【文章內(nèi)容簡介】 第 17 頁 共 45 頁 過實物盤點，來加以確認，不得隨意估算。 （四）凡通過銀行托收支付的水電費、燃汽費 等， 要在核對無誤的情況下，方可辦理支付，不得不加確認就支付。 第五十一條 集團公司內(nèi)部各部門或部門內(nèi)部各經(jīng)營服務單 位，相互提供商品或勞務服務的，采取以下辦法結算： （一）水電費、蒸汽費、燃氣費等。按表計量，按全成本核價結算； （二）車輛使用費。按里程表計量，按全成本核價結算。包車按天定價； （三）物資采保費。按所采供的商品、物料的價值或數(shù)量，及提取標準計提。 （四）零星維修費。按工程預算定額計費結算。工程預算由施工單位編制，施工管理單位審核。 辦理內(nèi)部轉賬結算，必須由接受單位或部門的經(jīng)辦人、負責人簽字確認。內(nèi)部結算的收費范圍及收費價格、計提標準，由集團公司組織相關部門每學期或每年核定審批一次。經(jīng)核定審批后的價格與標準， 各部門必須嚴格執(zhí)行，不得隨意變更。 第三節(jié) 支出原始憑證報銷規(guī)定 第五十二條 各部門因公購進物品材料，對外支付款項所取得用于報銷的原始憑證必須是合法的。合法的原始憑證是指： （一）套印有國家稅務部門印章的發(fā)票； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 18 頁 共 45 頁 （二）套印有國家財政部門印章的收費票據(jù)； （三）國家交通、水電供應部門的專用收款憑證（如火車票、水電托收憑證等）。 第五十三條 各部門取得的原始憑證，雖屬第五十二條所述票據(jù)但有以下情形的，也屬不合法原始憑證，不得用于報銷： （一）發(fā)票或收款憑證已過期停用的； （二）發(fā)票或收款憑證是 虛假偽造的； （三）發(fā)票或收款憑證上的收款項目與收款單位經(jīng)營范圍不相符的等。 第五十四條 各部門因公購進物品材料，對外支付款項所取得的合法原始憑證，必須填寫規(guī)范和準確，符合以下要求： （一）付款單位名稱和付款日期填寫齊全； （二）經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額填寫具體、清楚、齊全，金額計算正確，金額大寫與小寫相符； （三）加蓋有收款方的發(fā)票專用章或財務專用章（收費票據(jù)），有收款人簽名； （四）購物發(fā)票若按批量購貨總額開票時，發(fā)票中的數(shù)量應填一批，單價應按總金額填寫，同時，必須附有加蓋與發(fā)票票面相同印章 的明細購貨清單，購貨清單上的金額應與發(fā)票上的金額相符。 第五十五條 各部門取得的原始憑證，不符合第五十四條所述要求或有以下情形的，不得用于報銷： 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 19 頁 共 45 頁 （一）發(fā)票或收款憑證有涂改，挖補或者模糊不清現(xiàn)象的； （二）購物發(fā)票雖有數(shù)量、單價，但在未附購貨清單的情況下，品名只填貨號代碼或物品類別（如辦公用品、勞保用品），而不填清具體品名的； （三）購物發(fā)票屬地稅發(fā)票蓋的是國稅發(fā)票專用章，或屬國稅發(fā)票蓋的是地稅發(fā)票專用章的； （四）購物發(fā)票或定額發(fā)票不完整或部分被剪掉的。 第五十六條 各部門對外取得的原始憑證， 在報銷前，必須完整與規(guī)范的辦理相關手續(xù)，具體規(guī)定如下： （一）購物發(fā)票所購物品按規(guī)定先入庫后發(fā)放的，報銷前必須辦理驗收手續(xù)，并分類（物料、低值易耗品）填制驗收入庫單，驗收入庫單上要由經(jīng)辦人、驗收人、部門經(jīng)理簽字。經(jīng)總經(jīng)理審批（總經(jīng)理授權審批的除外）后方可報銷。 （二）管理費用類的購物發(fā)票或費用付款票據(jù)報銷時，要使用統(tǒng)一印制的專項費用報銷單，分類粘貼。購物發(fā)票或費用付款票據(jù)背面及專用費用報銷單上，要由經(jīng)辦人、證明人或驗收人、部門經(jīng)理簽字，同時，經(jīng)辦人要在費用報銷單上將具體開支事由、發(fā)票張數(shù)、發(fā)票號碼與金額、合 計總金額等內(nèi)容填寫齊全、清楚。