【正文】 對應(yīng)收賬款逾期未收回的應(yīng)向相關(guān)部門下發(fā)催收通過，并有權(quán)采取控制措施。對不真實、不合法、審批手續(xù)不全、弄虛作假 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 40 頁 共 45 頁 的原始憑證不予受理。各部門應(yīng)有專人負(fù)責(zé)合同的履行事宜，切實強化合同的作用。 第一百零二條 各部門對外簽訂經(jīng)濟合同，其合同所涉及的業(yè)務(wù)是在部門職責(zé)范圍內(nèi)的，應(yīng)以部門為當(dāng)事方對外簽訂合同，由部門負(fù)責(zé)人簽字， 加蓋部門行政章或合同專用章。 第一百條 各部門因業(yè)務(wù)需要對外簽訂經(jīng)濟合同時，應(yīng)按照以下程序辦理： （一）由當(dāng)事部門根據(jù)集團公司的有關(guān)規(guī)定，依照合同應(yīng)必備的主要條款來起草合同。 第八章 利潤分配 第九十三條 集團公司的利潤，是指集團公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，也稱凈利潤。 第九十條 預(yù)收賬款管理規(guī)定如下： （一）各部門在向其他單位提供商品或勞務(wù)后，要按照合同或協(xié)議的約 定及時要求對方支付預(yù)付賬款，保證所提供商品與勞務(wù)的款項及時回收。是指按照合同約定向購貨單位預(yù)收的款項； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 33 頁 共 45 頁 （三）應(yīng)付福利費。 （六）各部門要指定專人負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)賬目的建立與登記、固定資產(chǎn)技術(shù)資料的存檔與保管、固定資產(chǎn)的監(jiān)管與清查等日常管理工作。 （二）各部門購置固定資產(chǎn)時，要根據(jù)技術(shù)上先進、經(jīng)濟上合理和經(jīng)營上需要的原則進行購置。 第四節(jié) 固定資產(chǎn)的管理 第八十二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在 500 元以上，并在使用過程中保持原有物資形態(tài)的資產(chǎn)。 集團公司按實際崗 位直接從事的作業(yè)來確定員工的工種， 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 30 頁 共 45 頁 根據(jù) 國家勞動部門對勞保用品發(fā)放的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團公司的實際情況 ， 制定各工種勞保用品 的 發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。盤點時，由倉庫保管人員、經(jīng)營性單位相關(guān)人員和財務(wù)部會計人員共同參加，按清點實數(shù)填制盤點表。業(yè)務(wù)或崗位發(fā)生變動時，要及時辦理移交手續(xù)。招標(biāo)采購時，由集團公司成立招標(biāo)采購領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一組織實施。 （三）各類物品申報的數(shù)量要認(rèn)真加以測算。包括工具、設(shè)備、包裝容器、管理用具、勞保用品、被服用品等。 第三節(jié) 物資的管理 第七十三條 本制度所稱物資，僅指集團 公司在日常經(jīng)營服務(wù)過程中持有以備出售或加工出售，或者在經(jīng)營服務(wù)和 提供勞務(wù)過程中要消耗的物料用品等。集團公司不對非正式員工借款。 （五）各部門應(yīng)建立應(yīng)收 賬款備查明細(xì)賬，指定專人負(fù)責(zé) 應(yīng) 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 24 頁 共 45 頁 收賬款 的 定期核對與清理工作。是指因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項； （二）應(yīng)收職工借款。 （四）使用銀行轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付貨款時，應(yīng)在對預(yù)付款準(zhǔn)確核實確認(rèn)的情況下，方可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，不得隨意支付或多付。 （四）除個人工資、津貼、勞務(wù)報酬、差旅費和購買私人農(nóng)副產(chǎn)品支出 、 零星支出可使用現(xiàn)金支付外，對外支付貨款或費用超過現(xiàn)金結(jié)算起點的應(yīng)采取銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付賬款、庫存物資等。 第五十七條 各部門使用內(nèi)部自制付款原始憑證支付款項時，除報賬前按要求辦理相關(guān)手續(xù)外，還必須符合以下規(guī)定： （一）補貼與酬金發(fā)放表。 