【正文】 第二十二條 公司董事會審計委員會在每個會計年度終了時，應當對所有對外投資項目的進展情況進行檢查，對未能達到預期效益的項目應當及時報告公司董事會。第十五條 監(jiān)事會和國資委以及董事會授權的審計人員履行集團投資的審計職能，負責按照集團審計制度對所有項目的投資進度、投資收益狀況、有無違規(guī)違紀行為等進行審計監(jiān)督；參與考核和投資項目后的評價工作。第八條 公司指定的項目投資管理部門為投資項目主管和內部協(xié)調機構，具體負責投資項目的信息收集、項目可行性研究報告的編制、項目申報立項和實施過程中的監(jiān)督、協(xié)調以及運行管理等。改善裝備水平，增強市場競爭能力，擴大經營規(guī)模，培育新的經濟增長點。第六章 附則第四十二條 本制度未盡事宜或遇與有關國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定有任何矛盾或不一致的地方，以國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定為準。第三十七條 公司應當建立和健全對外擔保控制的監(jiān)督檢查制度。第三十條 保證合同中保證人為二人以上且與債權人約定按份額承擔保證責任的，應當拒絕承擔超出公司份額外的保證責任。集團計財部可直接或要求負責管理被擔保單位的部門根據(jù)實際情況采取以下方式： 參加被擔保單位與被擔保項目有關的會議、會談和會晤； 對被擔保工程項目的施工進度和財務進行審核； 擔保單位認為必要時，可派員進駐被擔保單位工作，被擔保單位應提供方便和支持。第3章 擔保的風險管理第1節(jié) 債權人對公司主張債權前管理第二十二條 集團計財部是公司擔保行為職能管理部門。第三節(jié) 擔保合同的訂立第十七條 經公司董事會或國資委批準后，由董事長或董事長授權代表對外簽署書面擔保合同。第十二條 法律顧問根據(jù)擔保業(yè)務，認真審查該擔保事項是否符合相關法規(guī)、制度等；董事會辦公室組織相關議案提交董事會或國資委審議，并做出會議決議及履行相應信息披露工作。第八條 公司對外擔保管理實行多層審核監(jiān)督制度，所涉及的公司相關部門及職責包括：集團計財部為公司對外擔保的審核及日常管理部門，負責受理審核所有被擔保人提交的擔保申請以及對外擔保的日常管理與持續(xù)風險控制；董事會為公司對外擔保合規(guī)性復核及相關信息披露的負責部門，負責公司對外擔保的合規(guī)性復核、組織實施董事會或國資委的審批程序以及履行相關信息披露義務；監(jiān)事會及國資委和董事會授權的審計人員負責公司對外擔保的監(jiān)督檢查，檢查擔保業(yè)務內控制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。具體種類包括但不限于借款擔保、銀行開立信用證和銀行承兌匯票擔保、開具保函的擔保等。第三十五條 涉及定額發(fā)票領購使用的公司，結合公司實際情況，在本制度原則下另制定專項管理辦法或管理規(guī)定，上報計財部備案。丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?。由于經辦人員惡意取得虛假發(fā)票，造成公司被查補稅款、罰款或滯納金的，全部由經辦人員承擔。對不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚?，應向主管稅務部門咨詢或查驗其發(fā)票真實性；不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。第十七條 稅務管理會計必須嚴格遵守國家制定的《發(fā)票管理辦法》及有關規(guī)定，嚴禁違規(guī)開票。第十三條 需要開具發(fā)票時，公司營銷等業(yè)務部門經辦人員應將購貨單位開票信息（開具增值稅專用發(fā)票的還需提供對方一般納稅人資格證明復印件）提交給稅務管理會計，稅務管理會計審核無誤后根據(jù)申請批準開具發(fā)票，同類業(yè)務稅務管理會計可以批量申請移交開具發(fā)票。