【正文】 心 (大量免費資源共享 ) 第 7 頁 共 45 頁 第二十二條 集團(tuán)公司對各經(jīng)營服務(wù)單位和各部門的具體效益目標(biāo)、上交任務(wù)，視其經(jīng)營與服務(wù)性質(zhì)不同按以下方式確定： （一）服務(wù)性單位應(yīng)在保證服務(wù)質(zhì)量的前提下，將成本費用控制在一定額度內(nèi)并實現(xiàn)一定的節(jié) 余為效益目標(biāo)。編制的依據(jù)是根據(jù)各部門業(yè)務(wù)需要，確定出各開支項目的支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和定額。 （二）經(jīng)營服務(wù)收入預(yù)算的編制。 第十八條 上交任務(wù)是集團(tuán)公司為調(diào)控收支、增加積累，而依據(jù)各部門 的效益目標(biāo)對有關(guān)部門所確定的，在一定期限（月、季、年等）內(nèi)，應(yīng)上交集團(tuán)公司的收益額，或確定的某項經(jīng)營服務(wù)項目應(yīng)上交的收益額。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 5 頁 共 45 頁 第一節(jié) 財務(wù)預(yù)算的組成 第十五條 集團(tuán)公司的財務(wù)預(yù)算按對象分為三級：以各經(jīng)營服務(wù)單位預(yù)算為基礎(chǔ)，組成各部門分預(yù)算，以各部門分預(yù)算組成集團(tuán)公司總預(yù)算。財務(wù)報告要按月分級報送至集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)及各部門，以保證 各級管理層 及時掌握財務(wù)狀況，實施科學(xué)決策與 管理；財務(wù)報告要定期向?qū)W校財務(wù)、審計部門報送，以接受指導(dǎo)和監(jiān)督；同時通過采取向 職工代表報告集團(tuán)公司主要財務(wù) 狀況等形式，落實財務(wù)公開和財務(wù)民主監(jiān)督。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 4 頁 共 45 頁 第十條 集團(tuán)公司對所屬各部門實行經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任制。正職負(fù)責(zé)人因故不能履行審核簽字時，可授權(quán)給本部門副職負(fù)責(zé)人審核簽字，但要報總經(jīng)理批準(zhǔn) ，在財務(wù)部備案。 第七 條 集團(tuán)公司的財務(wù)實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，在此基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，也可由總經(jīng)理通過簽發(fā)《授權(quán)書》的方式，授權(quán)給副總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人，由其在所授權(quán)限、期限范圍內(nèi)行使審批權(quán)，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。作為集團(tuán)公司財務(wù)管理體系的組成部分，各部門承擔(dān)的與財務(wù)工作相關(guān)的業(yè)務(wù)，必須在集團(tuán)公司的統(tǒng)一管理下開展工作。 第三條 集團(tuán)公司財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)法規(guī)和制度，建立健全集團(tuán)公司財務(wù)管理體系，如實反映集團(tuán)公司財務(wù)狀況，正確處理社會效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，正確處理學(xué)校、集團(tuán)公司、各部門和員工個人的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 1 頁 共 45 頁 集團(tuán)發(fā)〔 20xx〕 21 號 關(guān)于印發(fā)《 河南工業(yè)大學(xué)后勤集團(tuán)公司 財務(wù)管理制度 （暫行） 》 的通知 各部門： 《河南工業(yè)大學(xué)后勤集團(tuán)公司財務(wù)管理制度 （暫行） 》已經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過，現(xiàn)予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行。 第四條 集團(tuán)公司財務(wù)管理的主要任務(wù)是：做好財務(wù)收支的預(yù)算、 監(jiān)督、控制、核算和分析工作，有效利用、合理配置集團(tuán)公司的各項資產(chǎn)，搞好增收節(jié)支，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 3 頁 共 45 頁 第六條 集團(tuán)公司的會計核算實行企業(yè)會計制度。 集團(tuán)公司對重要經(jīng)濟(jì)問題實行集體決策和審批。 