【正文】 的程序?qū)ζ访?、?shù)量、單價、金額進(jìn)行審核，有銷售或服務(wù)合同的必須與合同核對，確保各項收入的完整性、準(zhǔn)確性、合法性。規(guī)定如下： （一）在正常經(jīng)營服務(wù)收入之外，凡占用學(xué)校和集團(tuán)公司的資源，在任何時間以任何形式取得的現(xiàn)金收入（如廢舊物資出售收入 ，非工作時間辦班收入、 閑置設(shè)備或房屋出租收入 ， 物業(yè) 管理 服務(wù)收入等），均應(yīng)上交財務(wù)部； （二）按照 “收支兩條線”的原則，需從收入的款項中彌補(bǔ)相關(guān)的費(fèi)用支出時，應(yīng)先上交收入，后另行報批支出。 第三十六條 各經(jīng)營服務(wù)單位取得的各項現(xiàn)金收入必須及 時上交財務(wù)部入賬，不得延期或滯留。 第三十九條 各部門在經(jīng)營服務(wù)過程中，需要收款票據(jù)時，必須到財務(wù)部領(lǐng)取。不得出現(xiàn)模糊不清或缺頁的現(xiàn)象，作廢的收款收據(jù)要三聯(lián)齊全，凡規(guī)定有使用范圍的不得擅自變更用途。 第四十三條 成本與費(fèi)用大體可分為兩 類：一是公司機(jī)關(guān)和各部門為組織和管理經(jīng)營服務(wù)活動所發(fā)生的管理費(fèi)用；二是各部門所屬各經(jīng)營服務(wù)單位在經(jīng)營服務(wù)過程中發(fā)生的各種直接成本與費(fèi)用支出。按管理人 員工資的一定比例分月計提。指各部門在市內(nèi)辦理公務(wù)，乘坐公司車輛或公交車、出租車而發(fā)生的費(fèi)用支出； （六）差旅費(fèi)。指集 團(tuán)公司及各部門在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，因工作需要對外招待而開支的就餐費(fèi)、招 待用品費(fèi)等； （十）折舊費(fèi)。即在財務(wù)部分車設(shè)立核算賬戶，其每輛車發(fā)生的各項費(fèi)用開支，要通過向各用車部門或單位收費(fèi)來彌補(bǔ)。 第二節(jié) 經(jīng)營服務(wù)的成本與費(fèi)用 第四十八條 各經(jīng)營服務(wù)單位在經(jīng)營服務(wù)過程中發(fā)生的成本與費(fèi)用包括以下項目： （一）正式員工的工資、津貼及補(bǔ)貼； （二）計提的職工福利費(fèi)與教育經(jīng)費(fèi)； （三）臨時員工的工資； （四）用于對外業(yè)務(wù)聯(lián)系開支的電話費(fèi)； （五）耗用的各類原材料、物料用品； （六）耗用的水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、煤費(fèi)、蒸汽費(fèi)等； （七）集團(tuán)公司自購設(shè)備計提的折舊費(fèi)； 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 16 頁 共 45 頁 （八）設(shè)備、設(shè)施維修費(fèi)及零星維修費(fèi)； （九）勞動保護(hù)費(fèi)、員工衛(wèi)生體檢費(fèi)； （十）車輛使 用費(fèi)、運(yùn)費(fèi)； （十一）其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。 （三）凡應(yīng)由承包經(jīng)營服務(wù)單位負(fù)擔(dān)的成本與費(fèi)用，不得代為承擔(dān)或擅自減免。 （二）凡發(fā)生的成本與費(fèi)用開支涉及前后期的要劃分清楚，不得相互混淆。按表計量，按全成本核價結(jié)算； （二）車輛使用費(fèi)。 （四）零星維修費(fèi)。內(nèi)部結(jié)算的收費(fèi)范圍及收費(fèi)價格、計提標(biāo)準(zhǔn)，由集團(tuán)公司組織相關(guān)部門每學(xué)期或每年核定審批一次。 第五十三條 各部門取得的原始憑證，雖屬第五十二條所述票據(jù)但有以下情形的，也屬不合法原始憑證，不得用于報銷： （一）發(fā)票或收款憑證已過期停用的； （二）發(fā)票或收款憑證是 虛假偽造的； （三）發(fā)票或收款憑證上的收款項目與收款單位經(jīng)營范圍不相符的等。經(jīng)總經(jīng)理審批（總經(jīng)理授權(quán)審批的除外）后方可報銷。 第五十七條 各部門使用內(nèi)部自制付款原始憑證支付款項時，除報賬前按要求辦理相關(guān)手續(xù)外，還必須符合以下規(guī)定： （一）補(bǔ)貼與酬金發(fā)放表。不得使用借據(jù)以領(lǐng)代報，用于支付費(fèi)用性的開支； （三）農(nóng)副產(chǎn)品購物憑證。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付賬款、庫存物資等。 第六十二條 各部門和各經(jīng)營服務(wù)單位現(xiàn)金管理規(guī)定如下： （一）對收取現(xiàn)金的 業(yè)務(wù)，要配備可靠、合格的人員，有能夠準(zhǔn)確計量的手段，有負(fù)責(zé)復(fù)核、 監(jiān)管的人員。 （四）除個人工資、津貼、勞務(wù)報酬、差旅費(fèi)和購買私人農(nóng)副產(chǎn)品支出 、 零星支出可使用現(xiàn)金支付外，對外支付貨款或費(fèi)用超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)采取銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。