第九條 發(fā)票相關經辦人員發(fā)生工作變動，必須嚴格履行發(fā)票管理等財務交接手續(xù)。國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置，集團內各公司應當按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得毀損或者擅自改動稅控裝置。第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。陪餐人員根據(jù)來人單位對口陪同，陪餐人數(shù)原則不得超過客人人數(shù)，陪餐人數(shù)最多不超過4人。（五）其他相關費用支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→計財部長復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交計財部辦理報銷手續(xù)。招待費、培訓費、辦公用品報銷制度招待費，為了規(guī)范招待費的支出，公司招待費支出一律由公司總經理審批簽字，經理辦公室復核簽字并加蓋印章。（二）公司因事故搶修或臨時組織的生產及工程突擊任務，在正常工作時間外延長工作時間4小時以上，每人可按10元以內標準補助餐費，但不得發(fā)給現(xiàn)金。探親途中連續(xù)乘坐長途汽車（不含可躺式客車）的夜間停駛必須住宿的，其食宿費憑據(jù)報銷。乘輪船的，報四等艙位（或比統(tǒng)艙高一級艙位）費?；锸逞a助費：按職工到一般地區(qū)出差補助標準執(zhí)行。第十九條 事后憑發(fā)票實報實銷，并按早餐20%、中餐40%、晚餐40%的標準扣除當日伙食補貼。（4）到總部或公司所屬的外地單位支援工作或到外地實（見）習期間，一般地區(qū)每人每天補助10元；特殊地區(qū)每人每天補助20元。如果確實需要在暑期旺季到旅游城市出差的，上述住宿標準可適當上浮20%。（7）未經批準，超出交通工具乘坐標準的部分由個人承擔。凡符合購買臥鋪車票條件未買者，應按下列比例給付個人臥鋪補助費（不含未帶臥鋪車廂的車次）：（1）乘坐慢車或直快列車，分別按此次列車硬席座位票價60%計發(fā)。無特殊原因超過一個月不報者，視同自動放棄即不得報銷。如確因工作需要須乘坐出租車，要事先請示所在部門領導，并在報銷單據(jù)上注明原因，報銷時由公司總經理簽字。計劃生育費用，由公司工會部門負責人簽字，餐費等業(yè)務招待費用由經理辦公室領導簽字審核，總經理簽字審批，探親費和外出學習費用由人力資源部負責人簽字。第十條差旅費等借款做到“前賬不結，后賬不借”，不得積攢，如外出頻繁或工作繁忙，允許每月報銷一次，但必須向計財部講明原因，無特殊原因超過一個月仍不報銷，即從借款人工資扣回，并以挪用公款對待。如丟失支票，領取人必須及時報告計財部并由計財部通知銀行作廢，若丟失支票已被支付，領取人要按被支付金額全部賠償。預付款是指因集團業(yè)務的需要，需預先支付的各項工程及購買材料、貨物和應稅勞務的款項。除公司特別規(guī)定的項目外，嚴禁先列支，后報銷。第六十條 財務人員應及時催辦報銷時短缺的金額，到清帳之日起按第三十七條規(guī)定處理。對于長期跨月未達帳項，必須立即查明原因并落實處理責任人。第五十一條 禁止為外單位辦理支票提現(xiàn)或現(xiàn)金轉支票、匯票。第四十五條 所有付款憑證必須經由專職會計審核后方可過帳。第三章 銀行存款管理第三十七條 集團計財部應負責制定銀行存款管理程序，規(guī)范企業(yè)使用支票、辦理銀行匯款單等業(yè)務工作。第三十一條 財務人員支付現(xiàn)金時，可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，但不得從現(xiàn)金收入中坐支。第二十六條 一切現(xiàn)金收入，出納人員都應開具收款收據(jù)。發(fā)生現(xiàn)金被盜被搶后，必須立即報警并向企業(yè)主管負責人、總會計師報告。第十六條 公司保險柜中的隔夜現(xiàn)鈔最高數(shù)額必須符合國家或當?shù)劂y行規(guī)定。