【正文】 對(duì)應(yīng)收賬款逾期未收回的應(yīng)向相關(guān)部門下發(fā)催收通過(guò)，并有權(quán)采取控制措施。對(duì)不真實(shí)、不合法、審批手續(xù)不全、弄虛作假 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 40 頁(yè) 共 45 頁(yè) 的原始憑證不予受理。各部門應(yīng)有專人負(fù)責(zé)合同的履行事宜，切實(shí)強(qiáng)化合同的作用。 第一百零二條 各部門對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同，其合同所涉及的業(yè)務(wù)是在部門職責(zé)范圍內(nèi)的，應(yīng)以部門為當(dāng)事方對(duì)外簽訂合同，由部門負(fù)責(zé)人簽字， 加蓋部門行政章或合同專用章。 第一百條 各部門因業(yè)務(wù)需要對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，應(yīng)按照以下程序辦理： （一）由當(dāng)事部門根據(jù)集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，依照合同應(yīng)必備的主要條款來(lái)起草合同。 第八章 利潤(rùn)分配 第九十三條 集團(tuán)公司的利潤(rùn)，是指集團(tuán)公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，也稱凈利潤(rùn)。 第九十條 預(yù)收賬款管理規(guī)定如下： （一）各部門在向其他單位提供商品或勞務(wù)后，要按照合同或協(xié)議的約 定及時(shí)要求對(duì)方支付預(yù)付賬款，保證所提供商品與勞務(wù)的款項(xiàng)及時(shí)回收。是指按照合同約定向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)； 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 33 頁(yè) 共 45 頁(yè) （三）應(yīng)付福利費(fèi)。 （六）各部門要指定專人負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)賬目的建立與登記、固定資產(chǎn)技術(shù)資料的存檔與保管、固定資產(chǎn)的監(jiān)管與清查等日常管理工作。 （二）各部門購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，要根據(jù)技術(shù)上先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)上合理和經(jīng)營(yíng)上需要的原則進(jìn)行購(gòu)置。 第四節(jié) 固定資產(chǎn)的管理 第八十二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在 500 元以上，并在使用過(guò)程中保持原有物資形態(tài)的資產(chǎn)。 集團(tuán)公司按實(shí)際崗 位直接從事的作業(yè)來(lái)確定員工的工種， 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 30 頁(yè) 共 45 頁(yè) 根據(jù) 國(guó)家勞動(dòng)部門對(duì)勞保用品發(fā)放的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況 ， 制定各工種勞保用品 的 發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。盤點(diǎn)時(shí)，由倉(cāng)庫(kù)保管人員、經(jīng)營(yíng)性單位相關(guān)人員和財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員共同參加，按清點(diǎn)實(shí)數(shù)填制盤點(diǎn)表。業(yè)務(wù)或崗位發(fā)生變動(dòng)時(shí)，要及時(shí)辦理移交手續(xù)。招標(biāo)采購(gòu)時(shí)，由集團(tuán)公司成立招標(biāo)采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一組織實(shí)施。 （三）各類物品申報(bào)的數(shù)量要認(rèn)真加以測(cè)算。包括工具、設(shè)備、包裝容器、管理用具、勞保用品、被服用品等。 第三節(jié) 物資的管理 第七十三條 本制度所稱物資，僅指集團(tuán) 公司在日常經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程中持有以備出售或加工出售，或者在經(jīng)營(yíng)服務(wù)和 提供勞務(wù)過(guò)程中要消耗的物料用品等。集團(tuán)公司不對(duì)非正式員工借款。 （五）各部門應(yīng)建立應(yīng)收 賬款備查明細(xì)賬，指定專人負(fù)責(zé) 應(yīng) 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 24 頁(yè) 共 45 頁(yè) 收賬款 的 定期核對(duì)與清理工作。是指因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)； （二）應(yīng)收職工借款。 （四）使用銀行轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付貨款時(shí)，應(yīng)在對(duì)預(yù)付款準(zhǔn)確核實(shí)確認(rèn)的情況下，方可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，不得隨意支付或多付。 （四）除個(gè)人工資、津貼、勞務(wù)報(bào)酬、差旅費(fèi)和購(gòu)買私人農(nóng)副產(chǎn)品支出 、 零星支出可使用現(xiàn)金支付外，對(duì)外支付貨款或費(fèi)用超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)采取銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付賬款、庫(kù)存物資等。 第五十七條 各部門使用內(nèi)部自制付款原始憑證支付款項(xiàng)時(shí)，除報(bào)賬前按要求辦理相關(guān)手續(xù)外，還必須符合以下規(guī)定： （一）補(bǔ)貼與酬金發(fā)放表。 第五十三條 各部門取得的原始憑證，雖屬第五十二條所述票據(jù)但有以下情形的，也屬不合法原始憑證，不得用于報(bào)銷： （一）發(fā)票或收款憑證已過(guò)期停用的； （二）發(fā)票或收款憑證是 虛假偽造的； （三）發(fā)票或收款憑證上的收款項(xiàng)目與收款單位經(jīng)營(yíng)范圍不相符的等。 （四）零星維修費(fèi)。 （二）凡發(fā)生的成本與費(fèi)用開(kāi)支涉及前后期的要?jiǎng)澐智宄?