第九條 各部門對涉及財務(wù)工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要按照不相容職務(wù)相互分離的原則實施控制。各部門負(fù)責(zé)人對本部門財務(wù)收支的合法性、準(zhǔn)確性、真實性負(fù)責(zé)；對財務(wù)預(yù)算、效益目標(biāo)的落實負(fù)責(zé)；對資產(chǎn)的安全完整、保值增值負(fù)責(zé)。 第十二條 財務(wù)部履行會計核算、會計監(jiān)督和財務(wù)管理的職能； 負(fù)有建立健全集團(tuán)公司財務(wù)管理制 度的職責(zé)； 對集團(tuán)公司各部門的 財務(wù)工作行使管理、指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查的職權(quán)。各級財務(wù)預(yù)算包括收 入預(yù)算、支出預(yù)算、效益目標(biāo)、上交任務(wù)等。 第二節(jié) 財務(wù)預(yù)算編制的方法與程序 第十九條 財務(wù)預(yù)算編制的原則：服務(wù)性單位的財務(wù)預(yù)算，堅持“保障服務(wù)、量入為出、保持平衡、力求節(jié)余”的原 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 6 頁 共 45 頁 則；經(jīng)營性單位的財務(wù)預(yù)算，堅持“廣開渠道、合理定收、嚴(yán)控成本、保證效益”的原則。各經(jīng)營服務(wù)單位的經(jīng)營服務(wù)收入預(yù)算，根據(jù)集團(tuán)公司提供其用于經(jīng)營服務(wù)的資源情況，在參考上一年度經(jīng)營服務(wù)收入的實際發(fā)生額，在充分考慮各項變動因素的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。 （二）經(jīng)營服務(wù)成本與費用預(yù)算的編制。 （二）經(jīng)營性單位應(yīng)在充分考慮可挖掘潛力的前提下，以實現(xiàn)一定的利潤額為效益目標(biāo)。 第二十三條 年度財務(wù)預(yù)算按下列程序編制： （一）集團(tuán)公司向各部門下達(dá)預(yù)算年度財務(wù)預(yù)算編制的指導(dǎo)意見和具體要求； （二）各部門根據(jù)集團(tuán)公司的指導(dǎo)意見和要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)范圍及工作任務(wù)，草擬出預(yù) 算年度經(jīng)營服務(wù)收支計劃報送財務(wù)部； （三）財務(wù)部綜合各方面的信息和資料，參照上一年度財務(wù)收支的實際情況，依據(jù)相關(guān)計劃、標(biāo)準(zhǔn)、定額，在認(rèn)真分析研究的基礎(chǔ)上，編制出年度財務(wù)預(yù)算草案； （四）財務(wù)部編制出的年度預(yù)算草案，在向各部門征求意見并作必要修訂后，呈送總經(jīng)理審批； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 8 頁 共 45 頁 （五）總經(jīng)理在廣泛征求主管總經(jīng)理意見的基礎(chǔ)上，將年度財務(wù)預(yù)算草案提交總經(jīng)理辦公會研究通過； （六）經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，正式的年度財務(wù)預(yù)算下達(dá)到各部門及各經(jīng)營服務(wù)單位執(zhí)行。集團(tuán)公司在年初通過與各部門簽訂《經(jīng)濟(jì)目標(biāo)管理責(zé)任書》，對各部門、各經(jīng)營服務(wù)單位的收入預(yù)算、支出預(yù)算、效益目標(biāo)及上交任務(wù)的執(zhí)行指標(biāo)加以確定；對部門的職責(zé)權(quán)限、管理責(zé)任、獎懲辦法加以明確。 第二十八條 集團(tuán)公司的年度財務(wù)預(yù)算，一般不作大的變更，可根據(jù)變化作局部調(diào)整。 第二十九條 在預(yù)算年度結(jié)束后，由財務(wù)部負(fù)責(zé)，將各部門、各經(jīng)營服務(wù)單位預(yù)算年度的實際財務(wù)收支和經(jīng)營成果，與其年度財務(wù)預(yù)算（包括調(diào)整和追加的預(yù)算）的各項指標(biāo)相比較，分部門編寫出年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報告，并依照各部門與集 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 10 頁 共 45 頁 團(tuán)公司簽訂的《經(jīng)濟(jì)目標(biāo)管理責(zé)任書》做出考核評價 ， 草擬出獎懲意見，報總經(jīng)理審批。 第三十二條 各部門在經(jīng)營服務(wù)過程中，要嚴(yán)格把握銷售與服務(wù)的收費價格標(biāo)準(zhǔn)，未經(jīng)授權(quán)不得擅自改變。 