【正文】 由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷 第一五 六 條 財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔 公司內(nèi)各部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng) 總經(jīng)理 同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日 期、會 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批 第一五 七 條 由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理 第一 五八 條 檔案名稱 (一 )會計憑證類 、記帳憑證 15 其中：涉及外來和對私改造的會計 憑證 3 (二 ) 15 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 、總帳、輔助帳 15 (三 ) 3 、季度會報表 15 (四 ) 25 3 、合同、協(xié)議 □ 第一 五九 條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 *** (一 )超出規(guī)定范圍 限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。年中、年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表” (三 )盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入 第一 四 八 條 (一 )現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會主管同會計、出納盤點，平時，財務(wù)部門至少每月抽查一次。 第十 章 財務(wù)盤點制度 第一 四零 條 目的：為了加強公司財產(chǎn)管理（存貨、固定資產(chǎn)等），盤點事務(wù)處理有所遵 第一 四一 條 (一 )存貨盤點：系指 庫存商品、配件 、在 產(chǎn) 品、產(chǎn)成品、零部件材料、外協(xié) (二 ) (三 ) 固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。 第一二六 條 存貨的記錄不可有月底先開票、次月再出貨的虛報業(yè)績行為，更不得有月底先出貨，虛報業(yè)績，次月再行退貨的不當(dāng)情形。 (三 ) 儲存成本：包括：倉儲費、保管費、搬運費、保險費、存貨占用資金的利息費、存貨損失等。出納與帳務(wù)員， 財務(wù)主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務(wù)，裝運與倉儲， 第一 一二 條 第一 一三條 定期舉行資產(chǎn)的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、 流通庫存 、固定資產(chǎn)等 (每年一次為宜 ) 第一一四 差 第二節(jié) 帳務(wù)稽核 第一一五 條 記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項 (一 )每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。若有銷貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺少規(guī) 定要件的記載等情事，會計員應(yīng)于次日上班早會前報由部門主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦 第八十七 條 財務(wù)人員 收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“應(yīng)收帳款明細 帳 第八十八 條 會計員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查，若于當(dāng)天未能收回帳款時應(yīng)即向取單者 第八十九 條 凡帳款約定收款日到達者， 財務(wù)人 應(yīng)主動轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請銷 售主管派員前往收取。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手 第 七十四 條 增置、營造、修繕處理。 具體情況執(zhí)行參考總裁辦制定的 標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行 第五章 財產(chǎn)管理辦法 第 六十一 條 本公司財產(chǎn)管理系由財 務(wù)部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其性質(zhì)劃分 1. ：辦公室、廠房、倉庫、宿舍、圍墻、停車場、道路。 辦公用品購買，參考公司制定的 流程 。 第八節(jié) 其他小額 付 款管理 第 五十五 條 公司內(nèi)部的小額 付 款，指員工直接費用報銷，因金額不大（金額在 500 元以下）而無需提前申請的款項。 經(jīng)辦人將支票 /現(xiàn)金 送交收款單位后，取回發(fā)票，填寫費用報銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，借款人方可將“借款單”收回銷毀 或沖賬 。 固定資產(chǎn)購置完畢后，應(yīng)先辦理驗收入庫；待確認(rèn)后再填寫費用報銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后。 b.“固定資產(chǎn)采購申請單”經(jīng)聯(lián)簽審批后，交回財務(wù)部由出納編號，并準(zhǔn)備 付 款。 b. 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，需經(jīng)財務(wù) 經(jīng)理 同意。方能匯 第 四十四 條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。 （五）到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額 1 萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”， 經(jīng)聯(lián)簽審批簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、 第二十 九 條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對 (購置物品由保管員簽字 )、再經(jīng)聯(lián)簽審批。 (二 )凡單筆金額在 500000 元以內(nèi)，由 總經(jīng)理 審批即可。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。 第十三條 核算員的崗位職責(zé) 1）、核算各品牌或各部門的收入、成本和毛利， 2）核算應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬目，要及時清算和催收，每天上報 3）每月編制部門毛利表上報 4） 完成總經(jīng)理或主管 領(lǐng)導(dǎo) 交付的其他工作。 (六 )及時解繳客戶用支票支付的電話費、電費、服務(wù)費、房款、物業(yè)費等，及時去銀行領(lǐng)取客戶從銀行匯入的各項資金回單，以保證公司資金及時到帳并能及時登記入帳。辦理支票開票業(yè)務(wù)每筆應(yīng)在 15分鐘之內(nèi)完成。 (三 )每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時間先后逐筆登記現(xiàn)金日記帳。 第 十 條 各分公司 會計 崗位 (一 )按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清 (二 )按照會計核算原則，定期核算、分析公司成本、費用和盈利的情況。 （五） 編制本部門的成本費用計劃。 (四 )審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。 第七條 集團資本運營 科 的主要工作： （一） 負(fù)責(zé)組織撰寫相關(guān)的各類制度，包括籌資管理、投資管理、資本運作管理方面的管理流程、規(guī)劃和制度，并推進制度的實施。 (九 ) 加強公司的成本、費用控制并制定相應(yīng)的目標(biāo)加以實施。 (二 ) 主持公司的財務(wù)管理工作，建立健全公司的財務(wù)體系。 （八）公司的公章、法人章、財務(wù)章、以及財務(wù)崗位相關(guān)的名章，分人保管，不得轉(zhuǎn)借他人，以免丟失。包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、存貨、固定資產(chǎn)等。 第六條 集團統(tǒng)計預(yù)算 科 的主要工作： （一） 設(shè)計各分公司各項財務(wù)指標(biāo)項 目， 并負(fù)責(zé)統(tǒng)計匯總各項財務(wù)指標(biāo) 。 第八條 審計的主要工作職責(zé)是： (一 )認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。 （二） 及時提供公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果。 （十） 負(fù)責(zé)財務(wù)電算化的具體實施工作。 (十 )經(jīng)辦銀行、工商、稅務(wù)、財政、統(tǒng)計等外聯(lián)工作。 (七 )做好 資金 收付的 匯總 報表。連續(xù)全面地反映銀行收支情況，做到到帳帳相符。 (十一 )每月按人事部提供工資付款單，進行工資銀行劃款工作并填寫登記工資手冊。 第十 九 條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并作出審計報告，報送總經(jīng)理 第四章 付 款管理 第一節(jié) 付 款聯(lián)簽審批 第 二十四 條 付 款聯(lián)簽：是指每一筆出款業(yè)務(wù)必須經(jīng)過各環(huán)節(jié)的聯(lián)合確認(rèn)、審核、審批后方可確定為有效出款。 第二十 七 條 審批權(quán)限說明： 經(jīng)辦人 部門經(jīng)理 財務(wù) 經(jīng)理 總經(jīng)理 總裁 單筆金額500000 元以內(nèi) √ 審核 核準(zhǔn) 審批 單筆金額500000 元以上 √ 審核 核準(zhǔn) 審批 審核：是部門經(jīng)理 對該項支出的合理性提出意見 核準(zhǔn)：是財務(wù) 經(jīng)理 根據(jù)財務(wù)制度對該項支出從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。 第 三十六 條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 （三）“合同 /協(xié)議審批會簽單”填寫內(nèi)容要求： a. 經(jīng)辦人填寫的“合同 /協(xié)議審批會簽單”要求完整、準(zhǔn)確。 第五節(jié) 固定資產(chǎn)采購 付款 款管理 第四十 七 條 固定資產(chǎn)指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，其使用年限在 二 年以上，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上。 b其他方式出款： 經(jīng)辦人員以支票 /現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款是支票 /現(xiàn)金，并要寫明借款金額。 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財務(wù) 經(jīng)理 同意后，方可用現(xiàn)金支付。 b. 要求寫清楚付款方法。此外特殊情況如陪同客人外出、出外時須攜帶沉重的文件等情況，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。 凡業(yè)務(wù)單位來人聯(lián)系業(yè) 務(wù)，根據(jù)不同的性質(zhì)，由對口部門負(fù)責(zé)接待 業(yè)務(wù)招待用品（煙、茶等）的購買、使用、發(fā)放統(tǒng)一由總裁辦管理 ,根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)與業(yè)務(wù)量的大小酌情供給，領(lǐng)用時須履行登記審批手續(xù)。 4.