轉(zhuǎn)賬的收款方應(yīng)為提供商品或勞務(wù)的實際收款方，不得將款項轉(zhuǎn)付給無經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的第三方。 （四）使用銀行轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付貨款時，應(yīng)在對預(yù)付款準(zhǔn)確核實確認(rèn)的情況下，方可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，不得隨意支付或多付。現(xiàn)金與銀行存款要及時進(jìn)行賬款核對，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬賬相符、賬款相符。是指因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項； （二）應(yīng)收職工借款。 第六十八條 應(yīng)收賬款管理規(guī)定如下： （一）各部門在經(jīng)營服務(wù)過程中，要充分掌握客戶的信用狀況，劃定信 用限額，在保證效益不受影響的前提下，將應(yīng)收賬款控制在最小數(shù)額。 （五）各部門應(yīng)建立應(yīng)收 賬款備查明細(xì)賬，指定專人負(fù)責(zé) 應(yīng) 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 24 頁 共 45 頁 收賬款 的 定期核對與清理工作。 （二）對各部門在經(jīng)營服務(wù)過程中，需要的非業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的臨時性借款，則按照“一事一借，報賬必還，前不清，后不借”的原則進(jìn)行管理。集團(tuán)公司不對非正式員工借款。 （二）各部門因經(jīng)營服務(wù)需要，為承包經(jīng)營服務(wù)單位或本集團(tuán)公司以外的單位墊付款項時，必須在充分核實，確認(rèn)能夠收回，并取得相關(guān)書面保證的 前提 下，方可為其墊付款項，墊付的款項要保證及時收回。 第三節(jié) 物資的管理 第七十三條 本制度所稱物資，僅指集團(tuán) 公司在日常經(jīng)營服務(wù)過程中持有以備出售或加工出售，或者在經(jīng)營服務(wù)和 提供勞務(wù)過程中要消耗的物料用品等。包括鍋爐用煤、飲食用煤、車輛用油等； 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 26 頁 共 45 頁 （三）商品。包括工具、設(shè)備、包裝容器、管理用具、勞保用品、被服用品等。 第七十六條 集團(tuán)公 司對各類物品實行使用申報制度，具體規(guī)定如下： （一）各經(jīng)營服務(wù)單位在經(jīng)營服務(wù)過程中需要物品時，要先報本部門負(fù)責(zé)人審核。 （三）各類物品申報的數(shù)量要認(rèn)真加以測算。 （二）采購人員除經(jīng)過特別授權(quán)外不得擅自改變采購內(nèi)容，只能按批準(zhǔn)的品種、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行采購，并對所采購物品的質(zhì)量與價格負(fù)責(zé)。招標(biāo)采購時，由集團(tuán)公司成立招標(biāo)采購領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一組織實施。對低值易耗品類物品和可回收的物料實行 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 28 頁 共 45 頁 “以舊換新”的發(fā)放辦法。業(yè)務(wù)或崗位發(fā)生變動時，要及時辦理移交手續(xù)。 財務(wù)部按照出售渠道，列作相關(guān)部門或經(jīng)營服務(wù)單位的“其他業(yè)務(wù)收入”。盤點(diǎn)時，由倉庫保管人員、經(jīng)營性單位相關(guān)人員和財務(wù)部會計人員共同參加，按清點(diǎn)實數(shù)填制盤點(diǎn)表。清查與檢查的情況要用書面報告呈報集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)。 集團(tuán)公司按實際崗 位直接從事的作業(yè)來確定員工的工種， 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 30 頁 共 45 頁 根據(jù) 國家勞動部門對勞保用品發(fā)放的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司的實際情況 ， 制定各工種勞保用品 的 發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。在特殊環(huán)境下需要的專用勞保用品，則根據(jù)需要發(fā)放到班組備用； （三）勞保用品實行集中統(tǒng)一的管理。 第四節(jié) 固定資產(chǎn)的管理 第八十二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在 500 元以上，并在使用過程中保持原有物資形態(tài)的資產(chǎn)。 