【正文】 對發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收入不能全部足額及時上交的，應 責令其改正。 第一百零四條 各部門對外簽訂產(chǎn)品購買合同、委托加工合同、出包工程合同，在預付價款方面，一般應符合以下三條規(guī)定： （一）如對方有要求并認為確需預付訂金時，其訂金數(shù)額不得超過標的額的 20%； （二）訂購或加工的產(chǎn)品已收到，出包的工程已完工，但在未驗收合格之前其預付的價款不得超過標的額的 70%； （三）要按標的額的 5%左右，留存維修保證金，留存期為一年。 第九十六條 集團公司在年終將根據(jù)各部門實現(xiàn)的凈利潤和效益目標，上交任務的完成情況，依據(jù)集團公司與各部門所簽訂的《經(jīng)濟目標管理責任書》和集團公司分配制度的相關規(guī)定，從集團公司提取的職工獎勵及福利基金中，給部門提取一定的獎勵基金，用于對各部門職工及管理人員的獎勵。 第八十九條 應付賬款管理規(guī)定如下： （一）各部門在發(fā)生應付賬款時，必須取得能夠準確確認應付賬款的原始憑證。 （五）各部門所使用的固定資產(chǎn)擬要報廢時， 由使用部門提出書面申請，由管理部組織相關技術人員進行鑒定 。在特殊環(huán)境下需要的專用勞保用品，則根據(jù)需要發(fā)放到班組備用； （三）勞保用品實行集中統(tǒng)一的管理。 財務部按照出售渠道，列作相關部門或經(jīng)營服務單位的“其他業(yè)務收入”。 （二）采購人員除經(jīng)過特別授權外不得擅自改變采購內(nèi)容，只能按批準的品種、規(guī)格、數(shù)量進行采購，并對所采購物品的質(zhì)量與價格負責。包括鍋爐用煤、飲食用煤、車輛用油等； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 26 頁 共 45 頁 （三）商品。 （二）對各部門在經(jīng)營服務過程中，需要的非業(yè)務周轉(zhuǎn)的臨時性借款，則按照“一事一借，報賬必還，前不清，后不借”的原則進行管理?，F(xiàn)金與銀行存款要及時進行賬款核對，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬賬相符、賬款相符。 第六十二條 各部門和各經(jīng)營服務單位現(xiàn)金管理規(guī)定如下： （一）對收取現(xiàn)金的 業(yè)務，要配備可靠、合格的人員，有能夠準確計量的手段，有負責復核、 監(jiān)管的人員。經(jīng)總經(jīng)理審批（總經(jīng)理授權審批的除外）后方可報銷。按表計量，按全成本核價結(jié)算； （二）車輛使用費。即在財務部分車設立核算賬戶，其每輛車發(fā)生的各項費用開支，要通過向各用車部門或單位收費來彌補。 第四十三條 成本與費用大體可分為兩 類：一是公司機關和各部門為組織和管理經(jīng)營服務活動所發(fā)生的管理費用；二是各部門所屬各經(jīng)營服務單位在經(jīng)營服務過程中發(fā)生的各種直接成本與費用支出。規(guī)定如下： （一）在正常經(jīng)營服務收入之外，凡占用學校和集團公司的資源，在任何時間以任何形式取得的現(xiàn)金收入（如廢舊物資出售收入 ，非工作時間辦班收入、 閑置設備或房屋出租收入 ， 物業(yè) 管理 服務收入等），均應上交財務部； （二）按照 “收支兩條線”的原則，需從收入的款項中彌補相關的費用支出時，應先上交收入，后另行報批支出。 第二十六條 各部門依照《經(jīng)濟目標管理責任書》，在對本部門的財務預算全面了解掌握的基礎上，將本部門所屬各經(jīng)營服務單位的財務預算分解下達到各經(jīng)營服務 單位，并制定出落實計劃，將控制責任明確到各級負責人及各崗位，確保年度財務預算的落實。 第二十一條 支出預算按以下方法編制： （一）管理費用預算的編制。集團公司內(nèi)部涉 及財務工作的相關人員，應切實履行崗位職責，并對所經(jīng)辦的各項經(jīng)濟業(yè)務承擔相應責任。 第二章 財務管理體制 第五條 集團公司實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。