【正文】 利率以及銀票的手續(xù)費確定；（ 3）、增量資金成本應不高于銀行同期貸款利息。 總則 目的： 為適應現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的管理目標，最大限度地發(fā)揮資金的綜合使用效率，達到資產保值增值的目的，根據(jù)《商品流通企業(yè)財務制度》的規(guī)定和本公司實際情況，特制定本管理辦法。業(yè)務人員收到支票或現(xiàn)金繳當?shù)劂y行（原則上采取收支兩條線），開據(jù)提貨單時，須在臺賬上登記物資編號，到月底準確統(tǒng)計各物資編號上所銷售噸位。 根據(jù) “ 公司費用管理辦法 ” ，對尾零庫卡的處理必須由保管員簽字認可，事業(yè)部審核后財務并卡在營業(yè)費用 — 商品損耗（溢余）科目中處理。 會計分錄 采購物資 借：物資采購 應交稅金 — 進項稅（價外稅， 7%運雜抵扣） 貸：銀行存款（或相關客戶往來科目） 營業(yè)外收入（尾差） 商品驗收無誤入庫時： 借：庫存商品 營業(yè)費用 — 商品損耗（溢余） 定額內磅虧 、磅盈 貸：物資采購 商品損耗（溢余）的標準：鋼材 177。 制度解釋： 公司財務管理部 實行財產綜合核算管理的分工負責制 財產主管部門：本公司資產管理部，負責固定資產登記管理、建設和購臵、處臵和報廢等業(yè)務； 財產使用部門：負責固定資產的合理使用，保管維修； 財產核算管理部門：為本公司財務部，負責固定資產的 核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。 ? 記賬憑證可以用計算機打印輸出，也可保留手工填寫的記賬憑證； ? 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應每天打印輸出，并由計算機連續(xù)編號，如果每天業(yè)務較少，不能滿頁打印，可按旬打印輸出； ? 一般賬簿可根據(jù)實際情況和工作需要，在滿足有關單位查賬的前提下，按月、按季或按年打印，但每年必須打印一次； ? 機內上機操作記錄可根據(jù)業(yè)務 量按月或按季度定期連續(xù)打印輸出； 在更換操作員、調整操作權限、更改自定義項目及內容、系統(tǒng)出現(xiàn)異常情況時，應有較為詳細的手工輔助記錄； ? 打印的會計賬簿、會計報表等會計資料均應有打印人員姓名。對需要修改的機內會計憑證，應按照《會計基礎工作規(guī)范》的要求，準確運用紅字更正法、補充登記法、藍字更正法更正本年度和以前年度的錯誤。 運用規(guī)范 會計憑證規(guī)范 會計憑證要素齊全，內容完整，包括： ? 填制憑證的日期； ? 憑證的編號； ? 經濟業(yè)務摘要； ? 會計科目； ? 金額； ? 所附原始憑證張數(shù)； ? 有關人員簽章。 系統(tǒng)維護員崗位責任 制 定期檢查軟件、硬件的運行情況。 嚴格按照系統(tǒng)操作說明進行操作。 會計電算化崗位責任制 系統(tǒng)管理員崗位責任制 ，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運行，達到合法、安全、可靠、可審性的要求。 憑證審核員。 管理流程 會計檔案借用流程 見 檔案需用人填寫申請 財務經理批準 部門經理審核簽字 見 5 會計電算化管理辦法 電算化管理： 指對公司的會計電算化進行管理。 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見 。會計審核有關憑證，出納員付款，填制記帳憑證。超額部分應存入銀行。 月底支票領用人如沒有及時報帳，財務人員月底清帳時憑 “ 用款申請單 ” 轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。 審批權限 部門經理審核簽字， 總經理批準簽字。 ? 各公司應按本制度的規(guī)定，設臵和使用會計科目。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有 關數(shù)字。需要結出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明 本年累計 字樣，并在下面通欄劃單紅線；十二月末的 本年累計 就是全年累計發(fā)生額。核對不同會計帳簿之間的帳簿記錄是否相符，包括：總帳有關帳戶的余額核對，總帳與明細帳核對，總帳與日記帳核對，會計部門的財產物資明細帳與財產物資保管和使用部門的有關明細帳核對等。對于錯誤的數(shù)字，應當全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字。 的帳戶，結出余額后，應當在 借或貸 等欄內寫明 借 或者 貸 等字樣。 會計人員根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿。 實行會計電算化的單位，用計算機打印的會計帳簿必須連續(xù)編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記帳人員和會 計機構負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。 ，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經本單位會計機構負責人、會計主管人員批準，可以復制。 實行會計電算化的單位，對于機制記帳憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。阿拉伯金額數(shù)字前面應當書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。 ，應當對記帳憑證進行連續(xù)編 號。 ，必須附在記帳憑證之后。實物驗收工作由經管實物的人員負責辦理，會計人員通過有關的原始憑證進行監(jiān)督檢查。實行會計電算化的單位，有關電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。 