【正文】 由生產(chǎn)部根據(jù)余料的價(jià)值、再利用的可能性作出判斷，即對于價(jià)值高且又準(zhǔn)備再生產(chǎn)利用的余料辦理領(lǐng)料沖紅手續(xù)，以便沖減原入帳成本；而對于價(jià)值較低而又無再利用可能的余料，則只退庫，不辦理領(lǐng)料沖紅手續(xù)。貨款支付 根據(jù)購貨合同支付貨款時(shí)，先由用款人填制用款申請單，詳細(xì)寫明付款單位全稱、開戶銀行、帳號、款項(xiàng)用途、金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后，交于總經(jīng)理簽批，出納根據(jù)手續(xù)齊全的單據(jù)予以付款。生產(chǎn)加工管理為了真實(shí)、正確的記錄、核算生產(chǎn)成本，同時(shí)明確相關(guān)部門具體職責(zé)，特制定本規(guī)定：一、生產(chǎn)前準(zhǔn)備編制生產(chǎn)計(jì)劃 由生產(chǎn)部提供完整的生產(chǎn)計(jì)劃，具體包括生產(chǎn)投入按排、產(chǎn)品的類別、生產(chǎn)數(shù)量、用料種類及金額、預(yù)算成品單價(jià)及金額等系列資料，經(jīng)總經(jīng)理審批確認(rèn)后，將原件留于財(cái)務(wù)作為用款依據(jù)。10）、以上未包括的其他費(fèi)用，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批后予以開支。（3）、對于長期托運(yùn)的合作單位應(yīng)簽定協(xié)議，由運(yùn)輸單位將運(yùn)費(fèi)發(fā)票、發(fā)貨記錄交于物流部，由其對單價(jià)、數(shù)量、運(yùn)輸費(fèi)用金額審核后填制付款單據(jù).6)、職工教育費(fèi) 職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費(fèi)用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程并取得相應(yīng)證書后，憑有關(guān)證書，經(jīng)人事審核后報(bào)分公司負(fù)責(zé)人簽批報(bào)銷。會(huì)議費(fèi)用中不含食宿時(shí)，住宿費(fèi)用、伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)按前述標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)助。出差人員的住宿費(fèi)、往返車票、伙食補(bǔ)助費(fèi)、出差市內(nèi)交通費(fèi)按級別核定，超支部分自負(fù)。員工級不享有報(bào)銷額度，但因臨時(shí)出差業(yè)務(wù)聯(lián)系需要的，可根據(jù)實(shí)際的充值發(fā)票予以報(bào)銷。三、報(bào)銷內(nèi)容規(guī)定1）、辦公支出 具體包括文案用具、家俱器具、辦公機(jī)具設(shè)備、家電設(shè)備等內(nèi)容，此類用品應(yīng)遵從‘保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開支’的原則，由行政部統(tǒng)籌計(jì)劃、統(tǒng)一采購。發(fā)票與收據(jù)主要區(qū)別：發(fā)票是營業(yè)機(jī)構(gòu)在取得營業(yè)收入時(shí)開具的，以此確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，而收據(jù)僅作為款項(xiàng)往來收訖一種證明，不例入收入范疇。由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。發(fā)票、收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得填開大頭小尾的發(fā)票，不得代其他單位開具發(fā)票。遇有差異應(yīng)及時(shí)與當(dāng)?shù)剞k事處溝通，將差異原因詳盡如實(shí)在差異表中進(jìn)行說明。物資減少：不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；存貨減少應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià)；處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理；商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強(qiáng)合同管理，落實(shí)貨款回籠的保障程序。對不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人在其當(dāng)月工資中扣減，仍不足的在后續(xù)月份中扣減。E、借出支票后，必須在5日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。營業(yè)外支出 本科目核算企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出；本科目設(shè)置二級明細(xì)核算，包括：固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失、其他支出等。管理費(fèi)用 本科目核算行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用，包括工資和福利費(fèi)、折舊、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、壞帳損失等。 會(huì)計(jì)分錄： 暫收客戶款：借：銀行存款—XX銀行貸：其他應(yīng)付款—XX單位 風(fēng)險(xiǎn)抵押金等是用來核算公司內(nèi)部員工個(gè)人往來，要求詳細(xì)記錄，以便日后查找方便，扣款時(shí)分錄如下： 借：銀行存款、應(yīng)付工資等 貸：其他應(yīng)付款—風(fēng)險(xiǎn)抵押金扣員工個(gè)人的養(yǎng)老統(tǒng)籌：借：應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老統(tǒng)籌支付養(yǎng)老統(tǒng)籌時(shí)：借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老統(tǒng)籌借：管理費(fèi)用—養(yǎng)老統(tǒng)籌貸：銀行存款實(shí)收資本 本科目核算企業(yè)按照企業(yè)章程的規(guī)定，投資者投入企業(yè)的資本。