【正文】 集團發(fā)〔 20xx〕 21 號 關(guān)于印發(fā)《 河南工業(yè)大學(xué)后勤集團公司 財務(wù)管理制度 （暫行） 》 的通知 各部門： 《河南工業(yè)大學(xué)后勤集團公司財務(wù)管理制度 （暫行） 》已經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過，現(xiàn)予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行。正職負(fù)責(zé)人因故不能履行審核簽字時，可授權(quán)給本部門副職負(fù)責(zé)人審核簽字，但要報總經(jīng)理批準(zhǔn) ，在財務(wù)部備案。 第十八條 上交任務(wù)是集團公司為調(diào)控收支、增加積累，而依據(jù)各部門 的效益目標(biāo)對有關(guān)部門所確定的，在一定期限（月、季、年等）內(nèi)，應(yīng)上交集團公司的收益額，或確定的某項經(jīng)營服務(wù)項目應(yīng)上交的收益額。其上交任務(wù)原則上為所屬各經(jīng)營服務(wù)單位上交任務(wù)之和。集團公司的收入按結(jié)算方式可分為現(xiàn)金收入、銀行轉(zhuǎn)賬收入和內(nèi)部往來結(jié)算收入。 第四十條 各部門要按照財務(wù)部的要求，正確 、 規(guī)范的使用收款票據(jù)。指集團公司自有車輛開支的養(yǎng)路費、保險費 、過路費、油費、修理費等； （八）誤餐費。 第五十條 各經(jīng)營服務(wù)單位對發(fā)生的成 本與費用，要嚴(yán)格把握、準(zhǔn)確結(jié)算。 第三節(jié) 支出原始憑證報銷規(guī)定 第五十二條 各部門因公購進物品材料，對外支付款項所取得用于報銷的原始憑證必須是合法的。 第六章 資產(chǎn)管理 第五十八條 資產(chǎn)是指集團公司過去的交易、事項形成并由集團公司擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給集團公司帶來經(jīng)濟利益。特殊情況需簽發(fā) 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 22 頁 共 45 頁 空白支票時，由支票使用人，填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字 ， 后到財務(wù)部辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，并由出納在支票上填清收款方、日期、用途和開支限額。 （三）各部門在產(chǎn)生應(yīng)收賬款時 ，必須取得能夠確認(rèn)應(yīng)收賬款的原始憑證，包括提供商品或勞務(wù)的合同、 接收商品或勞務(wù)的簽收憑單等，以便憑據(jù)清交回收。 第七十二條 各部門 在每學(xué)期末， 要 對所有 應(yīng)收及預(yù)付帳款進行全面清理。 （二）各部門申報領(lǐng)用物品時，必須將物料、商品、辦公用品分開填寫領(lǐng)用申報表。同時要建立物品領(lǐng)取、使用備查明細(xì)賬，健全相應(yīng)的管理制度，按照“誰使用誰負(fù)責(zé)”的原則，明確管理責(zé)任。核對中發(fā)現(xiàn)有不相符的要認(rèn)真查明原因，及時加以更正；確屬盤虧問題或管理責(zé)任問題的，相關(guān)部門要拿出處理意見，報請總經(jīng)理審批 后，方可加以處理。 第八十五條 集團公司自購固定資產(chǎn)管理規(guī)定如下 ： （一）各部門需購置新固定資產(chǎn)或更新原有固定資產(chǎn)時，要寫出書面申請，報 請 總經(jīng)理審批。 第八十八條 集團公司的負(fù)債，主要包括以下幾類： （一）應(yīng)付賬款。 第九十二條 各部門不得以部門或集團公司的名義向其他單位或個人借款。簽訂的正式合同文本應(yīng)一式四份，雙方各兩份，我方的兩份，一份由當(dāng)事部門存放，另一份交財務(wù)部存檔。 第十章 財務(wù)監(jiān)督 第一百一十條 為 確實貫徹 國家的財經(jīng)法規(guī) 、 規(guī)章和集 團公司的財務(wù) 管理 制度，集團公司將強化監(jiān)督職能， 落實 監(jiān)督責(zé)任。對物資賬實不相符的，應(yīng)要求其查明原因； （四）對經(jīng)濟合同實施審核和監(jiān)督。 第一百零八條 各部門在履行經(jīng)濟合同過程中，發(fā)現(xiàn)當(dāng)事對方有違約行為的，要及時加以制止。如對方提供 有合同文本，切符合規(guī)范和要求的，可以此為合同草本； （二）當(dāng)事部門 起草好的合同文本，要報請主管總經(jīng)理審閱，重要經(jīng)濟合同還要報請總經(jīng)理審閱。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 34 頁 共 45 頁 第九十一條 其他應(yīng)付款管理規(guī)定如下： （一）各部門在支付各承包結(jié)營單位結(jié)存款時，要在確認(rèn)其欠款全部扣除的情況下方可辦理。 （八）對集團公司自購固定資產(chǎn)，由財務(wù)部負(fù)責(zé)組織每年進行一次清查盤 點，清查中出現(xiàn)盤虧時，要及時查明原因，確保賬物相符。 單位價格雖未達到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但屬同類同宗的物品，使用 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 31 頁 共 45 頁 期限在一年以上的，也作為固定資產(chǎn)管理。 （三）實行學(xué)期末物資全面清查盤點制度。驗收核實無誤后，要分類填寫采購驗收單，并由采購與保管人員簽字確認(rèn)。除個別品種或物品經(jīng)授權(quán)可由部門自行采購，需要的辦公用品由產(chǎn)業(yè)中心超市供應(yīng)外，其他物資統(tǒng)一歸口到物流部集中采購。對無正當(dāng)理由 借用的款項拖延不報賬清還者，自借款 三 個月期滿時開始停發(fā)借款人工資 ；自借款六 個月期滿時開始扣發(fā)借款人工資，至全部扣回為止。是指應(yīng)收的對外支付的押金與保證金，應(yīng)收的各種墊付款項等； （四）預(yù)付賬款。 第六十三條 銀行轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)定如下： （一）使用銀行轉(zhuǎn)賬支票必須隨用隨借隨時支付，不得滯留，借后未用時要及時交回財務(wù)部，以防遺失和被盜。發(fā)放表必須有每位領(lǐng)款人本人 簽名，不得由他人代簽； （二）領(lǐng)據(jù)。工程預(yù)算由施工單位編制，施工管理單位審核。具體規(guī)定如下： （一）除集團公司規(guī)定暫不由經(jīng)營服務(wù)單位負(fù)擔(dān)的外，均應(yīng)進入其成本列支，不得隨意變更。包括開支的辦公文具費、低值管理用具費、打字復(fù)印費、報紙雜志費、宣傳費、辦公用衛(wèi)生雜品費、計算機耗材及軟件費、資料及單據(jù)印刷費等； （四）辦公電話費。 第二節(jié) 收款票據(jù)的管理 第三十七條 各部門在經(jīng)營服務(wù)過程中，使用的所有經(jīng)營服務(wù)收款票據(jù)，由財務(wù)部集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)一加蓋集團公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，各部門不得擅自印制或購買。 （三）在經(jīng)營服務(wù)環(huán)境因市場物價上漲等因素而發(fā)生變化，需要 調(diào)整部門或經(jīng)營服務(wù)單位財務(wù)預(yù)算時，相關(guān)部門要提交書面報告，經(jīng)集團公司研究審批后，由財務(wù)部根據(jù)審批意見， 調(diào)整其財務(wù)預(yù)算。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 7 頁 共 45 頁 第二十二條 集團公司對各經(jīng)營服務(wù)單位和各部門的具體效益目標(biāo)、上交任務(wù)，視其經(jīng)營與服務(wù)性質(zhì)不同按以下方式確定： （一）服務(wù)性單位應(yīng)在保證服務(wù)質(zhì)量的前提下，將成本費用控制在一定額度內(nèi)并實現(xiàn)一定的節(jié) 余為效益目標(biāo)。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 5 頁 共 45 頁 第一節(jié) 財務(wù)預(yù)算的組成 第十五條 集團公司的財務(wù)預(yù)算按對象分為三級：以各經(jīng)營服務(wù)單位預(yù)算為基礎(chǔ)，組成各部門分預(yù)算，以各部門分預(yù)算組成集團公司總預(yù)算。 第七 條 集團公司的財務(wù)實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，在此基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，也可由總經(jīng)理通過簽發(fā)《授權(quán)書》的方式，授權(quán)給副總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人，由其在所授權(quán)限、期限范圍內(nèi)行使審批權(quán)，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 第四條 集團公司財務(wù)管理的主要任務(wù)是：做好財務(wù)收支的預(yù)算、 監(jiān)督、控制、核算和分析工作，有效利用、合理配置集團公司的各項資產(chǎn)，搞好增收節(jié)支，努力提高經(jīng)濟效益。