【正文】 91 / 92目 錄第一章 總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1第二章 財務(wù)管理與會計核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1第三章 財務(wù)計劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 13第四章 資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 17第五章 固定資產(chǎn)管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 21第六章 低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24第七章 費用開支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 25第八章 財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限┄┄┄┄┄┄┄┄ 31第九章 物資采購管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 37第十章 合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 39第十一章 關(guān)于處理會計核算若干問題的規(guī)定┄┄┄┄┄ 41第十二章 財務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 69第十三章 財務(wù)工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄ 79第十四章 　附則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄83相關(guān)補充規(guī)定：采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 84關(guān)于明確物流單據(jù)流程及相關(guān)工作的通知┄┄┄┄┄┄┄ 86 第一章 總則第一條 為提高公司及控股成員企業(yè)財務(wù)管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達到對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務(wù)運作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點和管理要求制定本制度。第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。第三條 本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟活動中的財務(wù)管理與會計核算的總綱，適用于全體企業(yè)。第四條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財務(wù)部負責(zé)具體解釋。第二章 財務(wù)管理與會計核算體制第五條 公司及控股成員企業(yè)財務(wù)體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務(wù)管理與會計核算機制。第六條 財務(wù)管理與會計核算組織架構(gòu)圖（一）財務(wù)組織架構(gòu)圖 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)經(jīng)理（主管） 資金經(jīng)理（主管） 成 稅 分 分 本 務(wù) 廠 廠 會 會 會 出 計 計 計 納（二）各崗位職責(zé)：一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)：（一）崗位名稱：財務(wù)總監(jiān)（二）直接上級：公司總經(jīng)理、董事會直接下級：財務(wù)經(jīng)理（主管）（三）本職工作：負責(zé)公司及各分廠財和物的管理工作（四）直接責(zé)任：（１）在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負責(zé)公司的財務(wù)管理工作；（２）編制各項目預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；（３）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行\(zhòng)決算\預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；（４）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；（５）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件；（６）協(xié)調(diào)財務(wù)部與各分廠的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；（７）及時與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。（８）財務(wù)部與子公司負責(zé)人定期召開例會,對本公司經(jīng)濟活動進行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時采取措施,妥善處理解決；（９）審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費用等資金的收支，確認后進行。協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。（10）定期收集公司與子公司：會計月結(jié)報表、財務(wù)分析報告、進行分析整改處理、及時向總經(jīng)理匯報情況。（11）合理分配會計部門的人員的工作。（12）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作； 二、財務(wù)經(jīng)理（主管）崗位描述（一）崗位名稱：財務(wù)經(jīng)理（主管）（二）直接上級：財務(wù)總監(jiān)（三）直接下級：財務(wù)部職員（四）主要職責(zé)（１）具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作；（２）按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，及時向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；（３）詳細審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,簽名確認無誤才安排會計過帳；（４）負責(zé)各項目的總體策劃設(shè)帳、安排處理報表,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等)；（５）查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；（６）協(xié)助財務(wù)總監(jiān)辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；（７）妥善處理與稅務(wù)部門關(guān)系；（８）完成總經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)交付的其他工作。三、材料及成本會計崗位職責(zé)（一）崗位名稱：材料及成本會計（二）直接上級：財務(wù)經(jīng)理（主管）（三）本職工作：應(yīng)付帳款的管理、材料核算、成本核算（四）主要職責(zé)：材料采購進倉單、生產(chǎn)領(lǐng)料單、外協(xié)出倉單、產(chǎn)品入庫單、其他出庫單等物資收發(fā)單據(jù)的復(fù)核及發(fā)票的簽收；根據(jù)每日的材料收發(fā)單據(jù)編制會計憑證；負責(zé)每月與各供應(yīng)商核對應(yīng)付款住來情況；月底與倉庫、采購的對結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無誤、數(shù)據(jù)一致；編制定期的盤點的計劃，組織倉庫進行定期的盤點，保證帳實相符；確保庫存信息的準(zhǔn)確、及時；根據(jù)已錄入的采購入庫單及供應(yīng)商的采購合同（協(xié)議）的付款條款審核采購部下來的供應(yīng)商付款計劃，并及時整理報送上級審批；成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用）各部門相關(guān)報表的收集與審核；固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制；費用項目控制與相關(guān)憑證的填制；1每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂；1編制每月工廠的半成品、成品的生產(chǎn)情況報表，定期編制各種產(chǎn)品成本分析表上報主管及總經(jīng)理；1跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理；1完成其他日常相關(guān)會計工作；1 財務(wù)主管交待的其他工作。