制度解釋： 公司財務管理部 會計核算規(guī)定 各單位發(fā)生的下列事項，應當及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算： 款項和有價證券的收付； 財物的收發(fā)、增減和使用； 債權債務的發(fā)生和結算； 資本、基金的增減； 收入、支出、費用、成本的計算； 財務成果的計算和處理； 其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。 會計核算以人民幣為記帳本位幣。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。已經登記入帳的記帳憑證，在當年內發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內容相同的記帳憑證，在摘要欄注明 注銷某月某日某號憑證 字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記帳憑證，注明 訂正某月某日某號憑證 字樣。 ，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫 00，或者符號 ；有角無分的，分位 應當寫 0，不得用符號 代替。 會計憑證應當及時傳遞，不得積壓。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。記帳人員或者會計機構負責人、會計主管人員調動工作時，應當注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。 ，不要寫滿格，一般應占格距的二分之一。 ，應當結出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明 過次頁 和 承前頁 字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明 承前頁 字樣。 定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。包括：現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記帳帳面余額定期與銀行對帳單相核對；各種財物明細帳帳面余額與財物實存數(shù)額相核對；各種應收、應付款明細 帳帳面余額與有關債務、債權單位或者個人核對等。 ，要把各帳戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄注明 結轉下年 字樣；在下一會計年度新建有關會計帳簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明上年結轉 字樣。如果不同會計年度會計報表中各項目的內容和核算方法有變更的，應當在年度會計報表中加以說明。 ? 在填制會計憑證、登記帳簿時，應填制會計科目的名稱，或者 同時填列會計科目的名稱和編號，不應只填編號，不填科目名稱。 出納會計將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。 制度解釋： 公司財務管理部 現(xiàn)金使用范圍 職員工資、津貼、獎金； 個人勞務報酬； 出差人員必須攜帶的差旅費； 結算起點以下的零星支出； 總經理批準的其他開支。 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經部門經理審核；交總經理批準簽字后方可借用。 現(xiàn)金使用審批權限 部門經理審核簽字，總經理批準簽字。 會計檔案的借用 財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手 續(xù)。 會計崗位的劃分 系統(tǒng)管理員。 系統(tǒng)維護員。 負責計算機輸出的賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時性檢查工作。 每天數(shù)據(jù)操作結束后，應及時做好數(shù)據(jù)備份。 按規(guī)定程序實施軟件完善性、適應性和正確性維護。 會計科目運用準確。 會計賬簿應格式齊全、完整，登記及時，計算準確。 正確保管好各種存貯介質的會計檔案。 固定資產審批權限 固定資產的購臵，由資產管理部審核簽字，經總經理批準簽字。% 。 當期費用必須進當期損益，不得掛賬，違者必究。 管理流程 物資采購核算流程 商品銷售核算流程 采購部門憑進貨發(fā)票、運費發(fā)票、入庫驗收單 會計憑進貨發(fā)票、入庫驗收單做進貨核算 見 銷售公司收到貨款 出納會計憑進帳回單、提貨回單開具發(fā)票 會計憑進帳回單、提貨回單、發(fā)票記帳聯(lián)做銷售核算 見 見 8 資金管理辦法 資金管理： 資金管理是企業(yè)財務管理的核心，是對企業(yè)資金循環(huán)及周轉過程各個環(huán)節(jié)的管理，是對資金籌集、運用、分配的決策、計劃、監(jiān)督和控制。 資金籌措及擔保 資金籌措內容： 包括向銀行貸款、開具承兌匯票、企業(yè)間拆借資金以及結算資金等。擔保合同必須經總經理同意方可簽定，以降低擔保風險，最大 限度避免或有損失的發(fā)生。待工程項目實施后，資產管理部應對工程項目資金實施跟蹤管理監(jiān)督，切實做到?？顚Ｓ?。 資金效益的評價 經營資金使用效益的主要評定標準： 既資金的營業(yè)周期，既營業(yè)周期 =存貨周轉天數(shù) +預付帳款周轉天數(shù)，該指標主要反映從購買物資形成存貨到賣出貨物并收回現(xiàn)金所需的天數(shù)。資金管理中心根據(jù)資金使用計劃及公司融資要求安排資金在各家開戶行的存款額度，在保證經營和融資所需的前提下，盡可能減少資金停滯時間，提高資金周轉速度。 ? 資金管理中心應建立公司本部及外埠銀行帳戶檔案，以反映本部及外埠銀行帳戶的設臵及變更情況； 分公司銀行帳戶上資金的管理： ? 分公司銀行帳戶上的資金由分公司負責進帳和劃往公司本部，由金屬貿易部財務部負責資金的支付，資金除正常允許支出的項目以外，其余資金只能劃往公司本部指定帳戶，不得挪為他用； ? 分公司每個帳戶的日資金余額不得高于公司核定的最高限額； ? 分公司銀行帳 戶的資金支出：分公司銀行帳戶的資金支出項目只能是稅費托收，分公司有備用金專用帳戶的只能支出允許支付的項目費用，且支付必須在履行正常支款手續(xù)后方可辦理，分公司銀行帳戶不允許有