【文章內(nèi)容簡介】 會計科目列帳及計價原則：指耐用年數(shù)在一年以上，金額在2000元以上（含2000元）的所有設(shè)備資產(chǎn)均應(yīng)列為固定資產(chǎn)并按其成本計價。 第四條 管理部門：固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會同使用部門自行制定。（一） 土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備由公司行政部門負(fù)責(zé)管理。 （二）機械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機電性什項設(shè)備由企業(yè)設(shè)備部門負(fù)責(zé)管理，但得視實際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部門管理。 （三）工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理（亦可按實際情況而定）。 第五條 編號：固定資產(chǎn)取得后，即由管理部門負(fù)責(zé)管理，并會同會計部門依其類別進(jìn)行統(tǒng)一編號。 第六條 移交：人員移交固定資產(chǎn)時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依公司人事相關(guān)規(guī)定詳列清冊辦理移交。 第七條 增減報告：會計部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、其他設(shè)備等項目編制《固定資產(chǎn)增減表》一式三聯(lián)送資產(chǎn)管理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存。 第八條 盤點：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同會計部門每年盤點一次。盤點后應(yīng)填制《盤存單》一式三聯(lián)注明盈虧原因呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，第一聯(lián)送行政管理部門備查，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)自存。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案查明原因外，應(yīng)及時依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審核意見辦理增加或減損的手續(xù)。 第九條 增置、營造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕（大修）應(yīng)參照購置報批程序辦理。第十條 增置及登記：增加購置資產(chǎn)的使用部門，應(yīng)事先填寫《固定資產(chǎn)申購單》，報公司職能部門及公司領(lǐng)導(dǎo)會簽同意后，方可辦理購置手續(xù)。土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備等固定資產(chǎn)增置后，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門組織驗收工作（除特別設(shè)施需請專業(yè)人員外），并填寫《固定資產(chǎn)驗收單》（一式三聯(lián)），經(jīng)資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財務(wù)部門簽章（字）后，送會計部門計算購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送資產(chǎn)管理部門在《固定資產(chǎn)登記帳（卡）》上進(jìn)行登記，第二聯(lián)由會計部門記帳用，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應(yīng)定期與資產(chǎn)管理部門核對《固定資產(chǎn)登記帳（卡）》的記載事項，如有缺漏事項應(yīng)即通知補正。 第十一條 受贈處理：固定資產(chǎn)因他人（公司）捐贈而取得，應(yīng)按捐贈方提供的有關(guān)憑據(jù)加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費，作為入帳價值。如捐贈方無法提供有關(guān)價值憑據(jù)，由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。 第十二條 出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，資產(chǎn)管理部門應(yīng)報公司主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方可辦理，并應(yīng)制定合約，副本送會計部門以備核對，合約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。第十三條 減損處理：土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、因減損擬報廢，應(yīng)由使用部門填具《固定資產(chǎn)清理單》一式三聯(lián)，注明減損原因，送資產(chǎn)管理部門及會計部門會簽處理意見后呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門在《固定資產(chǎn)登記帳（卡）》進(jìn)行登記，第二聯(lián)送財務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理，第三聯(lián)留底。 第十四條 閑置固定資產(chǎn)處理：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期將經(jīng)營上認(rèn)為無使用價值的閑置固定資產(chǎn)予以處理，注明閑置固定資產(chǎn)明細(xì)，擬定處理意見后呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)核定后方可辦理。 第十五條 抵押資產(chǎn)的減損處理：經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損時，會計部門應(yīng)將抵押資產(chǎn)的編號、名稱、數(shù)量，價值減少等有關(guān)資料送交管理部門，并由財務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機構(gòu)辦理標(biāo)的物減少變更手續(xù)。 第十六條 固定資產(chǎn)的處置：企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損時，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除其帳面價值和相關(guān)稅費后的差額計入當(dāng)期損益。 第十七條 低值易耗品：是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種生產(chǎn)用器具、工具、管理用具和辦公用具，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。 第十八條 低值易耗品的購置：根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營和辦公實際需要，由使用部門提出申請，列入當(dāng)年行政預(yù)算，按固定資產(chǎn)購置流程逐級審批。第十九條 入帳（一）凡購入低值易耗品均先入低值易耗品科目核算，然后再按其使用部門歸集到制造費用或期間費用。 （二）設(shè)立低值易耗品明細(xì)帳，依據(jù)不同情況亦可再設(shè)三級明細(xì)帳即領(lǐng)用低值易耗品和在庫低值易耗品。 （三）生產(chǎn)型企業(yè)采購的工具、刀具、量具等低值易耗品，應(yīng)按實際領(lǐng)用數(shù)當(dāng)月轉(zhuǎn)入費用。未領(lǐng)用的低值易耗品作為在庫低值易耗品。 （四）管理部門采購的低值易耗品，一般情況在當(dāng)月全部轉(zhuǎn)入費用。 （五）低值易耗品均按一次性攤銷法攤銷。第二十條 本規(guī)則適用于集團公司及控股、全資的二級公司。 第二十一條 本規(guī)則解釋權(quán)在集團公司財務(wù)部，集團公司資產(chǎn)管理部門為總裁辦公室。 