固定資產(chǎn)盤盈時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢 累計(jì)折舊 查明原因，經(jīng)報(bào)批后： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入—固定資產(chǎn)盤盈固定資產(chǎn)盤虧時(shí)： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 查明原因，經(jīng)報(bào)批后： 借：營業(yè)外支出—非常損失 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢短期借款 本科目是核算我公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以下（含1年）的各種借款；本科目以各銀行或其他金融機(jī)構(gòu)為單位設(shè)二級明細(xì)科目核算，具體用法如下： 借入短期借款時(shí)：借：銀行存款－XX銀行 貸：短期借款－XX銀行到期還款時(shí)： 借：短期借款－XX銀行 貸：銀行存款－XX銀行我司對短期借款利息根據(jù)賬面情況采用預(yù)提方法入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本借：銷售成本 貸：產(chǎn)成品 待攤費(fèi)用 本科目核算我司已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒陜?nèi)（含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用；本科目設(shè)置二級科目核算主要明細(xì)分為：保險(xiǎn)費(fèi)、裝璜費(fèi)、租賃費(fèi)、固定資產(chǎn)修理費(fèi)等。本科目分二級科目核算，且都為單位往來科目；對于供貨單位破產(chǎn)等原因無法收回的預(yù)付款余額（借方）轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款科目核算，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；該科目月末編制報(bào)表需進(jìn)行重分類調(diào)整。應(yīng)收賬款 本科目核算我公司因銷售商品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)；本科目設(shè)置二級科目核算，此科目為單位往來科目；我公司不單設(shè)預(yù)收賬款科目核算，在發(fā)生預(yù)收款時(shí)納入應(yīng)收帳款核算，在編制報(bào)表時(shí)按照期末借貸方余額進(jìn)行重分類調(diào)整。 月末核對銀行存款帳，余額與銀行不一致的，說明原因并編制余額調(diào)節(jié)表 與物流部核對內(nèi)購商品帳：每月27日由物流提供本月內(nèi)購匯總表，進(jìn)行核對并確認(rèn)。目 錄第一章 總則2 第二章 財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系及責(zé)職24第三章 財(cái)務(wù)核算制度417 第四章 資金管理1719第五章 財(cái)產(chǎn)物資管理1920 第六章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理20第七章 會(huì)計(jì)檔案管理21第八章 費(fèi)用報(bào)銷管理2226第九章 生產(chǎn)加工管理25第十章 附則26總則為了規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，利于企業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。 清理個(gè)人款：按照公司個(gè)人欠款規(guī)定，及時(shí)催收、清理個(gè)人欠款。應(yīng)收帳款貸方余額應(yīng)在預(yù)收賬款中反映。預(yù)付帳款與應(yīng)付帳款余額有同一單位的，在編制報(bào)表時(shí)抵沖后再進(jìn)行重分類調(diào)整。每月平均攤銷，在一年內(nèi)攤銷完畢。預(yù)提時(shí)： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用支付利息時(shí)：借：預(yù)提費(fèi)用貸：銀行存款－XX銀行應(yīng)付賬款 本科目是核算我公司商品估價(jià)入庫及收到發(fā)票結(jié)算補(bǔ)調(diào)庫存的過程，本科目根據(jù)往來單位設(shè)置二級科目核算；本科目月末余額反映XX單位商品暫估情況（即欠票情況）；具體明細(xì)科目設(shè)置與用法如下：會(huì)計(jì)分錄與用法： 估價(jià)入庫時(shí)：借：庫存商品—西服等 （不含稅） 貸：應(yīng)付賬款—XX 收到發(fā)票時(shí)：借：應(yīng)付賬款－XX 借： 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅貸：預(yù)付賬款－XX發(fā)票結(jié)算補(bǔ)調(diào)庫存分錄已在庫存商品科目說明中介紹應(yīng)付工資 本科目是核算我司應(yīng)付給職工的工資總額，包括在工資總額內(nèi)的各種獎(jiǎng)金、津帖等； 工資發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付工資－XX 貸：銀行存款－XX 工資結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等 貸：應(yīng)付工資－XX在規(guī)定的期限內(nèi)未領(lǐng)工資：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款XX從工資總額中代扣的各種款項(xiàng)及應(yīng)交個(gè)人所得稅： 借：應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)收款貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交個(gè)人所得稅應(yīng)付福利費(fèi) 本科目是核算我公司提取的和為職工支付的各項(xiàng)福利費(fèi)，其提取標(biāo)準(zhǔn)按照工資總額的14%， 發(fā)生時(shí)：借：應(yīng)付福利費(fèi)－節(jié)日補(bǔ)助等 貸：現(xiàn)金提取時(shí)：借：營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等 貸：應(yīng)付福利費(fèi)－提取福利費(fèi)應(yīng)交稅金 本科目是核算企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金的科目，其下設(shè)二級明細(xì)科目核算：應(yīng)交增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。分錄如下： 收到時(shí)：借：固定資產(chǎn)、銀行存款等 貸：實(shí)收資本 轉(zhuǎn)增資本：借：利潤分配、資本公積、盈余公積等 貸：實(shí)收資本資本公積 本科目核算我公司取得的資本公積，本科目下設(shè)二級明細(xì)核算，具體包括：接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)、財(cái)政撥款、其他資本公積； 盈余公積 本科目核算企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積；其下設(shè)二級科目核算，具體包括：法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金等，具體用法如下： 當(dāng)企業(yè)本年度有盈利時(shí)，可以提取盈余公積，其中法定盈余公積、法定公益金按照稅后利潤的10%提取，分錄如下： 借：利潤分配—提取法定盈余公積 利潤分配—提取任意盈余公積 利潤分配—法定公益金 貸：盈余公積—法定盈余公積 盈余公積—任意盈余公積