集團公司下屬各專業(yè)化服務中心、公司作為相對獨立的經(jīng)營服務實體，分戶設立會計賬目，以各經(jīng)營服務單位為成本核算對象進行會計核算，按月度分期結(jié)算賬目和編制會計報表。 第十四條 財務預算的編制由財務部具體負責，一般在預算年度開始前進行。編制的依據(jù)：一是集團公司規(guī)定的開支標準或定額；二是通過計算、測量取得的耗用定額；三是上一年度的實際發(fā)生額；四是社會同行業(yè)標準。 （二）出現(xiàn)以下情況，相關部門所需經(jīng)費在事前向總經(jīng)理報批的情況下，由財務部根據(jù)批準的經(jīng)費額編制追加預算： 承擔了集團公司安排的臨時性重大工作任務； 需要對內(nèi)部 基礎 設施實施大的維修改造（學校立項工程除外）； 其他預算外的費用開支。規(guī)定如下： （一）每天均有現(xiàn)金收入的經(jīng)營服務單位，其收入的現(xiàn)金必須每天 （工作日） 在 收款截止時間前上交到財務部； （二）有經(jīng)常性現(xiàn)金收入、零星現(xiàn)金收入的經(jīng)營服務單位， 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 12 頁 共 45 頁 其收入的現(xiàn)金必須保證當天收取當天上交財務部。計提標準由集團公司按照經(jīng)營收益及員工人數(shù)等狀況研究確定； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 14 頁 共 45 頁 （三）辦公費。 第四十九條 各部門對所屬各經(jīng)營服務單位發(fā)生的成本與費用，要準確掌握，嚴加控制。按工程預算定額計費結(jié)算。此類發(fā)放表要填列清楚所發(fā)放對 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 20 頁 共 45 頁 象的姓名與具體金額。 （五）各部門 、各經(jīng)營服務單位 相互提供商品或勞務，往來款項要通過內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。職工借款包括因業(yè)務需要借取的業(yè)務周轉(zhuǎn)金和臨時性借款； （三）其他應收款。 （四）各部門職工借取的業(yè)務周轉(zhuǎn)金或 臨時性借款，要在借款用途范圍內(nèi)使用，不得挪作他用。 第七十五條 集團公司對各部門在經(jīng)營服務過程中耗用的物資，實行“集中采購，統(tǒng)一配送”的管理辦法。 第七十八條 物資驗收、發(fā)放與使用管理規(guī)定如下： （一）物流部采購的物品以及由各部門經(jīng)批準自行采購的物品，購進后，采購人員必須交物流部保管人員統(tǒng)一驗收。盤點表要由保管人員、單位主管、部門負責人簽字確認。包括機械設備、運輸設備、儀器儀表、家具、器具、工具、 辦公機具等。 （七）各部門對掌管使用的固定資產(chǎn)（包括學校固定資產(chǎn)），未經(jīng)批準，不得擅自對外出租、出借。 （二）各部門在向其他單位提供商品或勞務過程中，如對方不按期支付預付賬款，應及時加以督促，督促無效時，應暫停提供商品或勞務。集團公司已有此類業(yè)務的標準合同文本時，要使用標準的合同文本。在確認合同能夠正常履行的情況下，凡合同已約定的各項業(yè)務應按要求的標準和方法及時 辦理；凡合同已明確的價款要按約 定的金額和時間及時催交或支付。對物資管理手續(xù)不建全的，應要求其糾正。 第一百 一十一 條 財務部按管理職能履行以下財務監(jiān)督： （一）對原始憑證的真實性、合法性、準確性、完整性進行審核與監(jiān)督。 第二節(jié) 簽訂經(jīng)濟合同的基本要求 第一百零一條 各部門對外簽訂經(jīng)濟合同時，根據(jù)《合同法》的規(guī)定，一般應當包括以下條款：當事人的名稱或者姓名和住所、標的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或者酬金、履行期限、地點和方式、違約責任和解決爭議的方法。