【正文】 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制第三節(jié) 合并或匯總會(huì)計(jì)報(bào)表第四節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送第五節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的評(píng)比第七章 會(huì)計(jì)檔案管理第一節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理職責(zé)第二節(jié) 會(huì)計(jì)檔案的收集與整理第三節(jié) 會(huì)計(jì)檔案歸檔第四節(jié) 會(huì)計(jì)檔案的保管與使用第五節(jié) 會(huì)計(jì)檔案的鑒定與銷毀第六節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理的其它要求返回第一章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 第一節(jié) 原始憑證第一條 各單位辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。(三)表彰獎(jiǎng)勵(lì)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部進(jìn)行表彰。資格審查 由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部根據(jù)評(píng)選條件，對(duì)各單位推薦人員進(jìn)行資格審查。不斷完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，精心理財(cái)，為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益做出顯著成績(jī)者。敬崗愛業(yè)，工作積極主動(dòng)，認(rèn)真負(fù)責(zé)，有較高的專業(yè)技能。第十六條　鼓勵(lì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員按照勞動(dòng)人事部門的規(guī)定參加各種在職學(xué)力教育。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。第十三條　交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 (一)一般人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。（三）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。第九條　財(cái)務(wù)人員具體輪崗時(shí)間，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按照具體情況確定。第八條　集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員實(shí)行定期輪崗制度，一般2～5年輪崗一次(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，一般3～5年輪崗一次。(二)有違法違紀(jì)行為的。(三)有較高的業(yè)務(wù)技術(shù)水平，能正確處理各種財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第二條 子、分公司設(shè)總會(huì)計(jì)師，分公司的總會(huì)計(jì)師由集團(tuán)公司統(tǒng)一任命；子公司的總會(huì)計(jì)師由集團(tuán)公司提名、子公司按法定程序聘任。(五)定期對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合分析，確保其準(zhǔn)確性和及時(shí)性。第三節(jié)　財(cái)務(wù)部門工作標(biāo)準(zhǔn)第十條　財(cái)務(wù)部門工作標(biāo)準(zhǔn)(一)嚴(yán)格按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性、正確性和及時(shí)性。(二)負(fù)責(zé)所在辦事處的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，并對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。(四)為所在項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的考核提供各種財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)，編制內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。(七)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(三)負(fù)責(zé)所在公司財(cái)務(wù)預(yù)算的組織實(shí)施。(八)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(四)負(fù)責(zé)所在公司財(cái)務(wù)預(yù)算的組織實(shí)施。(十)承辦集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。(六)參與集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、經(jīng)營決策、基本建設(shè)、技術(shù)改造等重大項(xiàng)目的可行性研究及方案的確定。(二)負(fù)責(zé)組織實(shí)施集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算。第三條 集團(tuán)公司及子分公司分別設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部，其他獨(dú)立核算的單位均設(shè)相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。第三十二條 公司對(duì)其他單位投資如占該單位資本總額50％以上(不含50％)，或雖然占該單位注冊(cè)資本總額不足50％但具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。當(dāng)年剩余的未分配利潤，必須在不超過兩年的期限里向投資者分配完畢。(三)集團(tuán)公司采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行所得稅的核算。(十)有關(guān)費(fèi)用按照下列規(guī)定進(jìn)行提取和管理：職工福利按照職工工資總額的14％提取，其中福利費(fèi)為6%，醫(yī)藥費(fèi)為8%；工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照職工工資總額的2％提取；％控制使用；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照稅法規(guī)定的限額控制使用。