，不得相互混淆? 第二節(jié) 經(jīng)營(yíng)服務(wù)的成本與費(fèi)用 第四十八條 各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的成本與費(fèi)用包括以下項(xiàng)目： （一）正式員工的工資、津貼及補(bǔ)貼； （二）計(jì)提的職工福利費(fèi)與教育經(jīng)費(fèi)； （三）臨時(shí)員工的工資； （四）用于對(duì)外業(yè)務(wù)聯(lián)系開(kāi)支的電話費(fèi)； （五）耗用的各類原材料、物料用品； （六）耗用的水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、煤費(fèi)、蒸汽費(fèi)等； （七）集團(tuán)公司自購(gòu)設(shè)備計(jì)提的折舊費(fèi)； 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 16 頁(yè) 共 45 頁(yè) （八）設(shè)備、設(shè)施維修費(fèi)及零星維修費(fèi)； （九）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、員工衛(wèi)生體檢費(fèi)； （十）車輛使 用費(fèi)、運(yùn)費(fèi)； （十一）其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。指集 團(tuán)公司及各部門在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，因工作需要對(duì)外招待而開(kāi)支的就餐費(fèi)、招 待用品費(fèi)等； （十）折舊費(fèi)。按管理人 員工資的一定比例分月計(jì)提。不得出現(xiàn)模糊不清或缺頁(yè)的現(xiàn)象，作廢的收款收據(jù)要三聯(lián)齊全，凡規(guī)定有使用范圍的不得擅自變更用途。 第三十六條 各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位取得的各項(xiàng)現(xiàn)金收入必須及 時(shí)上交財(cái)務(wù)部入賬，不得延期或滯留。收款時(shí)要按規(guī)定的程序?qū)ζ访?、?shù)量、單價(jià)、金額進(jìn)行審核，有銷售或服務(wù)合同的必須與合同核對(duì)，確保各項(xiàng)收入的完整性、準(zhǔn)確性、合法性。 （一）出現(xiàn)以下情況，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)直接調(diào)增或調(diào)減相關(guān)經(jīng)營(yíng)服務(wù)單 位的財(cái)務(wù)預(yù)算： 經(jīng)集團(tuán)公司同意其所屬人員發(fā)生增減變化； 經(jīng)集團(tuán)公司同意其承擔(dān)的經(jīng)營(yíng)服務(wù)項(xiàng)目發(fā)生增減變化。 第三節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制 第二十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制的原則 ：以保證收入為基 礎(chǔ)，以控制支出為重點(diǎn)，以提高效益為目標(biāo)。各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位的成本與費(fèi)用預(yù)算，按開(kāi)支項(xiàng)目分項(xiàng)編制。 第二十條 收入預(yù)算按以下方法編制： （一）服務(wù)經(jīng)費(fèi)收入預(yù)算的編制。 第三章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 第十三條 財(cái)務(wù)預(yù)算是集團(tuán)公司為確保經(jīng)濟(jì)效益的提高和發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)所承擔(dān)的學(xué)校后勤保障任務(wù)和所制定的管理、服務(wù)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及所掌握的會(huì)計(jì)信息、相關(guān)資料而編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。對(duì)采購(gòu)與驗(yàn)收、保管與記賬、工程預(yù)算編制與審核、計(jì)量核算與收款等業(yè)務(wù)要崗位分設(shè)。以全成本核算為原則，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 二 00五年八月二十六日 河南工業(yè)大學(xué)后勤集團(tuán)公司 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 2 頁(yè) 共 45 頁(yè) 財(cái)務(wù)管理制度 （暫行） 第一章 總 則 第一條 依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，為規(guī)范集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好財(cái)務(wù)核算，保障集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)有序、健康運(yùn)行，特制定本制度。集團(tuán)公司設(shè)財(cái)務(wù)部，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作，各部門不再設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。各部門正職負(fù)責(zé)人，作為本部門財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)本部門各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的審核簽字。 第十一條 集團(tuán)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的財(cái)務(wù)收支狀況，實(shí)行財(cái)務(wù)報(bào)告 制度。 第十七條 效益目標(biāo)是集團(tuán)公司依據(jù)所編制的各項(xiàng)收入預(yù)算與支出預(yù)算相比較的結(jié)果，在綜合考慮各方面因素后，所確定的在一定期限（月、季、年等）內(nèi)各部門預(yù)期實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)服務(wù)成果，或確定的某項(xiàng)經(jīng)營(yíng)服務(wù)項(xiàng)目預(yù)期達(dá)到的經(jīng)營(yíng)服務(wù)成果。各部門管理費(fèi)用 預(yù)算按開(kāi)支項(xiàng)目分項(xiàng)編制。 （三）各部門以所屬各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位的效益目標(biāo)為基礎(chǔ)，以管理費(fèi)用控制在一定額度內(nèi)，并實(shí)現(xiàn)一定利潤(rùn)或節(jié)余為其效益目標(biāo)。 第二十七條 由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，根據(jù)各部門、各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位年度內(nèi)不同期間的經(jīng)營(yíng)服務(wù)狀況，將其收入預(yù)算、支出預(yù)算、效益目標(biāo)及上交任務(wù)分解到預(yù)算年度的各個(gè)月份，對(duì)相關(guān)執(zhí)行指標(biāo)加以具體落實(shí)與控制。 第三十一條 集團(tuán)公司的收入按取得的方式可分為兩類：一是集團(tuán)公司從學(xué)校取得的服務(wù)經(jīng)費(fèi)收入；二是集團(tuán)公司為師生 員工 和學(xué)校各單位提供商品、勞務(wù)以及通過(guò)其他經(jīng)營(yíng)方式所取得的經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入。 第三十五條 各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位取得的各項(xiàng)現(xiàn)金收入必須足額上交財(cái)務(wù)部入賬，不得坐支和挪用。對(duì)收款票據(jù)的領(lǐng)取、保管、使用、繳銷及款項(xiàng)上交等事項(xiàng)，各部門要指定專人（正式員工）負(fù)責(zé)，并建立收款交款備查明細(xì)賬及相應(yīng)的管理制度，明確管理責(zé)任。 第四十四條 各部門、各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的成本與費(fèi)用；由集團(tuán)公司相關(guān)職能部門經(jīng)辦的和成本與費(fèi)用相關(guān)的開(kāi)支，均要按月及時(shí)進(jìn)行結(jié)算，并確保各項(xiàng)支出的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性。指集團(tuán)公司員工因公到外地出差開(kāi)支的交通費(fèi)、住宿費(fèi)及相關(guān)補(bǔ)助等； （七）車輛維持費(fèi)。車輛用油由辦公室按物資實(shí)施統(tǒng)一的管理。 （四）凡發(fā)生的成本與費(fèi)用開(kāi)支涉及兩個(gè)及兩個(gè)以上經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位的，要?jiǎng)澐智宄坏没煜?。按里程表?jì)量，按全成本核價(jià)結(jié)算。經(jīng)核定審批后的價(jià)格與標(biāo)準(zhǔn)， 各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意變更。 （二）管理費(fèi)用類的購(gòu)物發(fā)票或費(fèi)用付款票據(jù)報(bào)銷時(shí)，要使用統(tǒng)一印制的專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷單，分類粘貼。飲食經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位使用的農(nóng)副產(chǎn)品購(gòu)物憑證，只限用于在農(nóng)貿(mào)市場(chǎng) 上購(gòu)買由私人出售的農(nóng)副產(chǎn)品的報(bào)銷，嚴(yán)禁擴(kuò)大使用范圍。不得由一人辦理收款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 （三）一般情況下，不 簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票。 第六十五條 財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)專用章、個(gè)人名章應(yīng)指定兩人分別保管，嚴(yán)格控制在收付款范圍內(nèi)使用，保管人變更時(shí)要履行移交手續(xù)。 （二）各部門在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程中，未經(jīng)集團(tuán)公司授權(quán)不得擅自賒銷商品，擅自減免應(yīng)收未收的賬款。借款業(yè)務(wù)完成后借款人必須在一周內(nèi)及時(shí)辦理報(bào)賬、還款，不得隨意拖后。 第七十一條 對(duì)預(yù)付賬款的管理按照本制度第九章第一百零四條的規(guī)定辦理。是指經(jīng)營(yíng)性部門用于出售或加工出售的各類庫(kù)存物品。除商品類可按需直接向物流部申報(bào)外，其他物品必須報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，未經(jīng)審批不得擅自購(gòu)買或領(lǐng)取。 （三）在采購(gòu)量大或價(jià)值高的物品時(shí)，應(yīng)由兩人以上共同參與，采購(gòu)領(lǐng)用單位在質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)性能上有較高要求的物品時(shí)，領(lǐng)用單位要派人參與。 （三）各 經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位領(lǐng)取的物料，必須在經(jīng)營(yíng)服務(wù)范圍內(nèi)使用，閑置不用的物料要退回物流部，辦理退庫(kù) 手續(xù) 。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 29 頁(yè) 共 45 頁(yè) 第八十條 物資賬目與盤點(diǎn) 管理規(guī)定如下： （一）列入集團(tuán)公司集中采供的物資，由物流部負(fù)責(zé)實(shí)物明細(xì)賬的登記與核算，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)物資總賬的登記與核算。 （四）對(duì)每月月底的盤點(diǎn)結(jié)果和學(xué)期末全面清查的盤點(diǎn)結(jié)果，相關(guān)部門及經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位要進(jìn)行賬物、賬賬核對(duì)。在管理部建 立勞保用品發(fā)放檔案，對(duì)每位員工及班組勞保用品的發(fā)放情況進(jìn)行登記，按使用期限進(jìn)行控制。由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立學(xué)校固定資產(chǎn)備查明細(xì)賬，各部門則按照“誰(shuí)用誰(shuí)管”的原則，承擔(dān)正常使用、維護(hù)保養(yǎng)、安全保值的責(zé)任。 確認(rèn)符合