嚴禁各部門以集團公司、部門的名義或使用集團公司的資產(chǎn)為他人提供經(jīng)濟擔保。是指因購買材料、商品和接受勞務供應等應付 給供應單位的款項； （二）預收賬款。購置大型或價值高的固定資產(chǎn)時，要進行市場調(diào)查和技術論證，拿出可行性報告。 第八十一條 勞保用品管理規(guī)定如下： （一）對勞保 用品實行“按工種、定標準、發(fā)實物”的管理辦法。 （四）作為集團公司的公有資產(chǎn)，任何單位或個 人不得將所保管、掌管或使用的物品對外出借、出售、挪作私用或占為己有。申報表要寫明領用事由，準確填清品名、規(guī)格、數(shù)量以及對價格、質(zhì)量上的要求，以便于采購。對逾期未收回或未結(jié)算的款項，要 將未收回或未結(jié)算的原因 、 擬采取的清收辦法或處理意見，以書面形式報送總經(jīng)理，經(jīng)總經(jīng)理簽署處 理意見后，由相關部門落實，由財務部備案并監(jiān)督收回。 （四）各部門在產(chǎn)生應收賬款后，必須在發(fā)生當期將記錄應收賬款的憑證或收據(jù)交財務部入賬，以便全面完整反映應收賬款的情況。支票付款后，支票領用人要在當天到財務部辦理注銷手續(xù)。 第五十九條 集團公司的資產(chǎn)大體可分為：流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期投資和其他資產(chǎn)。合法的原始憑證是指： （一）套印有國家稅務部門印章的發(fā)票； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 18 頁 共 45 頁 （二）套印有國家財政部門印章的收費票據(jù)； （三）國家交通、水電供應部門的專用收款憑證（如火車票、水電托收憑證等）。具體規(guī)定如下： （一）凡當期已發(fā)生或應當負擔的，不論款項是否支付，均應在當期進行賬目結(jié)算，不得拖后辦理。指各部門為完成突擊性或特定的工作任務，在員工連續(xù)工作不能在就餐時間回家就餐時，由公司安排工作餐的餐費支出或按標準發(fā)放的補貼； （九）業(yè)務招待費。對收款收據(jù)類票據(jù)，要填清交款人、交款金額、交款項 目、交款時間及收款經(jīng)辦人。 第三十二條 各部門在經(jīng)營服務過程中，要嚴格把握銷售與服務的收費價格標準，未經(jīng)授權不得擅自改變。 第二十三條 年度財務預算按下列程序編制： （一）集團公司向各部門下達預算年度財務預算編制的指導意見和具體要求； （二）各部門根據(jù)集團公司的指導意見和要求，結(jié)合本部門的業(yè)務范圍及工作任務，草擬出預 算年度經(jīng)營服務收支計劃報送財務部； （三）財務部綜合各方面的信息和資料，參照上一年度財務收支的實際情況，依據(jù)相關計劃、標準、定額，在認真分析研究的基礎上，編制出年度財務預算草案； （四）財務部編制出的年度預算草案，在向各部門征求意見并作必要修訂后，呈送總經(jīng)理審批； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 8 頁 共 45 頁 （五）總經(jīng)理在廣泛征求主管總經(jīng)理意見的基礎上，將年度財務預算草案提交總經(jīng)理辦公會研究通過； （六）經(jīng)總經(jīng)理批準后，正式的年度財務預算下達到各部門及各經(jīng)營服務單位執(zhí)行。 第二節(jié) 財務預算編制的方法與程序 第十九條 財務預算編制的原則：服務性單位的財務預算，堅持“保障服務、量入為出、保持平衡、力求節(jié)余”的原 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 6 頁 共 45 頁 則；經(jīng)營性單位的財務預算，堅持“廣開渠道、合理定收、嚴控成本、保證效益”的原則。 第九條 各部門對涉及財務工作的各項經(jīng)濟業(yè)務，要按照不相容職務相互分離的原則實施控制。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 1 頁 共 45 頁