(六)集團(tuán)公司和子、分公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用。(二)成本費(fèi)用按生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行歸集、核算和管理。主要包括工程價(jià)款收入、勞務(wù)作業(yè)收入、產(chǎn)品銷售收入、設(shè)備租賃收入、材料銷售收入以及其他收入。(六)實(shí)收資本除下列情況外，不得隨意變動(dòng)：符合增資條件，并經(jīng)董事會(huì)和股東會(huì)批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時(shí)，登記入賬。(二)投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)收資本入賬。(三)為購建某項(xiàng)固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、匯兌差額，在同時(shí)滿足以下三個(gè)條件時(shí)，計(jì)入所購建固定資產(chǎn)的成本：資產(chǎn)支出(只包括為購建固定資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出)已經(jīng)發(fā)生；借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動(dòng)已經(jīng)開始。(四)融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)在租賃開始日按租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者較低者，作為融資租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，按最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，并將兩者的差額，作為未確認(rèn)融資費(fèi)用。短期借款、帶息應(yīng)付票據(jù)、短期應(yīng)付債券按照借款本金或債券面值和確定的利率按期計(jì)提利息，計(jì)入損益。 第二十一條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算(一)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上(不含一年)的各項(xiàng)費(fèi)用。(三)無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷，如果相關(guān)合同或法律有規(guī)定年限的，攤銷期不超過相關(guān)合同或法律規(guī)定年限，無規(guī)定受益期的攤銷年限不應(yīng)超過10年。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。(三)長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提：當(dāng)市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化時(shí)，根據(jù)可收回金額低于長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值的差額按單項(xiàng)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。收到補(bǔ)價(jià)時(shí)按換出資產(chǎn)賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額占換出資產(chǎn)公允價(jià)值比率乘以補(bǔ)價(jià)確定應(yīng)確認(rèn)的收益。盤存數(shù)如果與賬面記錄不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(二)原材料、輔助材料、包裝物的日常核算可采用實(shí)際成本法或計(jì)劃成本法。(三)財(cái)務(wù)部門年末應(yīng)對(duì)調(diào)整后的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款依據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)賬齡確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行賬齡統(tǒng)計(jì)（不含應(yīng)全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)），填列“應(yīng)收款項(xiàng)賬齡統(tǒng)計(jì)表”。對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)定期向債務(wù)方核對(duì)賬目，并簽認(rèn)對(duì)賬記錄。第十三條 集團(tuán)公司會(huì)計(jì)政策的變更采用追溯調(diào)整法；會(huì)計(jì)估計(jì)的變更采用未來適用法。第九條 記賬方法：采用復(fù)式借貸記賬法。第六條 會(huì)計(jì)年度：以公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 第二條 集團(tuán)公司會(huì)計(jì)政策的變更，必須符合下列條件之一： (一)法律或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等行政法規(guī)、規(guī)章的要求； (二)會(huì)計(jì)政策的變更能夠提供集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等更可靠、更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息。 (四)重要性原則。本會(huì)計(jì)政策的擇定，以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定為基本依據(jù)。返回 第二章 基本會(huì)計(jì)政策 第一節(jié) 會(huì)計(jì)政策制訂原則與變更條件第一條 會(huì)計(jì)政策的制訂遵循以下五項(xiàng)原則： (一)適用性原則。第三十七條　集團(tuán)公司所屬各子公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤必須按相關(guān)規(guī)定向投資者分配。與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，計(jì)入營業(yè)外收入。第三十二條 各單位要根據(jù)減值準(zhǔn)備的有關(guān)規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門配合，在收集基礎(chǔ)資料、詢價(jià)、盤點(diǎn)資產(chǎn)等等基礎(chǔ)上，于年末對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失。