第五十三條 各部門取得的原始憑證，雖屬第五十二條所述票據(jù)但有以下情形的，也屬不合法原始憑證，不得用于報銷： （一）發(fā)票或收款憑證已過期停用的； （二）發(fā)票或收款憑證是 虛假偽造的； （三）發(fā)票或收款憑證上的收款項目與收款單位經(jīng)營范圍不相符的等。 （四）零星維修費。 （二）凡發(fā)生的成本與費用開支涉及前后期的要劃分清楚，不得相互混淆。 第二節(jié) 經(jīng)營服務(wù)的成本與費用 第四十八條 各經(jīng)營服務(wù)單位在經(jīng)營服務(wù)過程中發(fā)生的成本與費用包括以下項目： （一）正式員工的工資、津貼及補貼； （二）計提的職工福利費與教育經(jīng)費； （三）臨時員工的工資； （四）用于對外業(yè)務(wù)聯(lián)系開支的電話費； （五）耗用的各類原材料、物料用品； （六）耗用的水電費、燃?xì)赓M、煤費、蒸汽費等； （七）集團公司自購設(shè)備計提的折舊費； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 16 頁 共 45 頁 （八）設(shè)備、設(shè)施維修費及零星維修費； （九）勞動保護費、員工衛(wèi)生體檢費； （十）車輛使 用費、運費； （十一）其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的費用。指集 團公司及各部門在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，因工作需要對外招待而開支的就餐費、招 待用品費等； （十）折舊費。按管理人 員工資的一定比例分月計提。不得出現(xiàn)模糊不清或缺頁的現(xiàn)象，作廢的收款收據(jù)要三聯(lián)齊全，凡規(guī)定有使用范圍的不得擅自變更用途。 第三十六條 各經(jīng)營服務(wù)單位取得的各項現(xiàn)金收入必須及 時上交財務(wù)部入賬，不得延期或滯留。收款時要按規(guī)定的程序?qū)ζ访?、?shù)量、單價、金額進行審核，有銷售或服務(wù)合同的必須與合同核對，確保各項收入的完整性、準(zhǔn)確性、合法性。 （一）出現(xiàn)以下情況，由財務(wù)部負(fù)責(zé)直接調(diào)增或調(diào)減相關(guān)經(jīng)營服務(wù)單 位的財務(wù)預(yù)算： 經(jīng)集團公司同意其所屬人員發(fā)生增減變化； 經(jīng)集團公司同意其承擔(dān)的經(jīng)營服務(wù)項目發(fā)生增減變化。 第三節(jié) 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制 第二十四條 財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制的原則 ：以保證收入為基 礎(chǔ)，以控制支出為重點，以提高效益為目標(biāo)。各經(jīng)營服務(wù)單位的成本與費用預(yù)算，按開支項目分項編制。 第二十條 收入預(yù)算按以下方法編制： （一）服務(wù)經(jīng)費收入預(yù)算的編制。 第三章 財務(wù)預(yù)算管理 第十三條 財務(wù)預(yù)算是集團公司為確保經(jīng)濟效益的提高和發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)，根據(jù)所承擔(dān)的學(xué)校后勤保障任務(wù)和所制定的管理、服務(wù)、經(jīng)營計劃及所掌握的會計信息、相關(guān)資料而編制的年度財務(wù)收支計劃。對采購與驗收、保管與記賬、工程預(yù)算編制與審核、計量核算與收款等業(yè)務(wù)要崗位分設(shè)。以全成本核算為原則，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 二 00五年八月二十六日 河南工業(yè)大學(xué)后勤集團公司 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 2 頁 共 45 頁 財務(wù)管理制度 （暫行） 第一章 總 則 第一條 依據(jù)國家的有關(guān)法規(guī)和財務(wù)制度，為規(guī)范集團公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，搞好財務(wù)核算，保障集團公司經(jīng)營服務(wù)活動有序、健康運行，特制定本制度。集團公司設(shè)財務(wù)部，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理集團公司的財務(wù)工作，各部門不再設(shè)財務(wù)機構(gòu)。各部門正職負(fù)責(zé)人，作為本部門財務(wù)管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)本部門各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)的審核簽字。 第十一條 集團公司對經(jīng)營服務(wù)的財務(wù)收支狀況，實行財務(wù)報告 制度。 