【文章內容簡介】 正副職，企業(yè)一級部門正副職、工程師、會計師、經濟(評估、審計)師及享受相應待遇的特聘人員。丙類指控股公司主管級人員、企業(yè)、二級部門經理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員。其余為丁類?！　「闹破陂g現(xiàn)有組織架構人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。　　2. 出差交通標準　?、?控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥或空調軟席，出差地包乘出租車?！　「闹破陂g總助、財務經理、副總、總經理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標準執(zhí)行?！　、?甲類人員出差地可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車(每天50元內)?！　、?乙類人員出差地可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車(每天30元內)。　?、?丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調硬席、輪船三等艙。市內不得乘座的士車，但可報市內公共汽車、摩托車費(每天20元內)?！　、?凡超標準，控股公司人員需事前續(xù)主管經理批準，企業(yè)人員需事前經總經理批準，否則不予報銷超標準部分交通?！　?. 差旅費報銷程序及有關規(guī)定　?、?市內出差三天之內、省內市外一天之內經部門經理(主管)批準即可出差。市內4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數(shù)的，一律報總裁、董事長批準后方能出差。　?、?差旅費的報銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經理和財務經理(經理)聯(lián)合審核后，控股公司報總裁(董事長)、企業(yè)的報總經理(分管副總)批準?？毓晒炯白庸靖邔尤藛T報銷，一律經總裁(董事長)核批?！　、?凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。　?、?以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和控股財務經理視情況共同商定。　?、?市內及省內附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外(時間緊迫或來回費用高出酒店費用的)?！　、?改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理?！　〉诙畻l 探親費用報銷標準　　由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準(略)　　第二十一條 員工教育經費　　員工教育所需經費，%提取的額度內掌握開支?？毓晒炯白庸緫鶕?jù)培訓要求、全員素質基本狀況安排，但每年總額開支不得低于10萬元。　　教育經費開支范圍：　?、?公務及業(yè)務費：教員的辦公、差旅費、教學用具的維修費，教師教學實驗和購置講義、資料等費用?！　、?兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強者的授權獎勵及標準，由企業(yè)人力資源部制定報批?！　、?設備購置費：培訓中心購置一般用具、儀器、用書、電器設備等所需費用?！　、?代培訓費：由控股及子公司選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤査Ц兜呐嘤栙M。　?、?員工教育經費：由控股或子公司人力資源部根據(jù)培訓需要，擬訂開支計劃，企業(yè)的經總經理批準后方可開支，超限額和控股公司由總裁(董事長)批準后方可開支?！　〉诙l 宣傳廣告費　　1. 宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等?！　?. 宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否則追究總經辦和審批人的責任?！　?. 宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內?！　〉诙龡l 辦公用品管理　　1. 辦公用品應提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。　　2. 公司總經理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經申請批準后，可以購領?！　?. 各部門領用辦公用品，必須按程序經領導批準，經部門負責人簽字后，方可到倉庫領用?！　?. 各成員企業(yè)確定單獨核算，財務部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設立賬戶?！　〉诙臈l 員工福利費　　1. 按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提。其開支范圍包括：　?、?公司集體福利活動開支?！　、?員工宿舍、飯?zhí)玫脑O備設施購置及維修?！　、?員工醫(yī)療費?！　、?用于員工其他方面的福利及設施開支?！　〉诙鍡l 交際應酬費　　 交際應酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內部消費。　　 各職務權限每次開支最高標準　　 原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。年度指標按銷售額的1‰控制交際應酬費總額，但最高不得超過3‰。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外?！　〉诙鶙l 其他費用規(guī)定　　其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。　　 郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，改制期間手機話費原則補貼標準為：　　特殊崗位和情況由總經理確定，財務部直接在工資中支付，不再填列報銷單據(jù)?！　?水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性?！　?小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴格按照有關規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支?！　?報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經理批準，訂購時應以業(yè)務相關報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應努力籌辦內部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力?！〉诎苏?財務開支的控制及審批權限　　為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執(zhí)行財務計劃，審批手續(xù)及審批權限?！　〉诙邨l 嚴格執(zhí)行財務計劃　　 月度計劃內的開支：　　(1)、控股公司由使用部門申請，財務經理審核，總裁(董事長)批準用款，財務部執(zhí)行。　　(2)、子公司企業(yè)由使用部門申請，財務經理審核后，X元以內的由總經理批準報銷。超過部分一律經董事長審批后報銷入賬?！　?月度計劃外的開支：　　(1)、凡超計劃的開支在X元以內的由財務經理審核后報總經理批準用款，超過部分一律經總裁(董事長)批準后才能用款?！　?2)、物資采購原則上須取得稅務票據(jù)，不能取因時必須事先經過批準：X元以內由財務經理審核，報總經理批準，超過部分一律經總裁(董事長)批準方能用款。