第五節(jié) 會(huì)計(jì)核算與資產(chǎn)管理第二十八條 各單位應(yīng)依據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)會(huì)計(jì)科目設(shè)置和使用的規(guī)定，準(zhǔn)確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地反映各項(xiàng)資產(chǎn)的貨幣價(jià)值。工程項(xiàng)目應(yīng)建立以工程項(xiàng)目預(yù)算成本為依據(jù)，項(xiàng)目經(jīng)理為主責(zé)人，作業(yè)隊(duì)為成本控制主體，有關(guān)部門各司其職，全體參建員工共同參與的成本費(fèi)用管理體系，從工程項(xiàng)目預(yù)算成本編制、成本費(fèi)用目標(biāo)的分解和落實(shí)、生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置和動(dòng)態(tài)管理、安全質(zhì)量管理、勞務(wù)協(xié)作隊(duì)伍管理、調(diào)差索賠管理等多方面，切實(shí)控制工程成本支出，確保成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第四節(jié) 成本費(fèi)用管理第二十三條 各單位應(yīng)建立、健全以（總）經(jīng)理為首，生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)三位一體，共同參與，系統(tǒng)管理的成本費(fèi)用管理組織機(jī)構(gòu)，并整章建制明確相關(guān)機(jī)構(gòu)、部門和人員在成本費(fèi)用管理中的職責(zé)，為成本費(fèi)用管理提供組織保證。第二十一條 各子分公司對(duì)外投資必須充分考慮投資風(fēng)險(xiǎn)，事先進(jìn)行技術(shù)論證、預(yù)測(cè)項(xiàng)目的預(yù)期收益，針對(duì)不確定性因素制定控制和防范措施。集團(tuán)公司融資遵循預(yù)算管理，分級(jí)管理、集中調(diào)控，綜合權(quán)衡、降低成本，適度負(fù)債、防范風(fēng)險(xiǎn)的原則。各單位要合理籌集和使用資金，加強(qiáng)資金監(jiān)控，強(qiáng)化資金管理，完善內(nèi)控機(jī)制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)和債務(wù)危機(jī)，確保資金運(yùn)行環(huán)境的安全。第十六條　各單位應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，設(shè)置必要的庫房和柜架，做好會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔、保管、借閱、統(tǒng)計(jì)和銷毀等工作。第十五條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制原則為“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”。第十一條 各單位辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，并按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。 第八條 建立集團(tuán)公司統(tǒng)一的經(jīng)濟(jì)核算體制。子公司自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，對(duì)母公司授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)依法行使資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者權(quán)利，并承擔(dān)資產(chǎn)保值增值責(zé)任；當(dāng)控股子公司宣布破產(chǎn)時(shí)，集團(tuán)公司依其出資額，承擔(dān)有限責(zé)任。集團(tuán)公司可以依法在股東之間或向股東以外，全部或部分轉(zhuǎn)讓自己擁有的資本。 第二條 集團(tuán)公司既從事直接生產(chǎn)經(jīng)營又從事資產(chǎn)投資的管理。（二）本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度自2007年1月1日起試行，試行期一年。（二）各分公司應(yīng)嚴(yán)格遵循集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度規(guī)定，可依據(jù)相關(guān)規(guī)定，建立本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的實(shí)施細(xì)則，并上報(bào)集團(tuán)公司備案。調(diào)動(dòng)企業(yè)的各經(jīng)濟(jì)利益主體參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，促使其樹立完成目標(biāo)的責(zé)任心和使命感，激勵(lì)其為自覺完成企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)而共同奮斗。完善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)濟(jì)利益主體的經(jīng)濟(jì)行為予以約束，使之符合國家的要求和企業(yè)的整體利益。（四）統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌兼顧原則是指進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的設(shè)計(jì)要全面平衡、綜合考慮。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的設(shè)計(jì)應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，根據(jù)企業(yè)內(nèi)外發(fā)展變化情況及財(cái)務(wù)管理的需要及時(shí)補(bǔ)充、完善。（二）適用性原則財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的設(shè)計(jì)要充分考慮企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，與企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式、組織形式等相適應(yīng)。因此，設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度應(yīng)覆蓋全部財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系，使每一財(cái)務(wù)行為、每一財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有相應(yīng)的制度條款予以規(guī)范。第三條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)管理機(jī)制（一）建立目標(biāo)約束機(jī)制。（三）建立目標(biāo)激勵(lì)機(jī)制。