四、應(yīng)收及稅務(wù)會計崗位職責(zé)（一）崗位名稱：應(yīng)收及稅務(wù)會計（二）直接上級：財務(wù)經(jīng)理（主管）（三）本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管、開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項（四）主要職責(zé)：負責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅；負責(zé)抵扣聯(lián)認證數(shù)據(jù)錄入，月底進行進項發(fā)票認證；計算各類稅金，填列稅務(wù)報表進行納稅申報；負責(zé)納稅帳務(wù)憑證、報表及各項對外統(tǒng)計報表的編制；及時向主管傳達稅務(wù)信息及資料；依據(jù)稅法規(guī)定，處理企業(yè)各項稅務(wù)事宜，力求正確無誤，避免遭受無謂的損失與罰款；根據(jù)公司的費用標(biāo)準(zhǔn)審核各部門的費用報銷單據(jù)；根據(jù)賒銷條件審核銷售部門開具的銷售出庫單，并及時編制會計憑證；每天早上10點收昨天的貨物放行條，核對銷售出庫單；每月5號前，編制銷售客戶對帳單交客管部核對；1單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管；1審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況并及時編制會計憑證；1協(xié)助追收貨款；1財務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)。五、分廠材料會計（一）、崗位名稱：分廠會計（二）、直接上級：財務(wù)經(jīng)理（主管）（三）、本職工作：分廠的材料核算、費用核算、銷售核算（四）、主要職責(zé)：根據(jù)公司的費用標(biāo)準(zhǔn)審核工廠的費用報銷單據(jù)；負責(zé)工廠采購入庫、往來收支、工資計提及發(fā)放、生產(chǎn)及管理費用的計提及支付等工廠相關(guān)業(yè)務(wù)的會計憑證的編制； 針對各生產(chǎn)訂單的領(lǐng)料、完工入庫情況計算并編制產(chǎn)品入庫材料成本表； 編制每月工廠的半成品、成品的生產(chǎn)情況報表； 每月月末與各倉庫核對帳目，保證帳帳相符； 每月與車間統(tǒng)計核對生產(chǎn)領(lǐng)料、半成品完工入庫、成品完工入庫的數(shù)據(jù)； 每月與外協(xié)管理員核對外協(xié)加工的發(fā)料、成品回收、外協(xié)庫存數(shù)據(jù)； 編制定期的盤點的計劃，組織倉庫進行定期的盤點，保證帳實相符； 進料加工倉庫臺帳的登記； 負責(zé)每月與各供應(yīng)商核對應(yīng)收應(yīng)付往來情況；1 負責(zé)每月工人工資的審核；1 完成上級交給的其他工作。六、資金經(jīng)理（主管）（一）、崗位名稱：資金經(jīng)理（主管）（二）、直接上級：財務(wù)總監(jiān)（三）、本職工作：公司及各分廠的資金管理、公司本部的日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)（四）、主要職責(zé)： 根據(jù)各部門（分廠）上報的年度、月度以每周的資金收支計劃，編制企業(yè)的年度、月度及每周的資金來源及運用表，每日編制資金日報表，及時將公司資金情況傳達給總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)； 負責(zé)公司整體資金及資產(chǎn)的管理和安全，及時籌措企業(yè)所需的營運資金，合理有效運用和分配資金； 根據(jù)審核無誤、手續(xù)齊全的支付申請單據(jù)，辦理銀行存款、取款及轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)； 及時登記現(xiàn)金及銀行存款日記帳，并將每日現(xiàn)金及銀行收支單據(jù)及時傳遞給會計進行核算； 定期根據(jù)銀行存款對帳單，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，保證帳實相符； 嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理報銷事項，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全； 認真審查臨時借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴格執(zhí)行區(qū)域內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷限額； 按收款情況，審核銷售部門的屬于現(xiàn)銷的性質(zhì)的銷售出庫單； 配合對應(yīng)收款的清算工作； 核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)放企業(yè)員工的工資獎金；1 負責(zé)及時、準(zhǔn)確解繳各種稅費、社會統(tǒng)籌保險、公積金等工作；1 負責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、賬冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作；1 負責(zé)掌管企業(yè)的財務(wù)保險柜；1 建立與發(fā)展同銀行的良好合作關(guān)系；1 完成上級交給的其他工作。七、分廠出納崗位職責(zé)（一）崗位名稱：出納（二）直接上級：資金經(jīng)理（主管）（三）本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)（四）主要職責(zé)：認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“ 不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”； 一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳； 管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券；協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；堅持結(jié)算原則，必需做好下列三條：。2維護購銷雙方正當(dāng)權(quán)益。3銀行不予墊款；協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付過程；嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效； 根據(jù)倉庫提供的采購進倉單、生產(chǎn)領(lǐng)料單、外協(xié)出倉單、產(chǎn)品入庫單、其他出庫單等物資收發(fā)單據(jù)錄入電腦；1 根據(jù)已審核的銷售出庫單，將銷售出庫單打印提供倉庫進行發(fā)貨；1 完成上級交給的其他工作。第七條 財務(wù)組織隸屬關(guān)系：財務(wù)總監(jiān)：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；財務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會負責(zé)。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事會當(dāng)好參謀，對整個經(jīng)營過程及其結(jié)果、財務(wù)收支、預(yù)（決）算進行總的控制和監(jiān)督。財務(wù)主管：財務(wù)管理與會計核算均對財務(wù)總監(jiān)負責(zé)，財務(wù)結(jié)果首先接受財務(wù)總監(jiān)的檢查、指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負責(zé)總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務(wù)事務(wù)。財務(wù)一般會計：隸屬于財務(wù)經(jīng)理（主管）管理，嚴格按財會制度及崗位責(zé)任明細分工，處理各自崗位工作。第八條 各級財務(wù)人員的任免權(quán)下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：①、財務(wù)總監(jiān)由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對其任免有建議權(quán)；②、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務(wù)經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；③、一般會計員、出納員由財務(wù)總監(jiān)決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；第九條 對各級財務(wù)人員的考核評估權(quán)企業(yè)財務(wù)部總監(jiān)、經(jīng)理（主管