【正文】 賬。 （四）各部門在產(chǎn)生應(yīng)收賬款后，必須在發(fā)生當(dāng)期將記錄應(yīng)收賬款的憑證或收據(jù)交財(cái)務(wù)部入賬，以便全面完整反映應(yīng)收賬款的情況。 （二）各部門在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過程中，未經(jīng)集團(tuán)公司授權(quán)不得擅自賒銷商品，擅自減免應(yīng)收未收的賬款。是指按照購(gòu)貨合同約 定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。職工借款包括因業(yè)務(wù)需要借取的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金和臨時(shí)性借款； （三）其他應(yīng)收款。 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付賬款的管理 第六十七條 集團(tuán)公司的應(yīng)收及預(yù)付款主要包括以下幾 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 23 頁(yè) 共 45 頁(yè) 類： （一）應(yīng)收賬款。 第六十五條 財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)專用章、個(gè)人名章應(yīng)指定兩人分別保管，嚴(yán)格控制在收付款范圍內(nèi)使用，保管人變更時(shí)要履行移交手續(xù)。出納人員對(duì)每天收取的現(xiàn)金，要按規(guī)定時(shí)間及時(shí)上交銀行，庫(kù)存現(xiàn)金要限額存放。 （五）客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的款項(xiàng)，在收到的轉(zhuǎn)賬支票金額大于應(yīng)收款時(shí)，要在款項(xiàng)到賬后，通過銀行轉(zhuǎn)賬退還多收部分，而不得使用現(xiàn)金退款。支票付款后，支票領(lǐng)用人要在當(dāng)天到財(cái)務(wù)部辦理注銷手續(xù)。 （三）一般情況下，不 簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票。 （二）辦理銀行轉(zhuǎn)賬，必須由收款方經(jīng)辦人書面寫清收款方全稱、開戶行、賬號(hào)。 （五）各部門 、各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位 相互提供商品或勞務(wù)，往來款項(xiàng)要通過內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。 （三）對(duì)收取的現(xiàn)金在未上交財(cái)務(wù)部之前，要存放在加設(shè)有密碼的保險(xiǎn)柜里，不得隨意存放。不得由一人辦理收款業(yè)務(wù)的全過程。管理依據(jù)為《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 21 頁(yè) 共 45 頁(yè) 關(guān)的法規(guī)。 第六十條 集團(tuán)公司將依照國(guó)家的有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的資產(chǎn)管理制度，以保證國(guó)有資產(chǎn)安全完整、保值增值為原則，對(duì)集團(tuán)公司的資產(chǎn)實(shí)施管理。 第五十九條 集團(tuán)公司的資產(chǎn)大體可分為：流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資和其他資產(chǎn)。飲食經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位使用的農(nóng)副產(chǎn)品購(gòu)物憑證，只限用于在農(nóng)貿(mào)市場(chǎng) 上購(gòu)買由私人出售的農(nóng)副產(chǎn)品的報(bào)銷，嚴(yán)禁擴(kuò)大使用范圍。只限用于員工個(gè)人的勞務(wù)性、補(bǔ)助性、獎(jiǎng)勵(lì)性款項(xiàng)的領(lǐng)取，和收取個(gè)人款項(xiàng)后的返還與退款。此類發(fā)放表要填列清楚所發(fā)放對(duì) 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 20 頁(yè) 共 45 頁(yè) 象的姓名與具體金額。經(jīng)總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。 （二）管理費(fèi)用類的購(gòu)物發(fā)票或費(fèi)用付款票據(jù)報(bào)銷時(shí)，要使用統(tǒng)一印制的專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷單，分類粘貼。 第五十六條 各部門對(duì)外取得的原始憑證， 在報(bào)銷前，必須完整與規(guī)范的辦理相關(guān)手續(xù)，具體規(guī)定如下： （一）購(gòu)物發(fā)票所購(gòu)物品按規(guī)定先入庫(kù)后發(fā)放的，報(bào)銷前必須辦理驗(yàn)收手續(xù)，并分類（物料、低值易耗品）填制驗(yàn)收入庫(kù)單，驗(yàn)收入庫(kù)單上要由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、部門經(jīng)理簽字。 第五十四條 各部門因公購(gòu)進(jìn)物品材料，對(duì)外支付款項(xiàng)所取得的合法原始憑證，必須填寫規(guī)范和準(zhǔn)確，符合以下要求： （一）付款單位名稱和付款日期填寫齊全； （二）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額填寫具體、清楚、齊全，金額計(jì)算正確，金額大寫與小寫相符； （三）加蓋有收款方的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章（收費(fèi)票據(jù)），有收款人簽名； （四）購(gòu)物發(fā)票若按批量購(gòu)貨總額開票時(shí)，發(fā)票中的數(shù)量應(yīng)填一批，單價(jià)應(yīng)按總金額填寫，同時(shí)，必須附有加蓋與發(fā)票票面相同印章 的明細(xì)購(gòu)貨清單，購(gòu)貨清單上的金額應(yīng)與發(fā)票上的金額相符。