【正文】 購進(jìn)后，采購人員必須交物流部保管人員統(tǒng)一驗收。 （三）在采購量大或價值高的物品時，應(yīng)由兩人以上共同參與，采購領(lǐng)用單位在質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)性能上有較高要求的物品時，領(lǐng)用單位要派人參與。 常用易耗物品，一次領(lǐng)取的數(shù)量不得超過當(dāng)月的實際需要量 ；非常用的物品， 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 27 頁 共 45 頁 則以現(xiàn)時實 際需要量為準(zhǔn)。除商品類可按需直接向物流部申報外，其他物品必須報請集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，未經(jīng)審批不得擅自購買或領(lǐng)取。 第七十五條 集團(tuán)公司對各部門在經(jīng)營服務(wù)過程中耗用的物資，實行“集中采購，統(tǒng)一配送”的管理辦法。是指經(jīng)營性部門用于出售或加工出售的各類庫存物品。 第七十四條 集團(tuán)公司的物資大體可分為以下四類： （一）物料。 第七十一條 對預(yù)付賬款的管理按照本制度第九章第一百零四條的規(guī)定辦理。 （四）各部門職工借取的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金或 臨時性借款，要在借款用途范圍內(nèi)使用，不得挪作他用。借款業(yè)務(wù)完成后借款人必須在一周內(nèi)及時辦理報賬、還款，不得隨意拖后。核對 與 清理中發(fā)現(xiàn) 的 問題 ， 要及時查明原因加以處理，避免出現(xiàn)壞賬或呆賬。 （二）各部門在經(jīng)營服務(wù)過程中，未經(jīng)集團(tuán)公司授權(quán)不得擅自賒銷商品，擅自減免應(yīng)收未收的賬款。職工借款包括因業(yè)務(wù)需要借取的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金和臨時性借款； （三）其他應(yīng)收款。 第六十五條 財務(wù)部對財務(wù)專用章、個人名章應(yīng)指定兩人分別保管，嚴(yán)格控制在收付款范圍內(nèi)使用，保管人變更時要履行移交手續(xù)。 （五）客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的款項，在收到的轉(zhuǎn)賬支票金額大于應(yīng)收款時，要在款項到賬后，通過銀行轉(zhuǎn)賬退還多收部分，而不得使用現(xiàn)金退款。 （三）一般情況下，不 簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票。 （五）各部門 、各經(jīng)營服務(wù)單位 相互提供商品或勞務(wù)，往來款項要通過內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。不得由一人辦理收款業(yè)務(wù)的全過程。 第六十條 集團(tuán)公司將依照國家的有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的資產(chǎn)管理制度，以保證國有資產(chǎn)安全完整、保值增值為原則，對集團(tuán)公司的資產(chǎn)實施管理。飲食經(jīng)營服務(wù)單位使用的農(nóng)副產(chǎn)品購物憑證，只限用于在農(nóng)貿(mào)市場 上購買由私人出售的農(nóng)副產(chǎn)品的報銷，嚴(yán)禁擴(kuò)大使用范圍。此類發(fā)放表要填列清楚所發(fā)放對 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 20 頁 共 45 頁 象的姓名與具體金額。 （二）管理費(fèi)用類的購物發(fā)票或費(fèi)用付款票據(jù)報銷時，要使用統(tǒng)一印制的專項費(fèi)用報銷單，分類粘貼。 第五十四條 各部門因公購進(jìn)物品材料，對外支付款項所取得的合法原始憑證，必須填寫規(guī)范和準(zhǔn)確，符合以下要求： （一）付款單位名稱和付款日期填寫齊全； （二）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額填寫具體、清楚、齊全，金額計算正確，金額大寫與小寫相符； （三）加蓋有收款方的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章（收費(fèi)票據(jù)），有收款人簽名； （四）購物發(fā)票若按批量購貨總額開票時，發(fā)票中的數(shù)量應(yīng)填一批，單價應(yīng)按總金額填寫，同時，必須附有加蓋與發(fā)票票面相同印章 的明細(xì)購貨清單，購貨清單上的金額應(yīng)與發(fā)票上的金額相符。