第八十四條 集團(tuán)公司對掌管使用的學(xué)校固定資產(chǎn)，將按照學(xué)校固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定實施管理。 （二）各部門購置固定資產(chǎn)時，要根據(jù)技術(shù)上先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)上合理和經(jīng)營上需要的原則進(jìn)行購置。 （五）各部門所使用的固定資產(chǎn)擬要報廢時， 由使用部門提出書面申請，由管理部組織相關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行鑒定 。 （六）各部門要指定專人負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)賬目的建立與登記、固定資產(chǎn)技術(shù)資料的存檔與保管、固定資產(chǎn)的監(jiān)管與清查等日常管理工作。即按固定資產(chǎn)類別劃分使用年限，按其使用年限分月提取折舊費(fèi)，并將分月計提的折舊費(fèi)，計入使用部門的管理費(fèi)用或經(jīng)營服務(wù)單位的經(jīng)營服務(wù)成本內(nèi)。是指按照合同約定向購貨單位預(yù)收的款項； 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 33 頁 共 45 頁 （三）應(yīng)付福利費(fèi)。 第八十九條 應(yīng)付賬款管理規(guī)定如下： （一）各部門在發(fā)生應(yīng)付賬款時，必須取得能夠準(zhǔn)確確認(rèn)應(yīng)付賬款的原始憑證。 第九十條 預(yù)收賬款管理規(guī)定如下： （一）各部門在向其他單位提供商品或勞務(wù)后，要按照合同或協(xié)議的約 定及時要求對方支付預(yù)付賬款，保證所提供商品與勞務(wù)的款項及時回收。 （二）各部門向承包經(jīng)營單位收取的承包抵押金，要在自雙方終止承包經(jīng)營日滿 6 個月后退還，確保出現(xiàn)遺留款時能得以解決。 第八章 利潤分配 第九十三條 集團(tuán)公司的利潤，是指集團(tuán)公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，也稱凈利潤。 第九十六條 集團(tuán)公司在年終將根據(jù)各部門實現(xiàn)的凈利潤和效益目標(biāo)，上交任務(wù)的完成情況，依據(jù)集團(tuán)公司與各部門所簽訂的《經(jīng)濟(jì)目標(biāo)管理責(zé)任書》和集團(tuán)公司分配制度的相關(guān)規(guī)定，從集團(tuán)公司提取的職工獎勵及福利基金中，給部門提取一定的獎勵基金，用于對各部門職工及管理人員的獎勵。 第一百條 各部門因業(yè)務(wù)需要對外簽訂經(jīng)濟(jì)合同時，應(yīng)按照以下程序辦理： （一）由當(dāng)事部門根據(jù)集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，依照合同應(yīng)必備的主要條款來起草合同。涉及相關(guān)法律問題的合同 ， 還要送交集團(tuán)公司法律顧問征求意見； 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 37 頁 共 45 頁 （三）當(dāng)事部門在根據(jù)主管總經(jīng)理、總經(jīng)理審閱所提意見以及征求的其他有關(guān)意見，對合同文本進(jìn)行修改完善后，方可正式提交對方進(jìn)行協(xié)商。 第一百零二條 各部門對外簽訂經(jīng)濟(jì)合同，其合同所涉及的業(yè)務(wù)是在部門職責(zé)范圍內(nèi)的，應(yīng)以部門為當(dāng)事方對外簽訂合同，由部門負(fù)責(zé)人簽字， 加蓋部門行政章或合同專用章。 第一百零四條 各部門對外簽訂產(chǎn)品購買合同、委托加工合同、出包工程合同，在預(yù)付價款方面，一般應(yīng)符合以下三條規(guī)定： （一）如對方有要求并認(rèn)為確需預(yù)付訂金時，其訂金數(shù)額不得超過標(biāo)的額的 20%； （二）訂購或加工的產(chǎn)品已收到，出包的工程已完工，但在未驗收合格之前其預(yù)付的價款不得超過標(biāo)的額的 70%； （三）要按標(biāo)的額的 5%左右，留存維修保證金，留存期為一年。各部門應(yīng)有專人負(fù)責(zé)合同的履行事宜，切實強(qiáng)化合同的作用。 第一百零九條 各部門在履行合同過程中，在合同的某些條款不能夠執(zhí)行，需要進(jìn)行變更時，要報經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。對不真實、不合法、審批手續(xù)不全、弄虛作假 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 40 頁 共 45 頁 的原始憑證不予受理。對發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收入不能全部足額及時上交的，應(yīng) 責(zé)令其改正。對應(yīng)收賬款逾期未收回的應(yīng)向相關(guān)部門下發(fā)催收通過，并有權(quán)采取控