嚴格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財務部列出清單計劃，由采購部按期補回稅務正式發(fā)票?！　〉诙藯l 規(guī)范費用報審手續(xù)　　目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：借支費、公關費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。　　費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程：　　 報銷流程：　　財務主管會計復核收集、整理報財務經理審核。(當日完成轉出)　　財務文秘收齊單據(jù)　　統(tǒng)一報總經理審批?！　?次日完成轉出)　　經辦人填寫，該部門主管簽字，報財務部附單據(jù)及發(fā)票等。(當日完成轉出)　　總經辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。(次日完成轉出)　　總經辦文秘轉財務部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。(收單即日辦理)　　各主管會計轉出納復核并付款，(收單即日完成)首尾三天內完成全部流程　　 全公司均采用三級審批制度\權限：　　基層部門、報銷部門經理或主管初批復核　　財務經理、主管會計復核(中級)審批完畢轉呈　　總經理或董事長(高級)核批簽署意見?！　≈虚g環(huán)節(jié)由各自文秘轉發(fā)財務部與執(zhí)行　　費用報銷實行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，所有的費用報銷單據(jù)應該對應于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成?！　〗杩罟芾恚骸　、佟⒔杩畛绦颉　w屬部門主管審簽　　總經理審批(1000元以內)　　文秘回轉財務制證　　出納憑會計憑證付款　　超限額報董事長(總裁)核準　　財務主管或財務經理審簽　　借款人填寫借款單　　借款人領款簽字　　 ②、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產購置和生產用料，均需月份計劃采購，經財務經理、總經理、董事長或總裁核批后，轉財務部安排資金?！　、?、所有借款必須于任務完成后的一周內歸還或報賬，(含出差人員，節(jié)假日順延)，對逾期不歸還的款項，財務部則在借款人工資中扣除或責令歸還(或報賬)。因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門(借款人)負責?！　、?、出納員應嚴格按財務制度規(guī)定辦理借款業(yè)務，嚴格控制外幣額度，轉賬及現(xiàn)金支票均應符合銀行結算制度規(guī)定?！　、荨徟鷻嘞?單位：人民幣元)⑥財務部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負責人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元。⑦員工離開公司的，由部門負責人追索欠款。如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管?！　〉诙艞l 物料(費用)報審程序　　 報銷程序：　　借款人與會計出納結賬、入賬　　總經理或董事　　長(總裁)核批　　文秘回轉　　會計制證　　歸屬部門主管或經理簽字　　財務 主管或財務經理審簽　　倉庫填寫入(進)倉單(憑計劃、發(fā)票送貨單等)　　借款經辦人填寫相關報銷單、物料(費用)單、粘貼單　　 費用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時還需附上出差申請單。　　 備用金核定：　?、佟洺Ｓ袠I(yè)務聯(lián)系的，含采購、應酬、差旅等費用，由經辦人申請，該部主管初審，財務經理中審，總經理或董事長(總裁)終審核批額度。對離辭退員工，需先到財務部辦時備用結算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)?！　、?、對業(yè)務活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經辦人，財務部通知責令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。　　 報批原則：　?、佟⒃紗螕?jù)必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財務部有權拒絕報銷。對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳。對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充?！　、?、凡屬材料、固定資產的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬?！　、?、有關報銷單據(jù)均由報銷經辦人親自填寫，做到內容完整、數(shù)據(jù)真實，符合財務制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼?！　、堋斣沦M用當月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經董事長特批?！　、?、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。其他時間不接受報銷或借款。(緊急事宜和大宗料款除外)。　　第三十條 報批管理辦法　　 生產性支出：生產性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構成材料采購成本支出，生產部門必須提供原材料的月度采購計劃，經報批程序后，財務部負責籌措資金?！　?報銷依據(jù)：　?、?、原始稅務發(fā)票(盡可能開具增值稅進項抵扣發(fā)票)，原則上不受理收款收據(jù)?！　、凇⑷?進)倉單(一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗收簽收)。即采購、倉管、質檢、財務四方簽字?！　、邸⒉少徲媱潟?按程序審批執(zhí)行)?！　、?、采購合同或合約、協(xié)議書?！　、?、物料(費用)報銷單(經辦人親自填寫)?！　、?、送貨單(供應商提供)及其他有效憑據(jù)?！　?生產廢料(含廢油桶、廢油、廢品等)統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續(xù)，財務憑單收款，行政保安憑財務收款收據(jù)放行?！　T工宿舍的物品、水電費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財務部監(jiān)控執(zhí)行?！　?辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計各部，由采購部按月度計劃經核批后統(tǒng)一采購，入庫核報，財務部監(jiān)控執(zhí)行?！　?辦公用設備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度計劃進行，臨時增添設備的按程序報批，后勤總務行政的物料(費用)統(tǒng)一歸人力資源部管理?！　∩鲜龈鳁l款報銷參照本條款2項辦理?！　〉诰耪?物資采購管理　　第三十一條 凡公司需購物品(料)一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負責人委托或控股公司領導批準外，均不得采購任何公司物品。當非采購人員未經委托或領導許可，擅自購買公司物品(料)的，財務部不得予以報銷。　　第三十二條 為了充分發(fā)揮控股公司運作的優(yōu)勢，盡量降低物資采購成本，須逐步實行中心采購供應制。凡能全部物資納入控股公司物資采購供應中心采購的企業(yè)，則全部物資歸此中心采購供應，企業(yè)自身不再設采購人員，客觀原因不能全部納入