第十一條 企業(yè)現(xiàn)金管理程序應明確規(guī)定，所有收付業(yè)務無論金額大小，原則上應通過銀行帳戶進行，現(xiàn)金收支業(yè)務應限制在最低水平。（4）收取外單位或個人支付的設備車輛出租費、承攬外加工費等。第二條 術語和定義現(xiàn)金：指企業(yè)經營過程中用于收支目的所有人民幣、各種外匯鈔票。第十九條 財務工作人員調動工作或離職時須與接管人員辦理交接手續(xù)。第十四條 財務工作人員應會同總經理辦公室專管人員定期對公司進行清查，以保證帳簿記錄與實物相符。第九條 會計核算崗位職責負責制定集團會計核算制度；根據(jù)財務制度和有關法規(guī)等結合集團實際情況，負責會計科目和帳簿的設置；負責組織會計核算以及會計事項審核；負責對各會計崗位進行業(yè)務指導；負責對各崗位編制的原始憑證、記帳憑證進行審核匯總，裝訂造冊并登記總分類帳；負責組織編制相關財務報表；負責每年終財務決算的組織安排計劃、填報工作（時限及要求）； 配合國資委和董事會授權的審計人員做好集團平臺審計工作； 負責組織、編制集團財務快報，并按規(guī)定時限上報給上級單位；負責對會計檔案歸檔、保管、銷毀工作；1制定集團會計電算化管理制度；1負責電算維護，確保計算機硬件、軟件的正常運行，防止利用計算機進行舞弊，會計資料定期進行備份；1編制集團固定資產、在建工程核算及管理辦法；1參與集團固定資產更新改造和年度大修理計劃的編制；1負責固定資產增減、折舊、盤點核算工作并編制相關財務報表；1負責辦理國有資產占有、變動、注銷、年檢產權登記手續(xù)。第六條 計財部長崗位職責負責組織制訂和修訂集團各項財務管理方面的規(guī)章制度；負責編制集團年度計劃編纂制度，以及預算管理等方面的規(guī)章制度；負責集團會計核算工作；組織編制各類財務報表，按期向各有關部門與管理機構提交；負責集團資金管理、資產管理工作，并進行綜合平衡、統(tǒng)籌使用、控制檢查；參與集團對外投資項目的可行性分析，協(xié)助已投資項目的日常管理，監(jiān)控對外投資的運行效果；負責編制集團籌、融資計劃； 負責集團往來款項管理工作；負責編制集團稅務籌劃計劃并負責實施；負責統(tǒng)計及數(shù)據(jù)管理工作，對原始記錄、報表、臺帳進行歸口管理，檢查廠統(tǒng)計法規(guī)的貫徹執(zhí)行情況；1為績效考核工作提供基礎數(shù)據(jù)；1負責指導、監(jiān)督、檢查、考核所屬子公司財務專業(yè)工作。第三條 集團計財部由總經理直接領導，由總會計師、計財部長、財務工作管理、會計、出納等工作人員組成。1負責按月登記住房維修基金專用臺賬。第十二條 公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合企業(yè)會計準則規(guī)定。第十七條 當財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向財務主管或副總經理進行書面報告，并請求查明原因，做出處理，財務工作人員對前述事項無權自行做出處理。第五章 附則第二十二條 本辦法由集團計財部負責制定、修改、解釋。第六條 現(xiàn)金的收入來源主要有：（1）職工交回差旅費剩余款、處罰賠償金、備用金退回款。第八條 企業(yè)所有現(xiàn)金的收支核算均由計財部統(tǒng)一負責，其它任何部門和個人一律不準辦理貨幣資金的收付業(yè)務。出納人員不得將私人現(xiàn)鈔存放在公司保險柜中。第二十條 公司銷售人員原則上不得收取現(xiàn)鈔，特殊情況應經計財部事先書面授權批準。出差人員報銷后，如果占用借款余額超過規(guī)定期限者，計財部應與人力資源部共同從其個人工薪帳上進行扣款（參見集團公務出差及費用報銷）。發(fā)現(xiàn)短缺，應立即查明原因并提出處理意見。第三十四條 會計人員審核報銷單據(jù)，確認金額、數(shù)量無誤后，填制記帳憑證；出納人員根據(jù)記帳憑證登記現(xiàn)金日記帳。第四十四條 所有付款必須由審核崗根據(jù)公司資金審批程序審批的付款憑證進行。