經(jīng)核定審批后的價格與標(biāo)準(zhǔn)， 各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意變更。按工程預(yù)算定額計費(fèi)結(jié)算。按里程表計量，按全成本核價結(jié)算。 （三）凡當(dāng)期實際消耗的原材料（如食堂用主副食、鍋爐用煤等）無法準(zhǔn)確計量的，期末要在會計人員參與的情況下，通 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 17 頁 共 45 頁 過實物盤點，來加以確認(rèn)，不得隨意估算。 （四）凡發(fā)生的成本與費(fèi)用開支涉及兩個及兩個以上經(jīng)營服務(wù)單位的，要劃分清楚，不得混淆。 第四十九條 各部門對所屬各經(jīng)營服務(wù)單位發(fā)生的成本與費(fèi)用，要準(zhǔn)確掌握，嚴(yán)加控制。車輛用油由辦公室按物資實施統(tǒng)一的管理。指集團(tuán)公司自購辦公設(shè)備按使用期限進(jìn)行的折舊； （十一）其他。指集團(tuán)公司員工因公到外地出差開支的交通費(fèi)、住宿費(fèi)及相關(guān)補(bǔ)助等； （七）車輛維持費(fèi)。計提標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán)公司按照經(jīng)營收益及員工人數(shù)等狀況研究確定； 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 14 頁 共 45 頁 （三）辦公費(fèi)。 第四十四條 各部門、各經(jīng)營服務(wù)單位在經(jīng)營服務(wù)過程中發(fā)生的成本與費(fèi)用；由集團(tuán)公司相關(guān)職能部門經(jīng)辦的和成本與費(fèi)用相關(guān)的開支，均要按月及時進(jìn)行結(jié)算，并確保各項支出的真實性、準(zhǔn)確性、合法性。 第四十一條 各部門領(lǐng)用的收款收據(jù)類票據(jù)，要在每個月月終到財務(wù)部進(jìn)行一次清交、查驗；每學(xué)期期末要到財務(wù)部辦 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 13 頁 共 45 頁 理全面回收查驗。對收款票據(jù)的領(lǐng)取、保管、使用、繳銷及款項上交等事項，各部門要指定專人（正式員工）負(fù)責(zé)，并建立收款交款備查明細(xì)賬及相應(yīng)的管理制度，明確管理責(zé)任。規(guī)定如下： （一）每天均有現(xiàn)金收入的經(jīng)營服務(wù)單位，其收入的現(xiàn)金必須每天 （工作日） 在 收款截止時間前上交到財務(wù)部； （二）有經(jīng)常性現(xiàn)金收入、零星現(xiàn)金收入的經(jīng)營服務(wù)單位， 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 12 頁 共 45 頁 其收入的現(xiàn)金必須保證當(dāng)天收取當(dāng)天上交財務(wù)部。 第三十五條 各經(jīng)營服務(wù)單位取得的各項現(xiàn)金收入必須足額上交財務(wù)部入賬，不得坐支和挪用。 第三十三條 各部門取得的各項經(jīng)營服 務(wù)收入，要按月及時進(jìn)行結(jié)算。 第三十一條 集團(tuán)公司的收入按取得的方式可分為兩類：一是集團(tuán)公司從學(xué)校取得的服務(wù)經(jīng)費(fèi)收入；二是集團(tuán)公司為師生 員工 和學(xué)校各單位提供商品、勞務(wù)以及通過其他經(jīng)營方式所取得的經(jīng)營服務(wù)收入。 （二）出現(xiàn)以下情況，相關(guān)部門所需經(jīng)費(fèi)在事前向總經(jīng)理報批的情況下，由財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)額編制追加預(yù)算： 承擔(dān)了集團(tuán)公司安排的臨時性重大工作任務(wù)； 需要對內(nèi)部 基礎(chǔ) 設(shè)施實施大的維修改造（學(xué)校立項工程除外）； 其他預(yù)算外的費(fèi)用開支。 