合法的原始憑證是指： （一）套印有國(guó)家稅務(wù)部門印章的發(fā)票； 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 18 頁(yè) 共 45 頁(yè) （二）套印有國(guó)家財(cái)政部門印章的收費(fèi)票據(jù)； （三）國(guó)家交通、水電供應(yīng)部門的專用收款憑證（如火車票、水電托收憑證等）。經(jīng)核定審批后的價(jià)格與標(biāo)準(zhǔn)， 各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意變更。 辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算，必須由接受單位或部門的經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。按工程預(yù)算定額計(jì)費(fèi)結(jié)算。按所采供的商品、物料的價(jià)值或數(shù)量，及提取標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提。按里程表計(jì)量，按全成本核價(jià)結(jié)算。 第五十一條 集團(tuán)公司內(nèi)部各部門或部門內(nèi)部各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單 位，相互提供商品或勞務(wù)服務(wù)的，采取以下辦法結(jié)算： （一）水電費(fèi)、蒸汽費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)等。 （三）凡當(dāng)期實(shí)際消耗的原材料（如食堂用主副食、鍋爐用煤等）無法準(zhǔn)確計(jì)量的，期末要在會(huì)計(jì)人員參與的情況下，通 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 17 頁(yè) 共 45 頁(yè) 過實(shí)物盤點(diǎn)，來加以確認(rèn)，不得隨意估算。具體規(guī)定如下： （一）凡當(dāng)期已發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的，不論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)在當(dāng)期進(jìn)行賬目結(jié)算，不得拖后辦理。 （四）凡發(fā)生的成本與費(fèi)用開支涉及兩個(gè)及兩個(gè)以上經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位的，要?jiǎng)澐智宄坏没煜? （二）凡規(guī)定有開支標(biāo)準(zhǔn)、開支定額的，要認(rèn)真執(zhí)行，未經(jīng)事前審批，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超定額開支。 第四十九條 各部門對(duì)所屬各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位發(fā)生的成本與費(fèi)用，要準(zhǔn)確掌握，嚴(yán)加控制。不得擅自擴(kuò)大開支范圍，不得未經(jīng)事前審批擅自超標(biāo)準(zhǔn)、超定額開支。車輛用油由辦公室按物資實(shí)施統(tǒng)一的管理。 第四十六條 集團(tuán)公司為有效控制費(fèi)用開支，降低管理成本，對(duì)管理費(fèi)用 各 開支項(xiàng)目采取以下不同辦法進(jìn)行控制： 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 15 頁(yè) 共 45 頁(yè) （ 一） 工資及津貼、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)三項(xiàng)費(fèi)用 ， 按學(xué)?；蚣瘓F(tuán)公司所確定的開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制； （二） 辦公費(fèi)、辦公電話費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)四項(xiàng)費(fèi)用 ， 根據(jù)各部門的業(yè)務(wù)需要，由集團(tuán)公司制定出開支定額，實(shí)行單項(xiàng)審批，按月限額控制； （三） 車輛維持費(fèi)實(shí)行單車核算，以收補(bǔ)支的控制辦法。指集團(tuán)公司自購(gòu)辦公設(shè)備按使用期限進(jìn)行的折舊； （十一）其他。指各部門為完成突擊性或特定的工作任務(wù)，在員工連續(xù)工作不能在就餐時(shí)間回家就餐時(shí)，由公司安排工作餐的餐費(fèi)支出或按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的補(bǔ)貼； （九）業(yè)務(wù)招待費(fèi)。指集團(tuán)公司員工因公到外地出差開支的交通費(fèi)、住宿費(fèi)及相關(guān)補(bǔ)助等； （七）車輛維持費(fèi)。指各部門校內(nèi)及對(duì)外業(yè)務(wù)聯(lián)系開支的電話費(fèi)； （五）市內(nèi)交通費(fèi)。計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán)公司按照經(jīng)營(yíng)收益及員工人數(shù)等狀況研究確定； 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 14 頁(yè) 共 45 頁(yè) （三）辦公費(fèi)。