【正文】 財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 目 錄 1 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 4 會(huì)計(jì)核算規(guī)定 4 填制會(huì)計(jì)憑證規(guī)定 4 登記會(huì)計(jì)帳簿規(guī)定 7 編制財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)定 9 科目使用規(guī)定 10 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程 12 2 支票管理辦法 13 保管 13 審批權(quán)限 13 使用 13 清帳 13 管理流程 13 3 現(xiàn)金管理 辦法 15 現(xiàn)金使用范圍 15 現(xiàn)金使用規(guī)定 15 現(xiàn)金使用審批權(quán)限 16 管理流程 16 4 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 17 歸檔范圍 17 會(huì)計(jì)檔案的保存 17 會(huì)計(jì)檔案的借用 17 會(huì)計(jì)檔案保管期限 18 會(huì)計(jì)檔案借用的審批權(quán)限 18 管理流程 18 5 會(huì)計(jì)電算化管理辦法 19 目的 19 會(huì)計(jì)崗位的劃分 19 會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制 19 運(yùn)用規(guī)范 21 6 固定 資產(chǎn)核算管理辦法 23 實(shí)行財(cái)產(chǎn)綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制 23 固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)臵程序 23 固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢 23 固定資產(chǎn)審批權(quán)限 24 管理流程 24 7 財(cái)務(wù)核算管理辦法 25 物資采購(gòu)核算 25 商品銷售的核算 25 庫(kù)存商品的核算 26 費(fèi)用的核算 26 債權(quán)的管理 26 外地網(wǎng)點(diǎn)銷售管理 26 管理流程 27 8 資金管理辦法 28 總則 28 資金籌措及擔(dān)保 28 資金使用、控制 29 資金效益的評(píng)價(jià) 30 貨幣資金管理 30 管理流程 32 1 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 財(cái)務(wù)管理： 指對(duì)公司財(cái)務(wù)日常會(huì)計(jì)核算進(jìn)行管理。 管理目的 ： 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定 管理依據(jù)： 根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公 司參照?qǐng)?zhí)行。 制度解釋： 公司財(cái)務(wù)管理部 會(huì)計(jì)核算規(guī)定 各單位發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算： 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付； 財(cái)物的收發(fā)、增減和使用； 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； 資本、基金的增減； 收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算； 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理； 其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì) 計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。 會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)臵帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。 公司的會(huì)計(jì)憑證 、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。 填制會(huì)計(jì)憑證規(guī)定 原始憑證的基本要求 ：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單位和金額。 ，必須蓋有填制單位的公章； 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 ，大寫與小寫金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。 這樣要求，目的是為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證帳物相符，防止盲目采購(gòu)，避免物資短缺和流失。實(shí)物驗(yàn)收工作由經(jīng)管實(shí)物的人員負(fù)責(zé)辦理，會(huì)計(jì)人員通過有關(guān)的原始憑證進(jìn)行監(jiān)督檢查。需要入庫(kù)的實(shí)物，必須填寫入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員驗(yàn)收后在入庫(kù)單上如實(shí)填寫實(shí)收數(shù)額，并加 蓋印章；不需要入庫(kù)的實(shí)物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或者使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，由實(shí)物保管人員或者使用人員在憑證上簽名或者蓋章?？傊仨氂匈?gòu)買人以外的第三者查證核實(shí)后，會(huì)計(jì)人員才能據(jù)以入帳。 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 ，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙 (發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外 )套寫，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋 作廢 戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 ，必須附在記帳憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 因?yàn)椋杩詈瓦€回借款，是互有聯(lián)系的兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在借款和還回借款發(fā)生時(shí)，必須分別在會(huì)計(jì)帳目上獨(dú)自反映出來，因此，借款收據(jù)和收還借款的收據(jù)都是原始憑證，必須予以保留，不能將原借款收據(jù)退還借款人，否則，將會(huì)使會(huì)計(jì)資料失去完整性。 濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 記帳憑證的基本要求 ：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。 ，應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編 號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記帳憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)， 如 1號(hào)會(huì)計(jì)事項(xiàng)分錄需要填制三張記帳憑證，即可編成1 1/3 號(hào)、 1 2/3 號(hào)、 1 3/3 號(hào)。 ，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。 除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外， 其他記帳憑證必須附原始憑證， 并注明所附原始憑證的張數(shù)。所附原始憑證張數(shù)的計(jì)算，一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù) 為準(zhǔn)。凡是與記帳憑證中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張證據(jù)，都應(yīng)作為原始憑證的附件。 如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳?況等。 ，應(yīng)當(dāng)重新填制。已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄注明 注銷某月某日某號(hào)憑證 字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記帳憑證，注明 訂正某月某日某號(hào)憑證 字樣。如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記帳憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記帳憑證。 后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。 填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求 ，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱簡(jiǎn)寫和幣種符號(hào)。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符合的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。 ，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫 00，或者符號(hào) ；有角無分的，分位 應(yīng)當(dāng)寫 0，不得用符號(hào) 代替。 、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡(jiǎn)化字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在 元 或者 角 字之后應(yīng)當(dāng)寫 整 字或者 正 字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫 整 或者 正 字。 ，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。 字中間有 0時(shí)，漢字大寫金額要寫 零 字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)0時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè) 零 字；阿拉伯金額數(shù)字元位是 0，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè) 0、元位也是 0但角位不是 0時(shí)，漢字大寫金額可以只寫一個(gè) 零 字，也可以不寫 零 字。 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)于機(jī)制記帳憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印出的機(jī)制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員印章或者簽字。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì) 計(jì)憑證。 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓。 會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。 ，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記帳憑證上注明 附件另訂 和原始憑證名稱及編號(hào)。各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及 涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記帳憑證和原始憑證上相互注明日期