【正文】 利率以及銀票的手續(xù)費確定；（ 3）、增量資金成本應(yīng)不高于銀行同期貸款利息。 總則 目的： 為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的管理目標(biāo)，最大限度地發(fā)揮資金的綜合使用效率，達(dá)到資產(chǎn)保值增值的目的，根據(jù)《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定和本公司實際情況，特制定本管理辦法。業(yè)務(wù)人員收到支票或現(xiàn)金繳當(dāng)?shù)劂y行（原則上采取收支兩條線），開據(jù)提貨單時，須在臺賬上登記物資編號，到月底準(zhǔn)確統(tǒng)計各物資編號上所銷售噸位。 根據(jù) “ 公司費用管理辦法 ” ，對尾零庫卡的處理必須由保管員簽字認(rèn)可，事業(yè)部審核后財務(wù)并卡在營業(yè)費用 — 商品損耗（溢余）科目中處理。 會計分錄 采購物資 借：物資采購 應(yīng)交稅金 — 進(jìn)項稅（價外稅， 7%運雜抵扣） 貸：銀行存款（或相關(guān)客戶往來科目） 營業(yè)外收入（尾差） 商品驗收無誤入庫時： 借：庫存商品 營業(yè)費用 — 商品損耗（溢余） 定額內(nèi)磅虧 、磅盈 貸：物資采購 商品損耗（溢余）的標(biāo)準(zhǔn)：鋼材 177。 制度解釋： 公司財務(wù)管理部 實行財產(chǎn)綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制 財產(chǎn)主管部門：本公司資產(chǎn)管理部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購臵、處臵和報廢等業(yè)務(wù)； 財產(chǎn)使用部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修； 財產(chǎn)核算管理部門：為本公司財務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的 核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。 ? 記賬憑證可以用計算機打印輸出，也可保留手工填寫的記賬憑證； ? 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)每天打印輸出，并由計算機連續(xù)編號，如果每天業(yè)務(wù)較少，不能滿頁打印，可按旬打印輸出； ? 一般賬簿可根據(jù)實際情況和工作需要，在滿足有關(guān)單位查賬的前提下，按月、按季或按年打印，但每年必須打印一次； ? 機內(nèi)上機操作記錄可根據(jù)業(yè)務(wù) 量按月或按季度定期連續(xù)打印輸出； 在更換操作員、調(diào)整操作權(quán)限、更改自定義項目及內(nèi)容、系統(tǒng)出現(xiàn)異常情況時，應(yīng)有較為詳細(xì)的手工輔助記錄； ? 打印的會計賬簿、會計報表等會計資料均應(yīng)有打印人員姓名。對需要修改的機內(nèi)會計憑證，應(yīng)按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，準(zhǔn)確運用紅字更正法、補充登記法、藍(lán)字更正法更正本年度和以前年度的錯誤。 運用規(guī)范 會計憑證規(guī)范 會計憑證要素齊全，內(nèi)容完整，包括： ? 填制憑證的日期； ? 憑證的編號； ? 經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要； ? 會計科目； ? 金額； ? 所附原始憑證張數(shù)； ? 有關(guān)人員簽章。 系統(tǒng)維護(hù)員崗位責(zé)任 制 定期檢查軟件、硬件的運行情況。 嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說明進(jìn)行操作。 會計電算化崗位責(zé)任制 系統(tǒng)管理員崗位責(zé)任制 ，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運行，達(dá)到合法、安全、可靠、可審性的要求。 憑證審核員。 管理流程 會計檔案借用流程 見 檔案需用人填寫申請 財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn) 部門經(jīng)理審核簽字 見 5 會計電算化管理辦法 電算化管理： 指對公司的會計電算化進(jìn)行管理。 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見 。會計審核有關(guān)憑證，出納員付款，填制記帳憑證。超額部分應(yīng)存入銀行。 月底支票領(lǐng)用人如沒有及時報帳，財務(wù)人員月底清帳時憑 “ 用款申請單 ” 轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。 審批權(quán)限 部門經(jīng)理審核簽字， 總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。 ? 各公司應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)臵和使用會計科目。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有 關(guān)數(shù)字。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明 本年累計 字樣，并在下面通欄劃單紅線；十二月末的 本年累計 就是全年累計發(fā)生額。核對不同會計帳簿之間的帳簿記錄是否相符，包括：總帳有關(guān)帳戶的余額核對，總帳與明細(xì)帳核對，總帳與日記帳核對，會計部門的財產(chǎn)物資明細(xì)帳與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)帳核對等。對于錯誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字。 的帳戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在 借或貸 等欄內(nèi)寫明 借 或者 貸 等字樣。 會計人員根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿。 實行會計電算化的單位，用計算機打印的會計帳簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記帳人員和會 計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽字或者蓋章。 ，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。 實行會計電算化的單位，對于機制記帳憑證，要認(rèn)真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。 ，應(yīng)當(dāng)對記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編 號。 ，必須附在記帳憑證之后。實物驗收工作由經(jīng)管實物的人員負(fù)責(zé)辦理，會計人員通過有關(guān)的原始憑證進(jìn)行監(jiān)督檢查。實行會計電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會計檔案進(jìn)行管理。 