第十七條 效益目標(biāo)是集團公司依據(jù)所編制的各項收入預(yù)算與支出預(yù)算相比較的結(jié)果，在綜合考慮各方面因素后，所確定的在一定期限（月、季、年等）內(nèi)各部門預(yù)期實現(xiàn)的經(jīng)營服務(wù)成果，或確定的某項經(jīng)營服務(wù)項目預(yù)期達(dá)到的經(jīng)營服務(wù)成果。各部門管理費用 預(yù)算按開支項目分項編制。 （三）各部門以所屬各經(jīng)營服務(wù)單位的效益目標(biāo)為基礎(chǔ)，以管理費用控制在一定額度內(nèi)，并實現(xiàn)一定利潤或節(jié)余為其效益目標(biāo)。 第二十七條 由財務(wù)部負(fù)責(zé)，根據(jù)各部門、各經(jīng)營服務(wù)單位年度內(nèi)不同期間的經(jīng)營服務(wù)狀況，將其收入預(yù)算、支出預(yù)算、效益目標(biāo)及上交任務(wù)分解到預(yù)算年度的各個月份，對相關(guān)執(zhí)行指標(biāo)加以具體落實與控制。 第三十一條 集團公司的收入按取得的方式可分為兩類：一是集團公司從學(xué)校取得的服務(wù)經(jīng)費收入；二是集團公司為師生 員工 和學(xué)校各單位提供商品、勞務(wù)以及通過其他經(jīng)營方式所取得的經(jīng)營服務(wù)收入。 第三十五條 各經(jīng)營服務(wù)單位取得的各項現(xiàn)金收入必須足額上交財務(wù)部入賬，不得坐支和挪用。對收款票據(jù)的領(lǐng)取、保管、使用、繳銷及款項上交等事項，各部門要指定專人（正式員工）負(fù)責(zé)，并建立收款交款備查明細(xì)賬及相應(yīng)的管理制度，明確管理責(zé)任。 第四十四條 各部門、各經(jīng)營服務(wù)單位在經(jīng)營服務(wù)過程中發(fā)生的成本與費用；由集團公司相關(guān)職能部門經(jīng)辦的和成本與費用相關(guān)的開支，均要按月及時進行結(jié)算，并確保各項支出的真實性、準(zhǔn)確性、合法性。指集團公司員工因公到外地出差開支的交通費、住宿費及相關(guān)補助等； （七）車輛維持費。車輛用油由辦公室按物資實施統(tǒng)一的管理。 （四）凡發(fā)生的成本與費用開支涉及兩個及兩個以上經(jīng)營服務(wù)單位的，要劃分清楚，不得混淆。按里程表計量，按全成本核價結(jié)算。經(jīng)核定審批后的價格與標(biāo)準(zhǔn)， 各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意變更。 （二）管理費用類的購物發(fā)票或費用付款票據(jù)報銷時，要使用統(tǒng)一印制的專項費用報銷單，分類粘貼。飲食經(jīng)營服務(wù)單位使用的農(nóng)副產(chǎn)品購物憑證，只限用于在農(nóng)貿(mào)市場 上購買由私人出售的農(nóng)副產(chǎn)品的報銷，嚴(yán)禁擴大使用范圍。不得由一人辦理收款業(yè)務(wù)的全過程。 （三）一般情況下，不 簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票。 第六十五條 財務(wù)部對財務(wù)專用章、個人名章應(yīng)指定兩人分別保管，嚴(yán)格控制在收付款范圍內(nèi)使用，保管人變更時要履行移交手續(xù)。 （二）各部門在經(jīng)營服務(wù)過程中，未經(jīng)集團公司授權(quán)不得擅自賒銷商品，擅自減免應(yīng)收未收的賬款。借款業(yè)務(wù)完成后借款人必須在一周內(nèi)及時辦理報賬、還款，不得隨意拖后。 第七十一條 對預(yù)付賬款的管理按照本制度第九章第一百零四條的規(guī)定辦理。是指經(jīng)營性部門用于出售或加工出售的各類庫存物品。除商品類可按需直接向物流部申報外，其他物品必須報請集團公司領(lǐng)導(dǎo)審批，未經(jīng)審批不得擅自購買或領(lǐng)取。 （三）在采購量大或價值高的物品時，應(yīng)由兩人以上共同參與，采購領(lǐng)用單位在質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)性能上有較高要求的物品時，領(lǐng)用單位要派人參與。 （三）各 經(jīng)營服務(wù)單位領(lǐng)取的物料，必須在經(jīng)營服務(wù)范圍內(nèi)使用，閑置不用的物料要退回物流部，辦理退庫 手續(xù) 。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 29 頁 共 45 頁 第八十條 物資賬目與盤點 管理規(guī)定如下： （一）列入集團公司集中采供的物資，由物流部負(fù)責(zé)實物明細(xì)賬的登記與核算，由財務(wù)部負(fù)責(zé)物資總賬的登記與核算。 （四）對每月月底的盤點結(jié)果和學(xué)期末全面清查的盤點結(jié)果，相關(guān)部門及經(jīng)營服務(wù)單位要進行賬物、賬賬核對。在管理部建 立勞保用品發(fā)放檔案，對每位員工及班組勞保用品的發(fā)放情況進行登記，按使用期限進行控制。由財務(wù)部負(fù)責(zé)建立學(xué)校固定資產(chǎn)備查明細(xì)賬，各部門則按照“誰用誰管”的原則，承擔(dān)正常使用、維護保養(yǎng)、安全保值的責(zé)任。 確認(rèn)符合