【導(dǎo)讀】總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過，現(xiàn)予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行。經(jīng)營服務(wù)活動(dòng)有序、健康運(yùn)行，特制定本制度。映集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況，正確處理社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，正確處理學(xué)校、集團(tuán)公司、各部門和員工個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。集團(tuán)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，搞好增收節(jié)支，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作，各部門不再設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。務(wù)管理體系的組成部分，各部門承擔(dān)的與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的業(yè)務(wù)，第六條集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)核算實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度。本核算為原則，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。行使審批權(quán)，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。財(cái)務(wù)管理職權(quán)，不得超越職權(quán)與授權(quán)范圍辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。正職負(fù)責(zé)人因故不能履行審。理批準(zhǔn)，在財(cái)務(wù)部備案。有效監(jiān)督與控制范圍內(nèi)。第十條集團(tuán)公司對所屬各部門實(shí)行經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任制。部門負(fù)責(zé)人對本部門財(cái)務(wù)收支的合法性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性負(fù)責(zé)；集團(tuán)公司內(nèi)部涉及財(cái)務(wù)工作的相關(guān)人員，應(yīng)切實(shí)履。作為其年度預(yù)算收入的一部分。成本與費(fèi)用預(yù)算，按開支項(xiàng)目分項(xiàng)編制。

　　

【正文】 債是指集團(tuán)公司過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出。 第八十八條 集團(tuán)公司的負(fù)債，主要包括以下幾類： （一）應(yīng)付賬款。是指因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等應(yīng)付 給供應(yīng)單位的款項(xiàng)； （二）預(yù)收賬款。是指按照合同約定向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)； 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 33 頁 共 45 頁 （三）應(yīng)付福利費(fèi)。是指按正式員工工資的一定比例，從成本與費(fèi)用中計(jì)提后用于支付職工集體福利的款項(xiàng)； （四）其他應(yīng)付款。是指各部門 應(yīng)付、 暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付承包經(jīng)營單位的結(jié)存款、存入的保證金與押金等； （五）應(yīng)付借款。包括短期借款，長期負(fù)債。 第八十九條 應(yīng)付賬款管理規(guī)定如下： （一）各部門在發(fā)生應(yīng)付賬款時(shí)，必須取得能夠準(zhǔn)確確認(rèn)應(yīng)付賬款的原始憑證。包括附有驗(yàn)收 單的發(fā)票、 購貨合同等。 （二）各部門在發(fā)生應(yīng)付賬款后，必須在 發(fā)生當(dāng)期將記錄應(yīng)付賬款的發(fā)票等原始憑證交財(cái)務(wù)部入賬，以便全面反映應(yīng)付賬款的情況。 （三）各部門在支付應(yīng)付賬款時(shí)，要對應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行審核、與相關(guān)合同進(jìn)行核實(shí)，在核對無誤的情況下方可付款結(jié)算，并及時(shí)索回原出據(jù)給對方的欠款憑據(jù)。 