【正文】 往來帳戶的資金結算管理： 嚴格按照公司財務管理制度規(guī)定對供應商、客戶、個人等往來帳戶進行管理，防止和杜絕資金損失及被他人占用。對短期投資只能利用公司暫時閑臵的資金進行投資，并考慮資金的安全性和流動性，根據不同投資品種的特性，組成最佳投資組合。資金管理中心根據公司的年度營銷計劃，編制公司年度資金籌措計劃；每月根據各經營部門提交的資金使用申請計劃，結合信貸資金償還、各項費用支出、固定資產投資等計劃，會同各有關部門對資 金的回籠、實際籌措和使用進行預算平衡，編制公司月度資金收支平衡預算表，對未來經營過程中資金狀況做出判斷，據此對資金籌 措計劃決策做出相應調整。 無論進貨債權和銷售債權的分戶賬，必須以最后一次對賬雙方認可日期為準，確保債權的時效性。 管理流程 固定資產購臵核算流程 固定資產處理核算流程 使用部門提出增加固定資產報告 資產管理部審核簽字 總經理審核批準 出納會計審核付款 見 見 見 使用部門提出處理固定資產報告 資產管理部審核簽字 總經理審核批準 會計審核后做帳務處 理 見 見 見 7 財務核算管理辦法 財務核算管理： 指對公司的財務核算進行管理。 ? 對外報送的財務會計報告的種類、格式、指標內容、編報時間等，均應符合國家統(tǒng)一的會計制度的要求，不能隨意增列或減并表內項目，更不能任意變更表內項目的經濟內容； ? 內部使用的會計報表應做到科學合理、體系完整、結構嚴謹、簡明實用。 負責本系統(tǒng)各類數(shù)據軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬表、憑證、資料的存檔保管工作。 負責對本系統(tǒng)各類人員的工作質量考評，以及提出任免意見。 系統(tǒng)操作員。 管理目的 ： 為加強公司的會計檔案管理工作，發(fā)揮財務在公司經 營管理和提高經濟效益中的作用， 管理依據： 根據《中華人民共和國會計法》 《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部、金屬貿易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。 財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經會計審核，總經理批準后支付現(xiàn)金。 會計科目名稱和編號 順序號 編號 名 稱 一、資產類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1009 其他貨幣資金 4 1101 短期投資 5 1111 應收票 據 6 1121 應收股利 7 1131 應收帳款 8 1132 壞帳準備 9 1141 預付帳款 10 1191 其他應收款 11 1201 在途物資 12 1211 原材料 13 1221 包裝物 14 1231 低值易耗品 15 1241 庫存商品 16 1301 待攤費用 17 1401 長期股權投資 18 1501 固定資產 19 1502 累計折舊 20 1505 工程物資 21 1506 在建工程 22 1601 固定資產清理 23 1701 無形資產 24 1702 開辦費 25 1801 長期待攤費用 26 1901 待處理財產損溢 二、負債類 27 2101 短期借款 28 2111 應付票據 29 2121 應付帳款 30 2131 預收帳款 31 2151 應付工資 32 2153 應付福利費 33 2161 應付股利 34 2171 應交稅金 35 2172 其他應交款 36 2181 其他應付款 37 2191 預提費用 38 2221 長期應付款 39 2231 遞延稅款 三、所有者權益 40 3101 股本 41 3111 資本公積 42 3121 盈余公積 43 3131 本年利潤 44 3141 利潤分配 四、損益類 45 5101 主營業(yè)務收入 46 5102 其他業(yè)務收入 47 5201 投資收益 48 5203 補貼收入 49 5301 營業(yè)外收入 50 5401 主營業(yè)務成本 51 5402 主營業(yè)務稅金及附加 52 5405 其他業(yè)務支出 53 5502 營業(yè)費用 54 5503 管理費用 55 5504 財務費用 56 5601 營業(yè)外支出 57 5701 所得稅 58 5801 以前年度損益調整 會計數(shù)據處理流程 收 款 付 款 轉賬 原始憑證 填制和審核憑證 記帳憑證 登記各種明細帳 核對 登記 總帳 登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳 核對 編制各種會計報表 見 見 見 見 見 見 見 見 2 支票管理辦法 支票管理： 指對公司的支票使用進行管理。財務報告包括會計報表及其說明。 。 下列情況，可以用紅色墨水記帳 ? 按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯誤記錄； ? 在不設借貸等欄的多欄式帳頁中，登記減少數(shù)； ? 在三欄式帳戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數(shù)余額； ? 根據國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。會計帳簿包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在 元 或者 角 字之后應當寫 整 字或者 正 字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫 整 或者 正 字。