各部門負(fù)責(zé)人對本部門財務(wù)收支的合法性、準(zhǔn)確性、真實性負(fù)責(zé)；對財務(wù)預(yù)算、效益目標(biāo)的落實負(fù)責(zé)；對資產(chǎn)的安全完整、保值增值負(fù)責(zé)。各經(jīng)營服務(wù)單位的經(jīng)營服務(wù)收入預(yù)算，根據(jù)集團公司提供其用于經(jīng)營服務(wù)的資源情況，在參考上一年度經(jīng)營服務(wù)收入的實際發(fā)生額，在充分考慮各項變動因素的基礎(chǔ)上進行編制。集團公司在年初通過與各部門簽訂《經(jīng)濟目標(biāo)管理責(zé)任書》，對各部門、各經(jīng)營服務(wù)單位的收入預(yù)算、支出預(yù)算、效益目標(biāo)及上交任務(wù)的執(zhí)行指標(biāo)加以確定；對部門的職責(zé)權(quán)限、管理責(zé)任、獎懲辦法加以明確。 第一節(jié) 現(xiàn)金收入的管理 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 11 頁 共 45 頁 第三十四條 各經(jīng)營服務(wù)單位取得的各項現(xiàn)金收入必須全部上交財務(wù)部入賬，嚴(yán)禁截留和私設(shè)賬外“小金庫”。 第五章 成本與費用管理 第四十二條 費用是指集團公司為后勤服務(wù)和銷售商品，提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出；成本是指集團公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。 第四十六條 集團公司為有效控制費用開支，降低管理成本，對管理費用 各 開支項目采取以下不同辦法進行控制： 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 15 頁 共 45 頁 （ 一） 工資及津貼、差旅費、誤餐費三項費用 ， 按學(xué)?；蚣瘓F公司所確定的開支標(biāo)準(zhǔn)進行控制； （二） 辦公費、辦公電話費、市內(nèi)交通費、業(yè)務(wù)招待費四項費用 ， 根據(jù)各部門的業(yè)務(wù)需要，由集團公司制定出開支定額，實行單項審批，按月限額控制； （三） 車輛維持費實行單車核算，以收補支的控制辦法。 第五十一條 集團公司內(nèi)部各部門或部門內(nèi)部各經(jīng)營服務(wù)單 位，相互提供商品或勞務(wù)服務(wù)的，采取以下辦法結(jié)算： （一）水電費、蒸汽費、燃?xì)赓M等。 第五十六條 各部門對外取得的原始憑證， 在報銷前，必須完整與規(guī)范的辦理相關(guān)手續(xù)，具體規(guī)定如下： （一）購物發(fā)票所購物品按規(guī)定先入庫后發(fā)放的，報銷前必須辦理驗收手續(xù)，并分類（物料、低值易耗品）填制驗收入庫單，驗收入庫單上要由經(jīng)辦人、驗收人、部門經(jīng)理簽字。管理依據(jù)為《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》等國家有 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 21 頁 共 45 頁 關(guān)的法規(guī)。出納人員對每天收取的現(xiàn)金，要按規(guī)定時間及時上交銀行，庫存現(xiàn)金要限額存放。定額標(biāo)準(zhǔn)由部門提出報告 ， 經(jīng)財務(wù)部核定后，呈報總經(jīng)理審批。包括維修維護材料、修理用備配件、衛(wèi)生清洗用品用劑、花木養(yǎng)護肥料藥品等； （二）燃料。 第七十七條 物資采購管理規(guī)定如下： （一）物流部在對外采購物品時，要搞好市場調(diào)查，堅持貨比三家，按照物美價廉的原則，擇優(yōu)選擇供應(yīng)商，實行合同化管理。 （三）各部門經(jīng)管理部簽字確認(rèn)的廢舊物資出售 款項，必須及時足額上交財務(wù)部入賬。臨時員工按相關(guān)工種發(fā)手套、口罩、肥皂、毛巾四項，需配發(fā)工作服、防水膠鞋等勞保用品的，則按照實際需要，發(fā)放到班組，班組采取“在崗配發(fā)，離崗收回”的辦法周轉(zhuǎn)使用。 （四）經(jīng)批準(zhǔn)同意固定資產(chǎn)在部門間調(diào)劑使用時，相關(guān)部門要到財務(wù)部辦理賬目變更手續(xù)。包括短期借款，長期負(fù)債。 除法定盈余公積按 10%的法定比例提取外，企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金的提取比例由集團公司研究決定。同時還應(yīng)將占用的 資產(chǎn)數(shù)量與價值列出清單作為合同的附件備查。對違反國家財經(jīng)法規(guī)、規(guī)章和集團公司財務(wù)制度的財務(wù)收支，不予辦理，并應(yīng)制止和糾正。對成本和費用支出不符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、預(yù)算的，要嚴(yán)格加以控制； （三）對各部門的資產(chǎn)管理