制度解釋： 公司財務(wù)管理部 會計核算規(guī)定 各單位發(fā)生的下列事項，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算： 款項和有價證券的收付； 財物的收發(fā)、增減和使用； 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； 資本、基金的增減； 收入、支出、費用、成本的計算； 財務(wù)成果的計算和處理； 其他需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的事項。 會計核算以人民幣為記帳本位幣。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄注明 注銷某月某日某號憑證 字樣，同時再用藍(lán)字重新填制一張正確的記帳憑證，注明 訂正某月某日某號憑證 字樣。 ，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫 00，或者符號 ；有角無分的，分位 應(yīng)當(dāng)寫 0，不得用符號 代替。 會計憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，不得積壓。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。記帳人員或者會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。 ，不要寫滿格，一般應(yīng)占格距的二分之一。 ，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明 過次頁 和 承前頁 字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明 承前頁 字樣。 定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。包括：現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記帳帳面余額定期與銀行對帳單相核對；各種財物明細(xì)帳帳面余額與財物實存數(shù)額相核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì) 帳帳面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等。 ，要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，并在摘要欄注明 結(jié)轉(zhuǎn)下年 字樣；在下一會計年度新建有關(guān)會計帳簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明上年結(jié)轉(zhuǎn) 字樣。如果不同會計年度會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會計報表中加以說明。 ? 在填制會計憑證、登記帳簿時，應(yīng)填制會計科目的名稱，或者 同時填列會計科目的名稱和編號，不應(yīng)只填編號，不填科目名稱。 出納會計將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 制度解釋： 公司財務(wù)管理部 現(xiàn)金使用范圍 職員工資、津貼、獎金； 個人勞務(wù)報酬； 出差人員必須攜帶的差旅費； 結(jié)算起點以下的零星支出； 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)部門經(jīng)理審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。 現(xiàn)金使用審批權(quán)限 部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。 會計檔案的借用 財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手 續(xù)。 會計崗位的劃分 系統(tǒng)管理員。 系統(tǒng)維護(hù)員。 負(fù)責(zé)計算機輸出的賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時性檢查工作。 每天數(shù)據(jù)操作結(jié)束后，應(yīng)及時做好數(shù)據(jù)備份。 按規(guī)定程序?qū)嵤┸浖晟菩浴⑦m應(yīng)性和正確性維護(hù)。 會計科目運用準(zhǔn)確。 會計賬簿應(yīng)格式齊全、完整，登記及時，計算準(zhǔn)確。 正確保管好各種存貯介質(zhì)的會計檔案。 固定資產(chǎn)審批權(quán)限 固定資產(chǎn)的購臵，由資產(chǎn)管理部審核簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。% 。 當(dāng)期費用必須進(jìn)當(dāng)期損益，不得掛賬，違者必究。 管理流程 物資采購核算流程 商品銷售核算流程 采購部門憑進(jìn)貨發(fā)票、運費發(fā)票、入庫驗收單 會計憑進(jìn)貨發(fā)票、入庫驗收單做進(jìn)貨核算 見 銷售公司收到貨款 出納會計憑進(jìn)帳回單、提貨回單開具發(fā)票 會計憑進(jìn)帳回單、提貨回單、發(fā)票記帳聯(lián)做銷售核算 見 見 8 資金管理辦法 資金管理： 資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，是對企業(yè)資金循環(huán)及周轉(zhuǎn)過程各個環(huán)節(jié)的管理，是對資金籌集、運用、分配的決策、計劃、監(jiān)督和控制。 資金籌措及擔(dān)保 資金籌措內(nèi)容： 包括向銀行貸款、開具承兌匯票、企業(yè)間拆借資金以及結(jié)算資金等。擔(dān)保合同必須經(jīng)總經(jīng)理同意方可簽定，以降低擔(dān)保風(fēng)險，最大 限度避免或有損失的發(fā)生。待工程項目實施后，資產(chǎn)管理部應(yīng)對工程項目資金實施跟蹤管理監(jiān)督，切實做到專款專用。 資金效益的評價 經(jīng)營資金使用效益的主要評定標(biāo)準(zhǔn)： 既資金的營業(yè)周期，既營業(yè)周期 =存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +預(yù)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)，該指標(biāo)主要反映從購買物資形成存貨到賣出貨物并收回現(xiàn)金所需的天數(shù)。資金管理中心根據(jù)資金使用計劃及公司融資要求安排資金在各家開戶行的存款額度，在保證經(jīng)營和融資所需的前提下，盡可能減少資金停滯時間，提高資金周轉(zhuǎn)速度。 ? 資金管理中心應(yīng)建立公司本部及外埠銀行帳戶檔案，以反映本部及外埠銀行帳戶的設(shè)臵及變更情況； 分公司銀行帳戶上資金的管理： ? 分公司銀行帳戶上的資金由分公司負(fù)責(zé)進(jìn)帳和劃往公司本部，由金屬貿(mào)易部財務(wù)部負(fù)責(zé)資金的支付，資金除正常允許支出的項目以外，其余資金只能劃往公司本部指定帳戶，不得挪為他用； ? 分公司每個帳戶的日資金余額不得高于公司核定的最高限額； ? 分公司銀行帳 戶的資金支出：分公司銀行帳戶的資金支出項目只能是稅費托收，分公司有備用金專用帳戶的只能支出允許支付的項目費用，且支付必須在履行正常支款手續(xù)后方可辦理，分公司銀行帳戶不允許有