第九十條 預(yù)收賬款管理規(guī)定如下： （一）各部門在向其他單位提供商品或勞務(wù)后，要按照合同或協(xié)議的約 定及時(shí)要求對方支付預(yù)付賬款，保證所提供商品與勞務(wù)的款項(xiàng)及時(shí)回收。 （二）各部門在向其他單位提供商品或勞務(wù)過程中，如對方不按期支付預(yù)付賬款，應(yīng)及時(shí)加以督促，督促無效時(shí)，應(yīng)暫停提供商品或勞務(wù)。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 34 頁 共 45 頁 第九十一條 其他應(yīng)付款管理規(guī)定如下： （一）各部門在支付各承包結(jié)營單位結(jié)存款時(shí)，要在確認(rèn)其欠款全部扣除的情況下方可辦理。承包經(jīng)營單位結(jié)存款發(fā)放表或領(lǐng)據(jù)，必須由承包人（承包合同簽字人）簽字確認(rèn)，不得由他人代簽。 （二）各部門向承包經(jīng)營單位收取的承包抵押金，要在自雙方終止承包經(jīng)營日滿 6 個(gè)月后退還，確保出現(xiàn)遺留款時(shí)能得以解決。 （三）各部門取得的各項(xiàng)暫收款項(xiàng)（如餐廳現(xiàn)金收入等），在向各經(jīng)營服務(wù)單位辦理收入結(jié)算、支付款項(xiàng)時(shí)，必須取得能夠證明所結(jié)轉(zhuǎn)款項(xiàng)真實(shí)性的原始憑證，原始憑證上應(yīng)有收款人簽名。 第九十二條 各部門不得以部門或集團(tuán)公司的名義向其他單位或個(gè)人借款。嚴(yán)禁各部門以集團(tuán)公司、部門的名義或使用集團(tuán)公司的資產(chǎn)為他人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。 第八章 利潤分配 第九十三條 集團(tuán)公司的利潤，是指集團(tuán)公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，也稱凈利潤。 第九十四條 各部門實(shí)現(xiàn)的凈利潤，加年初未分配利潤（或減年初未彌補(bǔ)虧損）和其他轉(zhuǎn)入款項(xiàng)的余額，作為集團(tuán)公司本年度可供分配的利潤。 第九十五條 集團(tuán)公司可供分配的利潤，將依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì) 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 35 頁 共 45 頁 制度的有關(guān)規(guī)定，按下列順序分配： （一）提取法定盈余公積； （二）提取企業(yè)發(fā) 展基金； （三）提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金。 除法定盈余公積按 10%的法定比例提取外，企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的提取比例由集團(tuán)公司研究決定。 第九十六條 集團(tuán)公司在年終將根據(jù)各部門實(shí)現(xiàn)的凈利潤和效益目標(biāo)，上交任務(wù)的完成情況，依據(jù)集團(tuán)公司與各部門所簽訂的《經(jīng)濟(jì)目標(biāo)管理責(zé)任書》和集團(tuán)公司分配制度的相關(guān)規(guī)定，從集團(tuán)公司提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金中，給部門提取一定的獎(jiǎng)勵(lì)基金，用于對各部門職工及管理人員的獎(jiǎng)勵(lì)。 第九章 經(jīng)濟(jì)合同管理 第九十七條 本制度所稱經(jīng)濟(jì)合同，是指集團(tuán)公司與其他民事主體之間 ，為實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)目的，明確相互權(quán)利義務(wù)關(guān)系而訂立的各種協(xié)議。 第九十八條 集團(tuán)公司各部門對外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，必須遵守《中華人民共和國合同法》，符合學(xué)校與集團(tuán)公司的有關(guān)管理規(guī)定，同時(shí)要確保學(xué)校和集團(tuán)公司的信譽(yù)不受損害、利益不受損失。 第一節(jié) 經(jīng)濟(jì)合同簽訂的范圍及程序 第九十九條 各部門發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)必須簽訂書 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 36 頁 共 45 頁 面合同： （一）對外出租經(jīng)營服務(wù)項(xiàng)目須簽訂租賃經(jīng)營合同； （二）對外出租或者從外承租房屋、設(shè)備須簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同； （三）對外訂購設(shè)備、家具、原料配件、農(nóng) 副產(chǎn)品等須簽訂產(chǎn)品購銷合同； （四）對外出包安裝、維修工程或者從外承包安裝、維修工程須簽訂工程承包合同； （五）對外定做產(chǎn)品或者從外承攬加工產(chǎn)品須簽訂加工承攬合同； （六）對外提供服務(wù)或者對外接受服務(wù)須簽訂服務(wù)合同； （七）其他須簽訂經(jīng)濟(jì)合同的業(yè)務(wù)。 