【正文】 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 9 頁 共 45 頁 預(yù)算的執(zhí)行情況加以反映和分析，為各級管理層實施控制提供信息。 第二十八條 集團公司的年度財務(wù)預(yù)算，一般不作大的變更，可根據(jù)變化作局部調(diào)整。 （一）出現(xiàn)以下情況，由財務(wù)部負責(zé)直接調(diào)增或調(diào)減相關(guān)經(jīng)營服務(wù)單 位的財務(wù)預(yù)算： 經(jīng)集團公司同意其所屬人員發(fā)生增減變化； 經(jīng)集團公司同意其承擔(dān)的經(jīng)營服務(wù)項目發(fā)生增減變化。 （二）出現(xiàn)以下情況，相關(guān)部門所需經(jīng)費在事前向總經(jīng)理報批的情況下，由財務(wù)部根據(jù)批準的經(jīng)費額編制追加預(yù)算： 承擔(dān)了集團公司安排的臨時性重大工作任務(wù)； 需要對內(nèi)部 基礎(chǔ) 設(shè)施實施大的維修改造（學(xué)校立項工程除外）； 其他預(yù)算外的費用開支。 （三）在經(jīng)營服務(wù)環(huán)境因市場物價上漲等因素而發(fā)生變化，需要 調(diào)整部門或經(jīng)營服務(wù)單位財務(wù)預(yù)算時，相關(guān)部門要提交書面報告，經(jīng)集團公司研究審批后，由財務(wù)部根據(jù)審批意見， 調(diào)整其財務(wù)預(yù)算。 第二十九條 在預(yù)算年度結(jié)束后，由財務(wù)部負責(zé)，將各部門、各經(jīng)營服務(wù)單位預(yù)算年度的實際財務(wù)收支和經(jīng)營成果，與其年度財務(wù)預(yù)算（包括調(diào)整和追加的預(yù)算）的各項指標相比較，分部門編寫出年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報告，并依照各部門與集 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 10 頁 共 45 頁 團公司簽訂的《經(jīng)濟目標管理責(zé)任書》做出考核評價 ， 草擬出獎懲意見，報總經(jīng)理審批。 第四章 收入管理 第三十條 集團公司的收入是指集團公司各部門、各經(jīng)營服務(wù)單位，在后勤服務(wù)和銷售商品，提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)經(jīng)營使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入。 第三十一條 集團公司的收入按取得的方式可分為兩類：一是集團公司從學(xué)校取得的服務(wù)經(jīng)費收入；二是集團公司為師生 員工 和學(xué)校各單位提供商品、勞務(wù)以及通過其他經(jīng)營方式所取得的經(jīng)營服務(wù)收入。集團公司的收入按結(jié)算方式可分為現(xiàn)金收入、銀行轉(zhuǎn)賬收入和內(nèi)部往來結(jié)算收入。 第三十二條 各部門在經(jīng)營服務(wù)過程中，要嚴格把握銷售與服務(wù)的收費價格標準，未經(jīng)授權(quán)不得擅自改變。收款時要按規(guī)定的程序?qū)ζ访?、?shù)量、單價、金額進行審核，有銷售或服務(wù)合同的必須與合同核對，確保各項收入的完整性、準確性、合法性。 第三十三條 各部門取得的各項經(jīng)營服 務(wù)收入，要按月及時進行結(jié)算。在結(jié)算過程中，要對前后期的收入、專項收入、各經(jīng)營服務(wù)單位之間的收入劃分清楚，確保當期的經(jīng)營服務(wù)收入與其當期的成本與費用相互配比。 第一節(jié) 現(xiàn)金收入的管理 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 11 頁 共 45 頁 第三十四條 各經(jīng)營服務(wù)單位取得的各項現(xiàn)金收入必須全部上交財務(wù)部入賬，嚴禁截留和私設(shè)賬外“小金庫”。規(guī)定如下： （一）在正常經(jīng)營服務(wù)收入之外，凡占用學(xué)校和集團公司的資源，在任何時間以任何形式取得的現(xiàn)金收入（如廢舊物資出售收入 ，非工作時間辦班收入、 閑置設(shè)備或房屋出租收入 ， 物業(yè) 管理 服務(wù)收入等），均應(yīng)上交財務(wù)部； （二）按照 “收支兩條線”的原則，需從收入的款項中彌補相關(guān)的費用支出時，應(yīng)先上交收入，后另行報批支出。 