第一節(jié) 現(xiàn)金收入的管理 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 11 頁 共 45 頁 第三十四條 各經(jīng)營服務(wù)單位取得的各項現(xiàn)金收入必須全部上交財務(wù)部入賬，嚴(yán)禁截留和私設(shè)賬外“小金庫”。需要業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金時，要另行辦理審批；需給予現(xiàn)金折扣的，必須事前辦理審批。 第三十八條 財務(wù)部統(tǒng)一管理的收款票據(jù)包括： （一）從稅務(wù)部門購買的專用發(fā) 票； （二）從學(xué)校財務(wù)處領(lǐng)取的行政事業(yè)單位收款收據(jù)； （三）對內(nèi)使用的收款收據(jù)，定額收款憑據(jù)； （四）凈水廠水票、浴池澡票、開水房開水票； （五）內(nèi)部使用的代金券、購物卷等。對收款收據(jù)類票據(jù)，要填清交款人、交款金額、交款項 目、交款時間及收款經(jīng)辦人。 第五章 成本與費用管理 第四十二條 費用是指集團(tuán)公司為后勤服務(wù)和銷售商品，提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出；成本是指集團(tuán)公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。指各部門管理人員的工資、津貼、補貼等； （二）職工福利費與教育經(jīng)費。指各部門校內(nèi)及對外業(yè)務(wù)聯(lián)系開支的電話費； （五）市內(nèi)交通費。指各部門為完成突擊性或特定的工作任務(wù)，在員工連續(xù)工作不能在就餐時間回家就餐時，由公司安排工作餐的餐費支出或按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的補貼； （九）業(yè)務(wù)招待費。 第四十六條 集團(tuán)公司為有效控制費用開支，降低管理成本，對管理費用 各 開支項目采取以下不同辦法進(jìn)行控制： 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 15 頁 共 45 頁 （ 一） 工資及津貼、差旅費、誤餐費三項費用 ， 按學(xué)?；蚣瘓F(tuán)公司所確定的開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制； （二） 辦公費、辦公電話費、市內(nèi)交通費、業(yè)務(wù)招待費四項費用 ， 根據(jù)各部門的業(yè)務(wù)需要，由集團(tuán)公司制定出開支定額，實行單項審批，按月限額控制； （三） 車輛維持費實行單車核算，以收補支的控制辦法。不得擅自擴大開支范圍，不得未經(jīng)事前審批擅自超標(biāo)準(zhǔn)、超定額開支。 （二）凡規(guī)定有開支標(biāo)準(zhǔn)、開支定額的，要認(rèn)真執(zhí)行，未經(jīng)事前審批，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超定額開支。具體規(guī)定如下： （一）凡當(dāng)期已發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的，不論款項是否支付，均應(yīng)在當(dāng)期進(jìn)行賬目結(jié)算，不得拖后辦理。 第五十一條 集團(tuán)公司內(nèi)部各部門或部門內(nèi)部各經(jīng)營服務(wù)單 位，相互提供商品或勞務(wù)服務(wù)的，采取以下辦法結(jié)算： （一）水電費、蒸汽費、燃?xì)赓M等。按所采供的商品、物料的價值或數(shù)量，及提取標(biāo)準(zhǔn)計提。 辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算，必須由接受單位或部門的經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。合法的原始憑證是指： （一）套印有國家稅務(wù)部門印章的發(fā)票； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 18 頁 共 45 頁 （二）套印有國家財政部門印章的收費票據(jù)； （三）國家交通、水電供應(yīng)部門的專用收款憑證（如火車票、水電托收憑證等）。 第五十六條 各部門對外取得的原始憑證， 在報銷前，必須完整與規(guī)范的辦理相關(guān)手續(xù)，具體規(guī)定如下： （一）購物發(fā)票所購物品按規(guī)定先入庫后發(fā)放的，報銷前必須辦理驗收手續(xù)，并分類（物料、低值易耗品）填制驗收入庫單，驗收入庫單上要由經(jīng)辦人、驗收人、部門經(jīng)理簽字。經(jīng)總經(jīng)理審批后方可報銷。只限用于員工個人的勞務(wù)性、補助性、獎勵性款項的領(lǐng)取，和收取個人款項后的返還與退款。 第五十九條 集團(tuán)公司的資產(chǎn)大體可分為：流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期投資和其他資產(chǎn)。管理依據(jù)為《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》等國家有