下屬機構必須嚴格按實行收支兩條線原則辦理其日常收支業(yè)務。退回或作廢的支票應在其上面加蓋作廢章，并由出納統(tǒng)一保管，定期編制在會計憑證中。原支票領用人在支票登記簿上注銷。第二條借款時必須按“借款單”要求填列各項欄目，并按規(guī)定審批權限審批后，由計財部付款。需領取轉帳支票的，由財務人員開具支票，支票領取人在支票存根上簽字。第七條第十二條職工因長期外出工作或學習，必須購買市政交通卡的，應經公司主管行政工作領導批準后才能購買。交通費報銷標準及規(guī)定：公司級領導可乘坐火車硬席（硬座、硬臥）、高鐵或動車二等座、輪船三等艙位和飛機經濟艙，乘坐同上標準及以下的其他交通工具實報實銷。（5）其他人員因公出差，無特殊情況不得乘坐飛機?；锸逞a助費報銷標準及規(guī)定：赴外地出差人員的伙食補助，不分職務、級別，不分途中、住勤，一律按出差的自然（日歷）天數(shù)計算。陪餐人員根據(jù)來人單位對口陪同，陪餐人數(shù)原則不得超過客人人數(shù)，陪餐人數(shù)最多不超過3人。在職職工脫產學習期間、工傷人員等伙食補助標準及規(guī)定：（1）職工到外地參加上崗技術、操作短期培訓，在培訓期間，一般地區(qū)每人每天補助15元；特殊地區(qū)每人每天補助20元。招收高等院校畢業(yè)生由學校到工作單位的差旅費規(guī)定交通費：火車報硬席座位費；輪船報三等艙位費；汽車（不含出租，旅游車）實報實銷。因故乘坐飛機，可按直線車、船票價報銷，多出部分由職工自理。公司級領導固定電話費每月最高報銷額度100元，低于100元據(jù)實列支。第二十六條 公司部門領導負責接待的，每人每餐不超過70元（含陪餐人員）。（三）就餐后，由經理辦公室負責驗收單據(jù)，經辦人員需在報銷單據(jù)上注明接待事由、來人單位、來人數(shù)量、陪餐人數(shù)。第三條 發(fā)票是確定經濟收支行為發(fā)生的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是稅務稽查的重要依據(jù)，因此要求集團各單位嚴格執(zhí)行本制度。第八條 計財部應按稅務部門要求對購買的發(fā)票加強管理，健全保管制度，建立領購、保管和使用臺賬。未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票，若有違反，一經查實，將嚴肅處理，觸犯刑法的將移交司法機關處理。開具的增值稅發(fā)票發(fā)生開票有誤、銷貨退回、應稅服務中止、銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓等情形時，當月發(fā)生的，收到退回的發(fā)票聯(lián)（專用發(fā)票還包括抵扣聯(lián)）且符合作廢條件的，按作廢處理，作廢發(fā)票全聯(lián)次留存并加蓋“作廢”戳記；跨月或專用發(fā)票對方已認證的，需開具紅字發(fā)票，稅務管理會計應按國家關于開具紅字增值稅發(fā)票的有關規(guī)定，申請批準后開具紅字發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。每月末經辦會計須將已認證的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)及電子臺賬與稅務管理會計核對簽字后留底備查，并做好交接手續(xù)。第二十七條 經辦人員虛開發(fā)票、多開發(fā)票、收取非法發(fā)票等行為，一經查實，公司將嚴肅處理，觸犯刑法的將移交司法機關處理。各種結算憑證和往來結算收據(jù)一律不得作為成本費用報銷。公司參股企業(yè)涉及對外擔保行為，公司外派董事在表決前，需取得公司董事會的授權。第六條 公司應嚴格按照有關規(guī)定履行對外擔保情況的信息披露義務，并按規(guī)定向注冊會計師如實提供公司全部對外擔保事項，公司獨立董事應在年度報告中對公司累計和當期對外擔保情況做出專項說明并發(fā)表獨立意見。集團計財部應要求申請擔保單位提供(包括但不限于)以下資料進行審查、分析：申請擔保單位基本資料(包括企業(yè)名稱、注冊