第三十五條 各經(jīng)營服務(wù)單位取得的各項現(xiàn)金收入必須足額上交財務(wù)部入賬，不得坐支和挪用。規(guī)定如下： （一）各經(jīng)營服務(wù)單位上交收入款時，應(yīng)有足資證明收入金額的原始憑證，各類收款原始憑證必須有收款人和單位主管簽名，加以確認； （二）各經(jīng)營服務(wù)單位不得直接使用本單位的現(xiàn)金收入支付貨款或挪作他用。需要業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金時，要另行辦理審批；需給予現(xiàn)金折扣的，必須事前辦理審批。 第三十六條 各經(jīng)營服務(wù)單位取得的各項現(xiàn)金收入必須及 時上交財務(wù)部入賬，不得延期或滯留。規(guī)定如下： （一）每天均有現(xiàn)金收入的經(jīng)營服務(wù)單位，其收入的現(xiàn)金必須每天 （工作日） 在 收款截止時間前上交到財務(wù)部； （二）有經(jīng)常性現(xiàn)金收入、零星現(xiàn)金收入的經(jīng)營服務(wù)單位， 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 12 頁 共 45 頁 其收入的現(xiàn)金必須保證當天收取當天上交財務(wù)部。 第二節(jié) 收款票據(jù)的管理 第三十七條 各部門在經(jīng)營服務(wù)過程中，使用的所有經(jīng)營服務(wù)收款票據(jù)，由財務(wù)部集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)一加蓋集團公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，各部門不得擅自印制或購買。 第三十八條 財務(wù)部統(tǒng)一管理的收款票據(jù)包括： （一）從稅務(wù)部門購買的專用發(fā) 票； （二）從學(xué)校財務(wù)處領(lǐng)取的行政事業(yè)單位收款收據(jù)； （三）對內(nèi)使用的收款收據(jù)，定額收款憑據(jù)； （四）凈水廠水票、浴池澡票、開水房開水票； （五）內(nèi)部使用的代金券、購物卷等。 第三十九條 各部門在經(jīng)營服務(wù)過程中，需要收款票據(jù)時，必須到財務(wù)部領(lǐng)取。對收款票據(jù)的領(lǐng)取、保管、使用、繳銷及款項上交等事項，各部門要指定專人（正式員工）負責(zé)，并建立收款交款備查明細賬及相應(yīng)的管理制度，明確管理責(zé)任。 第四十條 各部門要按照財務(wù)部的要求，正確 、 規(guī)范的使用收款票據(jù)。對收款收據(jù)類票據(jù)，要填清交款人、交款金額、交款項 目、交款時間及收款經(jīng)辦人。不得出現(xiàn)模糊不清或缺頁的現(xiàn)象，作廢的收款收據(jù)要三聯(lián)齊全，凡規(guī)定有使用范圍的不得擅自變更用途。 第四十一條 各部門領(lǐng)用的收款收據(jù)類票據(jù)，要在每個月月終到財務(wù)部進行一次清交、查驗；每學(xué)期期末要到財務(wù)部辦 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 13 頁 共 45 頁 理全面回收查驗。確保所收款項全額上交，應(yīng)收款項及時入賬。 第五章 成本與費用管理 第四十二條 費用是指集團公司為后勤服務(wù)和銷售商品，提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出；成本是指集團公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。 第四十三條 成本與費用大體可分為兩 類：一是公司機關(guān)和各部門為組織和管理經(jīng)營服務(wù)活動所發(fā)生的管理費用；二是各部門所屬各經(jīng)營服務(wù)單位在經(jīng)營服務(wù)過程中發(fā)生的各種直接成本與費用支出。 第四十四條 各部門、各經(jīng)營服務(wù)單位在經(jīng)營服務(wù)過程中發(fā)生的成本與費用；由集團公司相關(guān)職能部門經(jīng)辦的和成本與費用相關(guān)的開支，均要按月及時進行結(jié)算，并確保各項支出的真實性、準確性、合法性。 第一節(jié) 管理費用 第四十五條 集團公司管理費用的開支項目及開支范圍如下 ： （一）工資及津貼。指各部門管理人員的工資、津貼、補貼等； （二）職工福利費與教育經(jīng)費。按管理人 員工資的一定比例分月計提。