（一）各子公司可依據(jù)集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定，建立本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度以及實(shí)施細(xì)則，并上報(bào)集團(tuán)公司備案，但重大的財(cái)務(wù)制度必須上報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。第六條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的解釋與施行（一）本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度中第四部分的“會(huì)計(jì)檔案管理”由集團(tuán)公司辦公室負(fù)責(zé)解釋，第七部分的“固定資產(chǎn)核算”由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部和機(jī)械物資部共同負(fù)責(zé)解釋，第八部分的“對(duì)外投資管理”由集團(tuán)公司投資管理部負(fù)責(zé)解釋，“對(duì)內(nèi)投資管理”由集團(tuán)公司工程管理部、機(jī)械物資部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部和辦公室以及房產(chǎn)處負(fù)責(zé)解釋，其余內(nèi)容均由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。返回第二部分 基本制度第一章 基本財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理體制第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作第三節(jié) 資金管理第四節(jié) 成本費(fèi)用管理第五節(jié) 會(huì)計(jì)核算與資產(chǎn)管理第六節(jié) 收入管理第七節(jié) 財(cái)務(wù)分析與監(jiān)管第八節(jié) 公司清算第二章 基本會(huì)計(jì)政策第一節(jié) 會(huì)計(jì)政策制訂原則與變更條件第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算的基本原則第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算的處理方法第四節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告返回第一章 基本財(cái)務(wù)管理制度 第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理體制第一條 集團(tuán)公司是以法人企業(yè)為主體，以資本運(yùn)營為核心，以資金融通為紐帶，形成具有多層次結(jié)構(gòu)和經(jīng)營功能的母子關(guān)系的企業(yè)集團(tuán)。 第三條 集團(tuán)公司與子公司是產(chǎn)權(quán)紐帶關(guān)系，按照資本保全原則，在子公司存續(xù)期間，集團(tuán)公司不得任意抽回投資。 第五條 集團(tuán)公司可通過控股子公司股東會(huì)、董事會(huì)，對(duì)子公司的重大財(cái)務(wù)活動(dòng)，如投資決策、財(cái)務(wù)預(yù)（決）算、利潤分配、彌補(bǔ)虧損等方案，行使審批權(quán)和決策權(quán)。分支機(jī)構(gòu)實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算。第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作第十條 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作包括會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)產(chǎn)清查、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和會(huì)計(jì)檔案等。第十三條 各單位必須高度重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，按集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定做好財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、上報(bào)、調(diào)整和分析等工作，保證財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的有效推進(jìn)。財(cái)產(chǎn)清查的范圍包括：貨幣資金、債權(quán)債務(wù)、存貨、固定資產(chǎn)和其他財(cái)產(chǎn)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告屬于企業(yè)商業(yè)秘密，非經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，一律不得對(duì)外提供。第三節(jié) 資金管理第十七條 資金管理包括資金預(yù)算、融資、擔(dān)保和對(duì)外投資以及債權(quán)債務(wù)的管理等。第十九條 各子分公司必須加強(qiáng)融資管理，在充分考慮融資風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，做好權(quán)益資本和債務(wù)資本的融資，以保證本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資金需求量。對(duì)外提供擔(dān)保要在保證企業(yè)資產(chǎn)安全的基礎(chǔ)上，遵循平等、互利的原則進(jìn)行。債權(quán)債務(wù)管理的主要內(nèi)容包括債權(quán)債務(wù)賬目核對(duì)、應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬、債權(quán)債務(wù)清理和壞賬損失等。第二十六條 各施工單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本的過程控制。各子分公司應(yīng)運(yùn)用預(yù)算管理、額度管理、包干管理和行政管理的方法，加強(qiáng)期間費(fèi)用管理，降低費(fèi)用支出，防止和杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。第三十一條 各單位要在遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定的前提下，按照準(zhǔn)確、及時(shí)、簡(jiǎn)捷和實(shí)用的指導(dǎo)思想進(jìn)行各項(xiàng)資產(chǎn)的核算，并加強(qiáng)相關(guān)資產(chǎn)的采購、收發(fā)、保管和處置等工作，保證各項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性、實(shí)物的安全性。第三十四條 產(chǎn)品銷售和設(shè)備租賃