第二十七條 由財務(wù)部負(fù)責(zé)，根據(jù)各部門、各經(jīng)營服務(wù)單位年度內(nèi)不同期間的經(jīng)營服務(wù)狀況，將其收入預(yù)算、支出預(yù)算、效益目標(biāo)及上交任務(wù)分解到預(yù)算年度的各個月份，對相關(guān)執(zhí)行指標(biāo)加以具體落實與控制。增加支出要先落實經(jīng)費(fèi)來源， 以收定支，嚴(yán)格審批， 量力而行。 （三）各部門以所屬各經(jīng)營服務(wù)單位的效益目標(biāo)為基礎(chǔ)，以管理費(fèi)用控制在一定額度內(nèi)，并實現(xiàn)一定利潤或節(jié)余為其效益目標(biāo)。編制的依據(jù)：一是集團(tuán)公司規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)或定額；二是通過計算、測量取得的耗用定額；三是上一年度的實際發(fā)生額；四是社會同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。各部門管理費(fèi)用 預(yù)算按開支項目分項編制。首先，根據(jù)學(xué)校支付服務(wù)費(fèi)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和辦法，預(yù)測出服務(wù)經(jīng)費(fèi)收入總額 ， 在報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) 后，作為年度服務(wù)經(jīng)費(fèi) 收入預(yù)算額； 其次，在預(yù)留一部分作調(diào)控平衡、彌補(bǔ)管理費(fèi)用不足之后，根據(jù)所承擔(dān)的服務(wù)項目，按照“誰承擔(dān)那項服務(wù)成本，誰享有那項服務(wù)經(jīng)費(fèi)”的原則，將服務(wù)經(jīng)費(fèi)按消耗渠道分類，分配到各有關(guān)服務(wù)性單位，作為其年度預(yù)算收入的一部分。 第十七條 效益目標(biāo)是集團(tuán)公司依據(jù)所編制的各項收入預(yù)算與支出預(yù)算相比較的結(jié)果，在綜合考慮各方面因素后，所確定的在一定期限（月、季、年等）內(nèi)各部門預(yù)期實現(xiàn)的經(jīng)營服務(wù)成果，或確定的某項經(jīng)營服務(wù)項目預(yù)期達(dá)到的經(jīng)營服務(wù)成果。 第十四條 財務(wù)預(yù)算的編制由財務(wù)部具體負(fù)責(zé)，一般在預(yù)算年度開始前進(jìn)行。 第十一條 集團(tuán)公司對經(jīng)營服務(wù)的財務(wù)收支狀況，實行財務(wù)報告 制度。同時，嚴(yán)禁由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)、采購與付款業(yè)務(wù)、銷售與收款業(yè)務(wù)、存貨業(yè)務(wù)的全過程，確保各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均在有效監(jiān)督與控制范圍內(nèi)。各部門正職負(fù)責(zé)人，作為本部門財務(wù)管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)本部門各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)的審核簽字。集團(tuán)公司下屬各專業(yè)化服務(wù)中心、公司作為相對獨(dú)立的經(jīng)營服務(wù)實體，分戶設(shè)立會計賬目，以各經(jīng)營服務(wù)單位為成本核算對象進(jìn)行會計核算，按月度分期結(jié)算賬目和編制會計報表。集團(tuán)公司設(shè)財務(wù)部，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理集團(tuán)公司的財務(wù)工作，各部門不再設(shè)財務(wù)機(jī)構(gòu)。 第二條 集團(tuán)公司所屬 各職能部門、專業(yè)化服務(wù)中心、公司（以下簡稱各部門）辦理與財務(wù)相關(guān)的事務(wù)，必須符合本制度的規(guī)定。 