指各部門管理人員的工資、津貼、補(bǔ)貼等； （二）職工福利費(fèi)與教育經(jīng)費(fèi)。 第四十四條 各部門、各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過程中發(fā)生的成本與費(fèi)用；由集團(tuán)公司相關(guān)職能部門經(jīng)辦的和成本與費(fèi)用相關(guān)的開支，均要按月及時(shí)進(jìn)行結(jié)算，并確保各項(xiàng)支出的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性。 第五章 成本與費(fèi)用管理 第四十二條 費(fèi)用是指集團(tuán)公司為后勤服務(wù)和銷售商品，提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出；成本是指集團(tuán)公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。 第四十一條 各部門領(lǐng)用的收款收據(jù)類票據(jù)，要在每個(gè)月月終到財(cái)務(wù)部進(jìn)行一次清交、查驗(yàn)；每學(xué)期期末要到財(cái)務(wù)部辦 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 13 頁(yè) 共 45 頁(yè) 理全面回收查驗(yàn)。對(duì)收款收據(jù)類票據(jù)，要填清交款人、交款金額、交款項(xiàng) 目、交款時(shí)間及收款經(jīng)辦人。對(duì)收款票據(jù)的領(lǐng)取、保管、使用、繳銷及款項(xiàng)上交等事項(xiàng)，各部門要指定專人（正式員工）負(fù)責(zé)，并建立收款交款備查明細(xì)賬及相應(yīng)的管理制度，明確管理責(zé)任。 第三十八條 財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理的收款票據(jù)包括： （一）從稅務(wù)部門購(gòu)買的專用發(fā) 票； （二）從學(xué)校財(cái)務(wù)處領(lǐng)取的行政事業(yè)單位收款收據(jù)； （三）對(duì)內(nèi)使用的收款收據(jù)，定額收款憑據(jù)； （四）凈水廠水票、浴池澡票、開水房開水票； （五）內(nèi)部使用的代金券、購(gòu)物卷等。規(guī)定如下： （一）每天均有現(xiàn)金收入的經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位，其收入的現(xiàn)金必須每天 （工作日） 在 收款截止時(shí)間前上交到財(cái)務(wù)部； （二）有經(jīng)常性現(xiàn)金收入、零星現(xiàn)金收入的經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位， 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 12 頁(yè) 共 45 頁(yè) 其收入的現(xiàn)金必須保證當(dāng)天收取當(dāng)天上交財(cái)務(wù)部。需要業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金時(shí)，要另行辦理審批；需給予現(xiàn)金折扣的，必須事前辦理審批。 第三十五條 各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位取得的各項(xiàng)現(xiàn)金收入必須足額上交財(cái)務(wù)部入賬，不得坐支和挪用。 第一節(jié) 現(xiàn)金收入的管理 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 11 頁(yè) 共 45 頁(yè) 第三十四條 各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位取得的各項(xiàng)現(xiàn)金收入必須全部上交財(cái)務(wù)部入賬，嚴(yán)禁截留和私設(shè)賬外“小金庫(kù)”。 第三十三條 各部門取得的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)服 務(wù)收入，要按月及時(shí)進(jìn)行結(jié)算。 第三十二條 各部門在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過程中，要嚴(yán)格把握銷售與服務(wù)的收費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，未經(jīng)授權(quán)不得擅自改變。 第三十一條 集團(tuán)公司的收入按取得的方式可分為兩類：一是集團(tuán)公司從學(xué)校取得的服務(wù)經(jīng)費(fèi)收入；二是集團(tuán)公司為師生 員工 和學(xué)校各單位提供商品、勞務(wù)以及通過其他經(jīng)營(yíng)方式所取得的經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入。 第二十九條 在預(yù)算年度結(jié)束后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，將各部門、各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位預(yù)算年度的實(shí)際財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果，與其年度財(cái)務(wù)預(yù)算（包括調(diào)整和追加的預(yù)算）的各項(xiàng)指標(biāo)相比較，分部門編寫出年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，并依照各部門與集 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 10 頁(yè) 共 45 頁(yè) 團(tuán)公司簽訂的《經(jīng)濟(jì)目標(biāo)管理責(zé)任書》做出考核評(píng)價(jià) ，