所附原始憑證張數(shù)的計算，一般應以原始憑證的自然張數(shù) 為準。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據，必須用雙面復寫紙 (發(fā)票和收據本身具備復寫紙功能的除外 )套寫，并連續(xù)編號。 實行會計電算化的單位，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的要求，應當符合財政部關于會計電算化的有關規(guī)定。 公司的會計憑證 、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應當建立檔案，妥善保管。作廢時應當加蓋 作廢 戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。凡是與記帳憑證中的經濟業(yè)務記錄有關的每一張證據，都應作為原始憑證的附件。 ，應當加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。 現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿。 ，不得跳行、隔頁。核對會計帳 簿記錄與原始憑證、記帳憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記帳方向是否相符。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注。 管理目的 ： 為加強公司的支票管理工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特 管理依據： 根據《中華人民共和國會計法》 《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部、金屬貿易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。 制度解釋： 公司財務管理部 歸檔范圍 公司的會計憑證； 會計帳簿； 會計報表、 查帳報告、驗資報告 ； 會計文件、財務會計制度以及與經營管理和投資者權益有關的其它重要文件，如合同、章程、董事會議等各種會計資料。負責輸入會計數(shù)據，啟 動計算機處理會計數(shù)據，打出會計數(shù)據（包括打印輸出賬簿、報表），要求具備會計知識及上機操作知識。 完善企業(yè)現(xiàn)有管理制度，并制定崗位責任與經濟責任考核制度。 做好各類數(shù)據、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。 ，嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表編制說明，設定報表數(shù)據取數(shù)關系，進行數(shù)據定義，設臵計算公式，做到賬表之 間、表內各項目之間、報表與報表之間相互銜接，本期報表與上期報表之間有關數(shù)據相互銜接。 管理目的 ： 為加強公司的財務核算管理工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用， 管理依據： 根據《中華人民共和國會計法》 《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部、金屬貿易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。 對供應重點工程所發(fā)生的債權，會計人員應根據事業(yè)部所提供的合同為依據，分析債權是否合理，并在債權報表上注明 合同號及債權合理數(shù)額。 資金籌措： 、投資者、融資企業(yè)保持良好的合作關系，加強對經營過程中資金運行的監(jiān)督管理，保證資金安全回籠，按期償還借貸，維護企業(yè)在金融機構的良好信譽，保持資金籌措渠道暢通，并適時吸納關聯(lián)企業(yè)的閑臵資金，彌補預算缺口，完成資金籌措計劃，最大限度地滿足公司經營運作的資金需要。 消費資金管理： 本著先經營、后消費的原則，在優(yōu)先滿足生產經營所需資金的基礎上，合理安排各項消費資金的使用。 應收票據的管理： 嚴格按照公司財務管理制度規(guī)定進行管理，資金管理中心應根據資金使用計劃及時將收到的銀行承兌匯票背書轉讓或貼現(xiàn)，提高現(xiàn)有資金的使用效率。 其他貨幣資金管理： 若因特殊情況，在發(fā)生對外經濟活動中，采用其它貨幣資金結算的，必須嚴格按照 公司財務管理制度規(guī)定進行管理，業(yè)務結束后應立即清理，余款退回銀行帳戶。 長期投資管理： 資金管理中心負責公司投資資金的具體運作和管理，對長期投資應進行合理規(guī)劃、充分論證、科學決策、分級審批，并對長期投資實施動態(tài)管理。 資金籌措計劃及決策： 資金籌劃和決策應堅持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，以防止和杜絕資金的沉淀和短缺。 債權的管理 會計人員必須加強責任心，對每筆債權決不能只記不管，應隨時督促業(yè)務人員清賬，對超過三個月以下的債權建立債權臺賬，明確債權責任人，及時上報有關領導，督促清欠，債權時間不得隨意改變。 固定資產的處理，由資產管理部審核簽字，經總經理批準簽字。 ? 對于輸出的會計賬簿的格式應符合有關會計制度的要求； ? 應根據審核無誤的記賬憑證及時登記機內有關賬簿；