二 00五年八月二十六日 河南工業(yè)大學(xué)后勤集團(tuán)公司 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 2 頁 共 45 頁 財務(wù)管理制度 （暫行） 第一章 總 則 第一條 依據(jù)國家的有關(guān)法規(guī)和財務(wù)制度，為規(guī)范集團(tuán)公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，搞好財務(wù)核算，保障集團(tuán)公司經(jīng)營服務(wù)活動有序、健康運(yùn)行，特制定本制度。 第二章 財務(wù)管理體制 第五條 集團(tuán)公司實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。以全成本核算為原則，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 第八條 集團(tuán)公司的各級管理層必須在職責(zé)范圍內(nèi)行使財務(wù)管理職權(quán)，不得超越職權(quán)與授權(quán)范圍辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。對采購與驗收、保管與記賬、工程預(yù)算編制與審核、計量核算與收款等業(yè)務(wù)要崗位分設(shè)。集團(tuán)公司內(nèi)部涉 及財務(wù)工作的相關(guān)人員，應(yīng)切實履行崗位職責(zé)，并對所經(jīng)辦的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 第三章 財務(wù)預(yù)算管理 第十三條 財務(wù)預(yù)算是集團(tuán)公司為確保經(jīng)濟(jì)效益的提高和發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)，根據(jù)所承擔(dān)的學(xué)校后勤保障任務(wù)和所制定的管理、服務(wù)、經(jīng)營計劃及所掌握的會計信息、相關(guān)資料而編制的年度財務(wù)收支計劃。 第十六條 各級收入預(yù)算包括向?qū)W校收取的后勤保障服務(wù)經(jīng)費(fèi)收入（以下簡稱服務(wù)經(jīng)費(fèi)收入）預(yù)算和經(jīng)營服務(wù)收入預(yù)算；支出預(yù)算包括各部門的管理費(fèi)用預(yù)算和各經(jīng)營服務(wù)單位的成本與費(fèi)用預(yù)算。 第二十條 收入預(yù)算按以下方法編制： （一）服務(wù)經(jīng)費(fèi)收入預(yù)算的編制。 第二十一條 支出預(yù)算按以下方法編制： （一）管理費(fèi)用預(yù)算的編制。各經(jīng)營服務(wù)單位的成本與費(fèi)用預(yù)算，按開支項目分項編制。經(jīng)營性單位的上交任務(wù)可按預(yù)算收入的一定比例加以確定。 第三節(jié) 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制 第二十四條 財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制的原則 ：以保證收入為基 礎(chǔ)，以控制支出為重點，以提高效益為目標(biāo)。 第二十六條 各部門依照《經(jīng)濟(jì)目標(biāo)管理責(zé)任書》，在對本部門的財務(wù)預(yù)算全面了解掌握的基礎(chǔ)上，將本部門所屬各經(jīng)營服務(wù)單位的財務(wù)預(yù)算分解下達(dá)到各經(jīng)營服務(wù) 單位，并制定出落實計劃，將控制責(zé)任明確到各級負(fù)責(zé)人及各崗位，確保年度財務(wù)預(yù)算的落實。 （一）出現(xiàn)以下情況，由財務(wù)部負(fù)責(zé)直接調(diào)增或調(diào)減相關(guān)經(jīng)營服務(wù)單 位的財務(wù)預(yù)算： 經(jīng)集團(tuán)公司同意其所屬人員發(fā)生增減變化； 經(jīng)集團(tuán)公司同意其承擔(dān)的經(jīng)營服務(wù)項目發(fā)生增減變化。 第四章 收入管理 第三十條 集團(tuán)公司的收入是指集團(tuán)公司各部門、各經(jīng)營服務(wù)單位，在后勤服務(wù)和銷售商品，提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)經(jīng)營使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟(jì)利益的總流入。收款時要按規(guī)定