第一百條 各部門因業(yè)務(wù)需要對外簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，應(yīng)按照以下程序辦理： （一）由當(dāng)事部門根據(jù)集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，依照合同應(yīng)必備的主要條款來起草合同。集團(tuán)公司已有此類業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)合同文本時(shí)，要使用標(biāo)準(zhǔn)的合同文本。如對方提供 有合同文本，切符合規(guī)范和要求的，可以此為合同草本； （二）當(dāng)事部門 起草好的合同文本，要報(bào)請主管總經(jīng)理審閱，重要經(jīng)濟(jì)合同還要報(bào)請總經(jīng)理審閱。與集團(tuán)公司其他部門的業(yè)務(wù)有關(guān)聯(lián)的合同，必須送交相關(guān)部門征求意見。涉及相關(guān)法律問題的合同 ， 還要送交集團(tuán)公司法律顧問征求意見； 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 37 頁 共 45 頁 （三）當(dāng)事部門在根據(jù)主管總經(jīng)理、總經(jīng)理審閱所提意見以及征求的其他有關(guān)意見，對合同文本進(jìn)行修改完善后，方可正式提交對方進(jìn)行協(xié)商。未經(jīng)過以上有關(guān)程序之前，當(dāng)事部門不得提前將合同文本提交對方； （四）當(dāng)事部門對雙方協(xié)商達(dá)成一致的正式 合同文本，要在報(bào)請總經(jīng)理審批后，方可正式簽訂。簽訂的正式合同文本應(yīng)一式四份，雙方各兩份，我方的兩份，一份由當(dāng)事部門存放，另一份交財(cái)務(wù)部存檔。 第二節(jié) 簽訂經(jīng)濟(jì)合同的基本要求 第一百零一條 各部門對外簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，根據(jù)《合同法》的規(guī)定，一般應(yīng)當(dāng)包括以下條款：當(dāng)事人的名稱或者姓名和住所、標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或者酬金、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任和解決爭議的方法。 第一百零二條 各部門對外簽訂經(jīng)濟(jì)合同，其合同所涉及的業(yè)務(wù)是在部門職責(zé)范圍內(nèi)的，應(yīng)以部門為當(dāng)事方對外簽訂合同，由部門負(fù)責(zé)人簽字， 加蓋部門行政章或合同專用章。合同所涉及的業(yè)務(wù)超出了部門職責(zé)范圍，或者由合同的性質(zhì)所決定，需要集團(tuán)公司為當(dāng)事方對外簽訂合同的，要經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，所簽合同由總經(jīng)理簽字，加蓋集團(tuán)公司行政章。 第一百零三條 各部門對外出租經(jīng)營項(xiàng)目、出租房屋設(shè)備的合同，應(yīng)符合以下四項(xiàng)規(guī)定： （一）其合同履行期限不得超過一年； 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 38 頁 共 45 頁 （二）租金實(shí)行按月、按季、按年提前交納的辦法； （三）要在合同訂立時(shí)收取不低于一個(gè)月租金的保證金； （四）所出租的經(jīng)營項(xiàng)目占用集團(tuán)公司資產(chǎn)時(shí)，要在合同訂立時(shí)收取不低于總價(jià)值 50%的抵押金。同時(shí)還應(yīng)將占用的 資產(chǎn)數(shù)量與價(jià)值列出清單作為合同的附件備查。 第一百零四條 各部門對外簽訂產(chǎn)品購買合同、委托加工合同、出包工程合同，在預(yù)付價(jià)款方面，一般應(yīng)符合以下三條規(guī)定： （一）如對方有要求并認(rèn)為確需預(yù)付訂金時(shí)，其訂金數(shù)額不得超過標(biāo)的額的 20%； （二）訂購或加工的產(chǎn)品已收到，出包的工程已完工，但在未驗(yàn)收合格之前其預(yù)付的價(jià)款不得超過標(biāo)的額的 70%； （三）要按標(biāo)的額的 5%左右，留存維修保證金，留存期為一年。 