基礎上，根據業(yè)務需要，也可由總經理通過簽發(fā)《授權書》的方式，授權給副總經理或部門負責人，由其在所授權限、期限范圍內行使審批權，并承擔相應的責任。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 4 頁 共 45 頁 第十條 集團公司對所屬各部門實行經濟管理責任制。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 5 頁 共 45 頁 第一節(jié) 財務預算的組成 第十五條 集團公司的財務預算按對象分為三級：以各經營服務單位預算為基礎，組成各部門分預算，以各部門分預算組成集團公司總預算。 （二）經營服務收入預算的編制。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 7 頁 共 45 頁 第二十二條 集團公司對各經營服務單位和各部門的具體效益目標、上交任務，視其經營與服務性質不同按以下方式確定： （一）服務性單位應在保證服務質量的前提下，將成本費用控制在一定額度內并實現一定的節(jié) 余為效益目標。 第二十五條 對各級財務預算的執(zhí)行實行各級負責人管理責任制。 （三）在經營服務環(huán)境因市場物價上漲等因素而發(fā)生變化，需要 調整部門或經營服務單位財務預算時，相關部門要提交書面報告，經集團公司研究審批后，由財務部根據審批意見， 調整其財務預算。在結算過程中，要對前后期的收入、專項收入、各經營服務單位之間的收入劃分清楚，確保當期的經營服務收入與其當期的成本與費用相互配比。 第二節(jié) 收款票據的管理 第三十七條 各部門在經營服務過程中，使用的所有經營服務收款票據，由財務部集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)一加蓋集團公司財