【正文】 對應收賬款逾期未收回的應向相關部門下發(fā)催收通過，并有權采取控制措施。對不真實、不合法、審批手續(xù)不全、弄虛作假 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 40 頁 共 45 頁 的原始憑證不予受理。各部門應有專人負責合同的履行事宜，切實強化合同的作用。 第一百零二條 各部門對外簽訂經濟合同，其合同所涉及的業(yè)務是在部門職責范圍內的，應以部門為當事方對外簽訂合同，由部門負責人簽字， 加蓋部門行政章或合同專用章。 第一百條 各部門因業(yè)務需要對外簽訂經濟合同時，應按照以下程序辦理： （一）由當事部門根據(jù)集團公司的有關規(guī)定，依照合同應必備的主要條款來起草合同。 第八章 利潤分配 第九十三條 集團公司的利潤，是指集團公司在一定會計期間的經營成果，也稱凈利潤。 第九十條 預收賬款管理規(guī)定如下： （一）各部門在向其他單位提供商品或勞務后，要按照合同或協(xié)議的約 定及時要求對方支付預付賬款，保證所提供商品與勞務的款項及時回收。是指按照合同約定向購貨單位預收的款項； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 33 頁 共 45 頁 （三）應付福利費。 （六）各部門要指定專人負責本部門固定資產賬目的建立與登記、固定資產技術資料的存檔與保管、固定資產的監(jiān)管與清查等日常管理工作。 （二）各部門購置固定資產時，要根據(jù)技術上先進、經濟上合理和經營上需要的原則進行購置。 第四節(jié) 固定資產的管理 第八十二條 本制度所稱固定資產是指使用期限在一年以上，單位價值在 500 元以上，并在使用過程中保持原有物資形態(tài)的資產。 集團公司按實際崗 位直接從事的作業(yè)來確定員工的工種， 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 30 頁 共 45 頁 根據(jù) 國家勞動部門對勞保用品發(fā)放的有關規(guī)定，結合集團公司的實際情況 ， 制定各工種勞保用品 的 發(fā)放標準。盤點時，由倉庫保管人員、經營性單位相關人員和財務部會計人員共同參加，按清點實數(shù)填制盤點表。業(yè)務或崗位發(fā)生變動時，要及時辦理移交手續(xù)。招標采購時，由集團公司成立招標采購領導小組，統(tǒng)一組織實施。 （三）各類物品申報的數(shù)量要認真加以測算。包括工具、設備、包裝容器、管理用具、勞保用品、被服用品等。 第三節(jié) 物資的管理 第七十三條 本制度所稱物資，僅指集團 公司在日常經營服務過程中持有以備出售或加工出售，或者在經營服務和 提供勞務過程中要消耗的物料用品等。集團公司不對非正式員工借款。 （五）各部門應建立應收 賬款備查明細賬，指定專人負責 應 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 24 頁 共 45 頁 收賬款 的 定期核對與清理工作。是指因銷售商品、產品、提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項； （二）應收職工借款。 （四）使用銀行轉賬支票預付貨款時，應在對預付款準確核實確認的情況下，方可簽發(fā)轉賬支票，不得隨意支付或多付。 （四）除個人工資、津貼、勞務報酬、差旅費和購買私人農副產品支出 、 零星支出可使用現(xiàn)金支付外，對外支付貨款或費用超過現(xiàn)金結算起點的應采取銀行轉賬結算。流動資產包括貨幣資金、應收及預付賬款、庫存物資等。 第五十七條 各部門使用內部自制付款原始憑證支付款項時，除報賬前按要求辦理相關手續(xù)外，還必須符合以下規(guī)定： （一）補貼與酬金發(fā)放表。 第五十三條 各部門取得的原始憑證，雖屬第五十二條所述票據(jù)但有以下情形的，也屬不合法原始憑證，不得用于報銷： （一）發(fā)票或收款憑證已過期停用的； （二）發(fā)票或收款憑證是 虛假偽造的； （三）發(fā)票或收款憑證上的收款項目與收款單位經營范圍不相符的等。 （四）零星維修費。 （二）凡發(fā)生的成本與費用開支涉及前后期的要劃分清楚，不得相互混淆。 第二節(jié) 經營服務的成本與費用 第四十八條 各經營服務單位在經營服務過程中發(fā)生的成本與費用包括以下項目： （一）正式員工的工資、津貼及補貼； （二）計提的職工福利費與教育經費； （三）臨時員工的工資； （四）用于對外業(yè)務聯(lián)系開支的電話費； （五）耗用的各類原材料、物料用品； （六）耗用的水電費、燃氣費、煤費、蒸汽費等； （七）集團公司自購設備計提的折舊費； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 16 頁 共 45 頁 （八）設備、設施維修費及零星維修費； （九）勞動保護費、員工衛(wèi)生體檢費； （十）車輛使 用費、運費； （十一）其他應負擔的費用。指集 團公司及各部門在業(yè)務范圍內，因工作需要對外招待而開支的就餐費、招 待用品費等； （十）折舊費。按管理人 員工資的一定比例分月計提。不得出現(xiàn)模糊不清或缺頁的現(xiàn)象，作廢的收款收據(jù)要三聯(lián)齊全，凡規(guī)定有使用范圍的不得擅自變更用途。 第三十六條 各經營服務單位取得的各項現(xiàn)金收入必須及 時上交財務部入賬，不得延期或滯留。收款時要按規(guī)定的程序對品名、數(shù)量、單價、金額進行審核，有銷售或服務合同的必須與合同核對，確保各項收入的完整性、準確性、合法性。 （一）出現(xiàn)以下情況，由財務部負責直接調增或調減相關經營服務單 位的財務預算： 經集團公司同意其所屬人員發(fā)生增減變化； 經集團公司同意其承擔的經營服務項目發(fā)生增減變化。 第三節(jié) 財務預算的執(zhí)行與控制 第二十四條 財務預算執(zhí)行與控制的原則 ：以保證收入為基 礎，以控制支出為重點，以提高效益為目標。各經營服務單位的成本與費用預算，按開支項目分項編制。 第二十條 收入預算按以下方法編制： （一）服務經費收入預算的編制。 第三章 財務預算管理 第十三條 財務預算是集團公司為確保經濟效益的提高和發(fā)展目標的實現(xiàn)，根據(jù)所承擔的學校后勤保障任務和所制定的管理、服務、經營計劃及所掌握的會計信息、相關資料而編制的年度財務收支計劃。對采購與驗收、保管與記賬、工程預算編制與審核、計量核算與收款等業(yè)務要崗位分設。以全成本核算為原則，以權責發(fā)生制為基礎。 二 00五年八月二十六日 河南工業(yè)大學后勤集團公司 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 2 頁 共 45 頁 財務管理制度 （暫行） 第一章 總 則 第一條 依據(jù)國家的有關法規(guī)和財務制度，為規(guī)范集團公司的財務行為，加強財務管理，搞好財務核算，保障集團公司經營服務活動有序、健康運行，特制定本制度。集團公司設財務部，在總經理的領導下，統(tǒng)一管理集團公司的財務工作，各部門不再設財務機構。各部門正職負責人，作為本部門財務管理的第一責任人，負責本部門各項財務收支業(yè)務的審核簽字。 第十一條 集團公司對經營服務的財務收支狀況，實行財務報告 制度。 第十七條 效益目標是集團公司依據(jù)所編制的各項收入預算與支出預算相比較的結果，在綜合考慮各方面因素后，所確定的在一定期限（月、季、年等）內各部門預期實現(xiàn)的經營服務成果，或確定的某項經營服務項目預期達到的經營服務成果。各部門管理費用 預算按開支項目分項編制。 （三）各部門以所屬各經營服務單位的效益目標為基礎，以管理費用控制在一定額度內，并實現(xiàn)一定利潤或節(jié)余為其效益目標。 第二十七條 由財務部負責，根據(jù)各部門、各經營服務單位年度內不同期間的經營服務狀況，將其收入預算、支出預算、效益目標及上交任務分解到預算年度的各個月份，對相關執(zhí)行指標加以具體落實與控制。 第三十一條 集團公司的收入按取得的方式可分為兩類：一是集團公司從學校取得的服務經費收入；二是集團公司為師生 員工 和學校各單位提供商品、勞務以及通過其他經營方式所取得的經營服務收入。 第三十五條 各經營服務單位取得的各項現(xiàn)金收入必須足額上交財務部入賬，不得坐支和挪用。對收款票據(jù)的領取、保管、使用、繳銷及款項上交等事項，各部門要指定專人（正式員工）負責，并建立收款交款備查明細賬及相應的管理制度，明確管理責任。 第四十四條 各部門、各經營服務單位在經營服務過程中發(fā)生的成本與費用；由集團公司相關職能部門經辦的和成本與費用相關的開支，均要按月及時進行結算，并確保各項支出的真實性、準確性、合法性。指集團公司員工因公到外地出差開支的交通費、住宿費及相關補助等； （七）車輛維持費。車輛用油由辦公室按物資實施統(tǒng)一的管理。 （四）凡發(fā)生的成本與費用開支涉及兩個及兩個以上經營服務單位的，要劃分清楚，不得混淆。按里程表計量，按全成本核價結算。經核定審批后的價格與標準， 各部門必須嚴格執(zhí)行，不得隨意變更。 （二）管理費用類的購物發(fā)票或費用付款票據(jù)報銷時，要使用統(tǒng)一印制的專項費用報銷單，分類粘貼。飲食經營服務單位使用的農副產品購物憑證，只限用于在農貿市場 上購買由私人出售的農副產品的報銷，嚴禁擴大使用范圍。不得由一人辦理收款業(yè)務的全過程。 （三）一般情況下，不 簽發(fā)空白轉賬支票。 第六十五條 財務部對財務專用章、個人名章應指定兩人分別保管，嚴格控制在收付款范圍內使用，保管人變更時要履行移交手續(xù)。 （二）各部門在經營服務過程中，未經集團公司授權不得擅自賒銷商品，擅自減免應收未收的賬款。借款業(yè)務完成后借款人必須在一周內及時辦理報賬、還款，不得隨意拖后。 第七十一條 對預付賬款的管理按照本制度第九章第一百零四條的規(guī)定辦理。是指經營性部門用于出售或加工出售的各類庫存物品。除商品類可按需直接向物流部申報外，其他物品必須報請集團公司領導審批，未經審批不得擅自購買或領取。 （三）在采購量大或價值高的物品時，應由兩人以上共同參與，采購領用單位在質量標準、技術性能上有較高要求的物品時，領用單位要派人參與。 （三）各 經營服務單位領取的物料，必須在經營服務范圍內使用，閑置不用的物料要退回物流部，辦理退庫 手續(xù) 。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 29 頁 共 45 頁 第八十條 物資賬目與盤點 管理規(guī)定如下： （一）列入集團公司集中采供的物資，由物流部負責實物明細賬的登記與核算，由財務部負責物資總賬的登記與核算。 （四）對每月月底的盤點結果和學期末全面清查的盤點結果，相關部門及經營服務單位要進行賬物、賬賬核對。在管理部建 立勞保用品發(fā)放檔案，對每位員工及班組勞保用品的發(fā)放情況進行登記，按使用期限進行控制。由財務部負責建立學校固定資產備查明細賬，各部門則按照“誰用誰管”的原則，承擔正常使用、維護保養(yǎng)、安全保值的責任。 確認符合