第一百零五條 各部門在對外簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，在 違約責(zé)任方面，一般要將對方在什么情況下屬違約、承擔(dān)違約責(zé)任應(yīng)如何支付違約金、 以及在違約金不足以彌補(bǔ)損失的情況下 、 應(yīng)如何支付賠償金等，加以明確的規(guī)定。 第一百零六條 各部門在對外簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，嚴(yán)禁使用集團(tuán)公司的財(cái)產(chǎn)以抵押、質(zhì)押、留置的方式作擔(dān)保。 第三節(jié) 履行經(jīng)濟(jì)合同的基本要求 第一百零七條 各部門對外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，將按照“誰 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 39 頁 共 45 頁 簽訂誰負(fù)責(zé)”的原則確定管理責(zé)任。各部門應(yīng)有專人負(fù)責(zé)合同的履行事宜，切實(shí)強(qiáng)化合同的作用。在確認(rèn)合同能夠正常履行的情況下，凡合同已約定的各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)按要求的標(biāo)準(zhǔn)和方法及時(shí) 辦理；凡合同已明確的價(jià)款要按約 定的金額和時(shí)間及時(shí)催交或支付。 第一百零八條 各部門在履行經(jīng)濟(jì)合同過程中，發(fā)現(xiàn)當(dāng)事對方有違約行為的，要及時(shí)加以制止。因?qū)Ψ竭`約影響了我方的正常工作或造成損失的，要及時(shí)按違約責(zé)任的有關(guān)條款追究其責(zé)任，并按規(guī)定索取違約金或賠償金。 第一百零九條 各部門在履行合同過程中，在合同的某些條款不能夠執(zhí)行，需要進(jìn)行變更時(shí)，要報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。如合同當(dāng)事對方的行為已出現(xiàn)嚴(yán)重的違約事實(shí)，認(rèn)為合同無法繼續(xù)履行的，相關(guān)部門要及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司，由集團(tuán)公司研究做出處理。 第十章 財(cái)務(wù)監(jiān)督 第一百一十條 為 確實(shí)貫徹 國家的財(cái)經(jīng)法規(guī) 、 規(guī)章和集 團(tuán)公司的財(cái)務(wù) 管理 制度，集團(tuán)公司將強(qiáng)化監(jiān)督職能， 落實(shí) 監(jiān)督責(zé)任。 第一百 一十一 條 財(cái)務(wù)部按管理職能履行以下財(cái)務(wù)監(jiān)督： （一）對原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核與監(jiān)督。對不真實(shí)、不合法、審批手續(xù)不全、弄虛作假 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 40 頁 共 45 頁 的原始憑證不予受理。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回。對審批人超越授權(quán)范圍審批的原始憑證，應(yīng)要求其糾正； （二）對各部門的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行檢查與監(jiān)督。對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、規(guī)章和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度的財(cái)務(wù)收支，不予辦理，并應(yīng)制止和糾正。對發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收入不能全部足額及時(shí)上交的，應(yīng) 責(zé)令其改正。對成本和費(fèi)用支出不符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、預(yù)算的，要嚴(yán)格加以控制； （三）對各部門的資產(chǎn)管理實(shí)施監(jiān)控與監(jiān)督。對現(xiàn)金管理不嚴(yán)密、不安全的，應(yīng)要求其糾正和改進(jìn)。對不符合銀行轉(zhuǎn)賬支付結(jié)算要求的，不予辦理。對應(yīng)收賬款逾期未收回的應(yīng)向相關(guān)部門下發(fā)催收通過，并有權(quán)采取控制措施。對物資管理手續(xù)不建全的，應(yīng)要求其糾正。對物資賬實(shí)不相符的，應(yīng)要求其查明原因； （四）對經(jīng)濟(jì)合同實(shí)施審核和監(jiān)督。對各部門在簽訂合