經(jīng)總經(jīng)理審批后方可報銷。 第五十七條 各部門使用內(nèi)部自制付款原始憑證支付款項時，除報賬前按要求辦理相關手續(xù)外，還必須符合以下規(guī)定： （一）補貼與酬金發(fā)放表。此類發(fā)放表要填列清楚所發(fā)放對 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 20 頁 共 45 頁 象的姓名與具體金額。發(fā)放表必須有每位領款人本人 簽名，不得由他人代簽； （二）領據(jù)。只限用于員工個人的勞務性、補助性、獎勵性款項的領取，和收取個人款項后的返還與退款。不得使用借據(jù)以領代報，用于支付費用性的開支； （三）農(nóng)副產(chǎn)品購物憑證。飲食經(jīng)營服務單位使用的農(nóng)副產(chǎn)品購物憑證，只限用于在農(nóng)貿(mào)市場 上購買由私人出售的農(nóng)副產(chǎn)品的報銷，嚴禁擴大使用范圍。 第六章 資產(chǎn)管理 第五十八條 資產(chǎn)是指集團公司過去的交易、事項形成并由集團公司擁有或者控制的資源，該資源預期會給集團公司帶來經(jīng)濟利益。 第五十九條 集團公司的資產(chǎn)大體可分為：流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期投資和其他資產(chǎn)。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應收及預付賬款、庫存物資等。 第六十條 集團公司將依照國家的有關財經(jīng)法規(guī)和學校的資產(chǎn)管理制度，以保證國有資產(chǎn)安全完整、保值增值為原則，對集團公司的資產(chǎn)實施管理。 第一節(jié) 貨幣資金的管理 第六十 一條 集團公司的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款。管理依據(jù)為《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結算辦法》等國家有 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 21 頁 共 45 頁 關的法規(guī)。 第六十二條 各部門和各經(jīng)營服務單位現(xiàn)金管理規(guī)定如下： （一）對收取現(xiàn)金的 業(yè)務，要配備可靠、合格的人員，有能夠準確計量的手段，有負責復核、 監(jiān)管的人員。不得由一人辦理收款業(yè)務的全過程。 （二）對取得的各類現(xiàn)金收入 ， 要按照本制度第四章第一節(jié)的有關規(guī)定辦理。 （三）對收取的現(xiàn)金在未上交財務部之前，要存放在加設有密碼的保險柜里，不得隨意存放。 （四）除個人工資、津貼、勞務報酬、差旅費和購買私人農(nóng)副產(chǎn)品支出 、 零星支出可使用現(xiàn)金支付外，對外支付貨款或費用超過現(xiàn)金結算起點的應采取銀行轉賬結算。 （五）各部門 、各經(jīng)營服務單位 相互提供商品或勞務，往來款項要通過內(nèi)部轉賬結算，不得使用現(xiàn)金結算。 第六十三條 銀行轉賬支票管理規(guī)定如下： （一）使用銀行轉賬支票必須隨用隨借隨時支付，不得滯留，借后未用時要及時交回財務部，以防遺失和被盜。 （二）辦理銀行轉賬，必須由收款方經(jīng)辦人書面寫清收款方全稱、開戶行、賬號。轉賬的收款方應為提供商品或勞務的實際收款方，不得將款項轉付給無經(jīng)濟業(yè)務的第三方。 （三）一般情況下，不 簽發(fā)空白轉賬支票。特殊情況需簽發(fā) 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 22 頁 共 45 頁 空白支票時，由支票使用人，填寫“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字 ， 后到財務部辦理領用登記手續(xù)，并由出納在支票上填清收款方、日期、用途和開支限額。支票付款后，支票領用人要在當天到財務部辦理注銷手續(xù)。 （四）使用銀行轉賬支票預付貨款時，應在對預付款準確核實確認的情況下，方可簽發(fā)轉賬支票，不得隨意支付或多付。 （五）客戶通過銀行轉賬支付的款項，在收到的轉賬支票金額大于應收款時，要在款項到賬后，通過銀行轉賬退還多收部分，而不得使用現(xiàn)金退款。 第六十四條 財務部要嚴格加強對現(xiàn)金與銀 行存款的管理。出納人員對每天收取的現(xiàn)金，要按規(guī)定時間及時上交銀行，庫存現(xiàn)金要限額存放?，F(xiàn)金與銀行存款要及時進行賬款核對，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬賬相符、賬款相符。 第六十五條 財務部對財務專用章、個人名章應指定兩人分別保管，嚴格控制在收付款范圍內(nèi)使用，保管人變更時要履行移交手續(xù)。 第六十六條 各部門及各經(jīng)營服務單位 ， 要根據(jù)本部門本單位現(xiàn)金收付款業(yè)務的具體情況，從收付款手續(xù)的嚴密性、現(xiàn)金保管與運送的安全性上， 健全 管理制度，明確管理責任，確?，F(xiàn)金安全。 第二節(jié) 應收及預付賬款的管理 第六十七條 集團公司的應收及預付款主要包括以下幾 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 23 頁 共 45 頁 類： （一）應收賬款。是指因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項； （二）應收職工借款。職工借款包括因業(yè)務需要借取的業(yè)務周轉金和臨時性借款； （三）其他應收款。是指應收的對外支付的押金與保證金，應收的各種墊付款項等； （四）預付賬款。是指按照購貨合同約 定預付給供應單位的款項。 第六十八條 應收賬款管理規(guī)定如下： （一）各部門在經(jīng)營服務過程中，要充分掌握客戶的信用狀況，劃定信 用限額，在保證效益不受影響的前提下，將應收賬款控制在最小數(shù)額。 （二）各部門在經(jīng)營服務過程中，未經(jīng)集團公司授權不得擅自賒銷商品，擅自減免應收未收的賬款。 （三）各部門在產(chǎn)生應收賬款時 ，必須取得能夠確認應收賬款的原始憑證，包括提供商品或勞務的合同、 接收商品或勞務的簽收憑單等，以便憑據(jù)清交回收。 （四）各部門在產(chǎn)生應收賬款后，必須在發(fā)生當期將記錄應收賬款的憑證或收據(jù)交財務部入賬，以便全面完整反映應收賬款的情況。 （五）各部門應建立應收 賬款備查明細賬，指定專人負責 應 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 24 頁 共 45 頁 收賬款 的 定期核對與清理工作。核對 與 清理中發(fā)現(xiàn) 的 問題 ， 要及時查明原因加以處理，避免出現(xiàn)壞賬或呆賬。 第六十九條 職工借款管理規(guī)定如下： （一）對物資采購部位和商品銷售收款部位， 所需的 用于收付款結算備用的業(yè)務周轉金，實行“按所需核定額，期初借期末還”的管理辦法。定額標準由部門提出報告 ， 經(jīng)財務部核定后，呈報總經(jīng)理審批。 （二）對各部門在經(jīng)營服務過程中，需要的非業(yè)務周轉的臨時性借款，則按照“一事一借，報賬必還，前不清，后不借”的原則進行管理。借款業(yè)務完成后借款人必須在一周內(nèi)及時辦理報賬、還款，不得隨意拖后。 （三）各部門需要的臨時性借款，借款 借據(jù)上必須寫明具體的借款事由 ， 明確具體的借款人 。 借取的款項要分項借取，不得將幾項業(yè)務借款綜合在一張借據(jù)上。集團公司不對非正式員工借款。 （四）各部門職工借取的業(yè)務周轉金或 臨時性借款，要在借款用途范圍內(nèi)使用，不得挪作他用。對無正當理由 借用的款項拖延不報賬清還者，自借款 三 個月期滿時開始停發(fā)借款人工資 ；自借款六 個月期滿時開始扣發(fā)借款人工資，至全部扣回為止。 第七十條 其他應收賬款管理規(guī)定如下： （一）各部門因經(jīng)營服務需要，在租入設備交納押金和在對外提供商品或勞務交納保證金時，必須取得能夠確認押金、保