計提標準由集團公司按照經(jīng)營收益及員工人數(shù)等狀況研究確定； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 14 頁 共 45 頁 （三）辦公費。包括開支的辦公文具費、低值管理用具費、打字復(fù)印費、報紙雜志費、宣傳費、辦公用衛(wèi)生雜品費、計算機耗材及軟件費、資料及單據(jù)印刷費等； （四）辦公電話費。指各部門校內(nèi)及對外業(yè)務(wù)聯(lián)系開支的電話費； （五）市內(nèi)交通費。指各部門在市內(nèi)辦理公務(wù)，乘坐公司車輛或公交車、出租車而發(fā)生的費用支出； （六）差旅費。指集團公司員工因公到外地出差開支的交通費、住宿費及相關(guān)補助等； （七）車輛維持費。指集團公司自有車輛開支的養(yǎng)路費、保險費 、過路費、油費、修理費等； （八）誤餐費。指各部門為完成突擊性或特定的工作任務(wù)，在員工連續(xù)工作不能在就餐時間回家就餐時，由公司安排工作餐的餐費支出或按標準發(fā)放的補貼； （九）業(yè)務(wù)招待費。指集 團公司及各部門在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，因工作需要對外招待而開支的就餐費、招 待用品費等； （十）折舊費。指集團公司自購辦公設(shè)備按使用期限進行的折舊； （十一）其他。包括開支的技術(shù)與業(yè)務(wù)服務(wù)費、外聘員工費用、會費及會務(wù)費等。 第四十六條 集團公司為有效控制費用開支，降低管理成本，對管理費用 各 開支項目采取以下不同辦法進行控制： 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 15 頁 共 45 頁 （ 一） 工資及津貼、差旅費、誤餐費三項費用 ， 按學(xué)?；蚣瘓F公司所確定的開支標準進行控制； （二） 辦公費、辦公電話費、市內(nèi)交通費、業(yè)務(wù)招待費四項費用 ， 根據(jù)各部門的業(yè)務(wù)需要，由集團公司制定出開支定額，實行單項審批，按月限額控制； （三） 車輛維持費實行單車核算，以收補支的控制辦法。即在財務(wù)部分車設(shè)立核算賬戶，其每輛車發(fā)生的各項費用開支，要通過向各用車部門或單位收費來彌補。車輛用油由辦公室按物資實施統(tǒng)一的管理。 第四十七條 各部門對各項管理費用的開支范圍、開支標準、開支定額，要認真把握、切實執(zhí)行，嚴加控制。不得擅自擴大開支范圍，不得未經(jīng)事前審批擅自超標準、超定額開支。 第二節(jié) 經(jīng)營服務(wù)的成本與費用 第四十八條 各經(jīng)營服務(wù)單位在經(jīng)營服務(wù)過程中發(fā)生的成本與費用包括以下項目： （一）正式員工的工資、津貼及補貼； （二）計提的職工福利費與教育經(jīng)費； （三）臨時員工的工資； （四）用于對外業(yè)務(wù)聯(lián)系開支的電話費； （五）耗用的各類原材料、物料用品； （六）耗用的水電費、燃氣費、煤費、蒸汽費等； （七）集團公司自購設(shè)備計提的折舊費； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 16 頁 共 45 頁 （八）設(shè)備、設(shè)施維修費及零星維修費； （九）勞動保護費、員工衛(wèi)生體檢費； （十）車輛使 用費、運費； （十一）其他應(yīng)負擔(dān)的費用。 第四十九條 各部門對所屬各經(jīng)營服務(wù)單位發(fā)生的成本與費用，要準確掌握，嚴加控制。具體規(guī)定如下： （一）除集團公司規(guī)定暫不由經(jīng)營服務(wù)單位負擔(dān)的外，均應(yīng)進入其成本列支，不得隨意變更。 （二）凡規(guī)定有開支標準、開支定額的，要認真執(zhí)行，未經(jīng)事前審批，不得超標準、超定額開支。 （三）凡應(yīng)由承包經(jīng)營服務(wù)單位負擔(dān)的成本與費用，不得代為承擔(dān)或擅自減免。 （四）凡發(fā)生的成本與費用開支涉及兩個及兩個以上經(jīng)營服務(wù)單位的，要劃分清楚，不得混淆。 第五十條 各經(jīng)營服務(wù)單位對發(fā)生的成 本與費用，要嚴格把握、準確結(jié)算。具體規(guī)定如下： （一）凡當期已發(fā)生或應(yīng)當負擔(dān)的，不論款項是否支付，均應(yīng)在當期進行賬目結(jié)算，不得拖后辦理。 （二）凡發(fā)生的成本與費用開支涉及前后期的要劃分清楚，不得相互混淆。 （三）凡當期實際消耗的原材料（如食堂用主副食、鍋爐用煤等）無法準確計量的，期末要在會計人員參與的情況下，通 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