附：固定資產(chǎn)購置流程中國高科集團股份有限公司 2002年4月9日附件固定資產(chǎn)購置流程 一、集團公司總裁審核分管副總裁審 核財務(wù)部總裁辦審 核使用部門書面申請 報批 報批 一萬元以上 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 二、分、子公司分管副總裁審 核集團公司投管部、財務(wù)部審核公司領(lǐng)導(dǎo)核 準(zhǔn)總裁審核主管財務(wù)副總裁審核使用部門書面申請 一萬元以上 五萬元以上 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 批準(zhǔn)中國高科集團公司財務(wù)管理組織構(gòu)架的暫行規(guī)定第一章 集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職能第一條 集團公司實施財務(wù)管理的機構(gòu)為集團公司財務(wù)部(含資金管理中心)。財務(wù)部工作對集團公司財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。第二條 集團公司財務(wù)部（含資金管理中心）為集團內(nèi)各下屬公司董事會授權(quán)行使財務(wù)管理職權(quán)的管理機構(gòu)。第三條 集團公司財務(wù)部工作范圍：組織實施集團公司范圍內(nèi)的財務(wù)核算、預(yù)算管理、內(nèi)部審計（限于對下屬公司的內(nèi)部審計）及對下屬公司的財務(wù)評價。第四條 集團公司財務(wù)部工作職能：實施集團公司財務(wù)管理功能，保證集團公司財務(wù)正常運轉(zhuǎn)；在整個集團公司資金運轉(zhuǎn)的全過程中，發(fā)揮預(yù)算、核算、分析控制、監(jiān)督等功能。第五條 在集團公司財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)集團公司的成本核算和帳務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作，并反映其成效。第六條 嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及財務(wù)會計制度，加強財務(wù)管理，遵守國家政策、法令。保證集團公司利益不受侵犯。第七條 根據(jù)集團公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃編制財務(wù)收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進(jìn)各項經(jīng)濟指標(biāo)實現(xiàn)。第八條 組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格費用開支，加強成本管理，搞好經(jīng)濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導(dǎo)集團公司所屬各公司的經(jīng)濟核算工作，促進(jìn)集團公司經(jīng)濟效益逐年提高。第九條 負(fù)責(zé)財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。第十條 負(fù)責(zé)對集團公司重要經(jīng)濟活動的審查會簽。并監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行，確保集團公司利益不受損害。第十一條 負(fù)責(zé)組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。第十二條 根據(jù)集團公司方針目標(biāo)展開要求，負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的展開、檢查、診斷和落實工作。第十三條 完成集團領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的各項任務(wù)。 集團財務(wù)部工作職權(quán)：一、 對集團公司各項基金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)根據(jù)集團公司經(jīng)營情況發(fā)生的變化，對費用的使用提出調(diào)整方案。二、 對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律的收、支款項有權(quán)勸阻、制止和向集團公司領(lǐng)導(dǎo)反映。三、 對集團公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見。四、 有權(quán)對各成本項目的節(jié)約和浪費情況進(jìn)行檢查并提出獎懲意見。五、 有權(quán)組織召開經(jīng)濟活動分析會，并向各公司索取有關(guān)資料和報表。六、 有權(quán)要求各公司提供編制年、季、月度財務(wù)成本計劃所需的各種有關(guān)資料。第十四條 集團公司財務(wù)部工作責(zé)任：一、 對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財會業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。 二、對集團公司的有關(guān)成本、利潤等方面的經(jīng)濟效益指標(biāo)因措施不力完不成計劃負(fù)責(zé)。三、 對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來帳款、在途資金等帳戶造成損失負(fù)責(zé)。四、 對國家規(guī)定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。五、 對成本資金、價格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟活動分析不及時，影響集團公司經(jīng)濟效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。六、 根據(jù)集團公司方針目標(biāo)展開要求，未能及時對本部門方針目標(biāo)展開、檢查、診斷、落實負(fù)責(zé)。第二章 集團公司所屬各公司分管財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）工作職責(zé)第十五條 為加強集團公司對下屬各公司進(jìn)行財務(wù)控制，各公司在條件許可的情況下，應(yīng)設(shè)立負(fù)責(zé)財務(wù)工作的副總或財務(wù)總監(jiān)，代表集團公司股東權(quán)益，管理并監(jiān)督本公司財務(wù)活動。第十六條 各公司財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）人選由集團公司提名，各公司董事會任命；財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）工作對各公司董事會及董事會授權(quán)的集團相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)。第十七條 各公司財務(wù)副總(財務(wù)總監(jiān))工作職責(zé)：一、 領(lǐng)導(dǎo)本公司財務(wù)部門的日常工作；二、 監(jiān)督本公司財務(wù)活動；三、 協(xié)助本公司總經(jīng)理工作，并提供財務(wù)方面的支持；四、 執(zhí)行本公司董事會要求的其他工作。第十八條 各公司財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）的工作責(zé)任：一、 未履行監(jiān)督職責(zé)，并造成不良后果的；二、 縱容他人侵占公司利益，未及時向主管機構(gòu)匯報并造成后果的；三、 擔(dān)保、貸款等重大財務(wù)事項的操作，超越董事會的授權(quán)范圍，并造成不良后果的。第十九條 考評與考核：各公司財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）的考評與考核由集團公司財務(wù)部提出考評意見，所在公司董事會考核，并實施獎懲。第三章 集團公司所屬各全資公司、分公司財務(wù)組織機構(gòu)管理辦法第二十條 全資公司、分公司的財務(wù)由集團公司財務(wù)部集中管理，主要財務(wù)管理人員（財務(wù)經(jīng)理、主辦會計）的任免由集團公司財務(wù)部提名，集團公司人力資源部審核后聘任。工資福利待遇比照集團公