【文章內(nèi)容簡介】 見 見 見 見 見 2 支票管理辦法 支票管理： 指對公司的支票使用進行管理。 管理目的 ： 為加強公司的支票管理工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特 管理依據(jù)： 根據(jù)《中華人民共和國會計法》 《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。 制度解釋： 公司財務管理部 保管 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。 審批權限 部門經(jīng)理審核簽字， 總經(jīng)理批準簽字。 使用 支票使用時，經(jīng)辦人必須填寫 “ 用款申請單 ” ，部門經(jīng)理審核簽字。 總經(jīng)理批準簽字。 出納會計將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。 公司財務人員支付每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。 清帳 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人填寫報銷憑證封面，填寫金額要無誤、相關人員核對驗收 (購臵物品由保管人員簽字 )、總經(jīng)理審 批。完成后交出納人員，出納人員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行帳，原支票領用人在 “ 用款申請單 ” 及支票領用登記簿上注銷。 月底支票領用人如沒有及時報帳，財務人員月底清帳時憑 “ 用款申請單 ” 轉(zhuǎn)應收款，發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。 管理流程 支票領用流程 見 領用人填寫用款申請單 總經(jīng)理批準 出納會計按批準金額支付 部門經(jīng)理審核簽字 見 見 辦公用品、低值易耗品報銷流程 見 . 辦公用品、低值易耗品由總務部購買填寫報銷憑證封面 相 關 人員 審 核簽 字 驗收 總經(jīng)理批準 出納會計審核付款 見 見 3 現(xiàn)金管理辦法 現(xiàn)金管理： 指對公司的現(xiàn)金使用進行管理 。 管理目的 ： 為加強公司的現(xiàn)金管理工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特 管理依據(jù)： 根據(jù)《中華人民共和國會計法》 《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。 制度解釋： 公司財務管理部 現(xiàn)金使用范圍 職員工資、津貼、獎金； 個人勞務報酬； 出差人員必須攜帶的差旅費； 結算起點以下的零星支出； 總經(jīng)理批準的其他開支。 現(xiàn)金使用規(guī)定 結算起點定為 1000 元，結算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。 財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。確需現(xiàn)金支付， 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 20xx 元。超額部分應存入銀行。 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付 (即坐支 )。 因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)部門經(jīng)理審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。 經(jīng)手人憑發(fā)票填寫報銷單，相關人員審核驗收，經(jīng)總經(jīng)理批準后，由出納支付現(xiàn)金，填制記帳憑證。 差旅費及各種補助單 (包括領款單 )，由部門主任簽字，有關人員審核時間、天數(shù)無誤后，送總經(jīng)理簽字，交出納員付款，填制記帳憑證，辦理會計核算手續(xù)。 無論何種匯款，財務人員都須審核《用款申請單 》，分別由經(jīng)手人、部門主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證，出納員付款，填制記帳憑證。 ，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。 現(xiàn)金使用審批權限 部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理批準簽字。 管理流程 現(xiàn)金支款流程 報銷流程 見 領用人填寫借款單 總經(jīng)理批準 出納會計按批準金額支付 部門經(jīng)理審核簽字 見 見 見 . 經(jīng)手人填寫報銷憑證封面 相關人員審核簽字驗收 總經(jīng)理批準 出納會計審核付款 見 見 4 會計檔案管理辦法 檔案管理： 指對公司的會計檔案進行管理。 管理目的 ： 為加強公司的會計檔案管理工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng) 營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用， 管理依據(jù)： 根據(jù)《中華人民共和國會計法》 《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。 制度解釋： 公司財務管理部 歸檔范圍 公司的會計憑證； 會計帳簿； 會計報表、 查帳報告、驗資報告 ； 會計文件、財務會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權益有關的其它重要文件，如合同、章程、董事會議等各種會計資料。 會計檔案的保存 財務部應有專人負責保存會計檔案 ，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記。 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見 。 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準，報上級有關部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由總經(jīng)理工作部和財務部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 會計檔案的借用 財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手 續(xù)。 本公司各部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本部門領導批準證明，經(jīng)財務經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經(jīng)財務經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經(jīng)財務部經(jīng)理批準，并限期歸還。 會計檔案保管期限 會計憑證類 原始憑證、記帳憑證保管期限 15 年 銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限 3 年 會計帳簿類： 日記帳保管期限 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年 明細帳、總帳、輔助帳保管期限 15 年 涉及外來和對私改造的會計帳簿保管期限 會計報表類： 主要財務指標報表保管期限 年 月、季度會報表保管期限 年 年度會計報表保管期限 永久 其它 類： 25 年 年 、合同、協(xié)議保管期限 永久 會計檔案借用的審批權限 必須 經(jīng)使用部門領導批準證明，經(jīng)財務經(jīng)理批準同意。 管理流程 會計檔案借用流程 見 檔案需用人填寫申請 財務經(jīng)理批準 部門經(jīng)理審核簽字 見 5 會計電算化管理辦法 電算化管理： 指對公司的會計電算化進行管理。 管理目的 ： 為加強公司的會計電算化管理工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本 管理依據(jù)： 根據(jù)《中華人民共和國會計法》 《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。 制度解釋： 公司財務管理部 目的 加強公司的會計管理，規(guī)范會計電算化工作，保證會計核算質(zhì)量，依據(jù)財政部會計電算化工作規(guī)范及華能國貿(mào)公司會計電算化有關規(guī)定，特制定本辦法。 會計崗位的劃分 系統(tǒng)管理員。負責計算機及會計軟件系統(tǒng)的正常運行協(xié)調(diào)工作，要求具備會計和計算機知識，可由會計主管兼任。 系統(tǒng)操作員。負責輸入會計數(shù)據(jù)，啟 動計算機處理會計數(shù)據(jù)，打出會計數(shù)據(jù)（包括打印輸出賬簿、報表），要求具備會計知識及上機操作知識。如果基本會計崗位的會計人員上機操作，系統(tǒng)操作員可由除出納崗位以外的其他各崗位會計人員擔任。 憑證審核員。負責對原始憑證和記賬憑證進行審核，以保證憑證的合法性、正確性和完整性。憑證審核員由具有會計師以上職稱的財會人員擔任較好。 系統(tǒng)維護員。負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，要求具備計算機知識。維護員一般不對實際會計進行操作。 會計檔案資料保管員。負責存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、輸出的 賬表、憑證和各種檔案資料的保管工作，以及軟盤、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作。 會計電算化崗位責任制 系統(tǒng)管理員崗位責任制 ，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運行，達到合法、安全、可靠、可審性的要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時，應及時到場，并組織有關人員盡快依復正常運行。 協(xié)調(diào)本系統(tǒng)各類人員之間的工作關系。 負責計算機輸出的賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時性檢查工作。 負責本系統(tǒng)各有關資源 (硬件資源和軟件資源 )的調(diào)用、修改和更新的 審批手續(xù)。 負責對本系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評，以及提出任免意見。 完善企業(yè)現(xiàn)有管理制度，并制定崗位責任與經(jīng)濟責任考核制度。 系統(tǒng)操作員崗位責任制 、數(shù)據(jù)備份和輸出會計數(shù)據(jù)（包括打印輸出賬簿、報表）工作。 嚴格按照系統(tǒng)操作說明進行操作。 數(shù)據(jù)輸入操作完畢，應進行自檢核對工作，核對無誤后交數(shù)據(jù)審核員復核。 對審核過的憑證及時記賬，并打印出有關的賬表，交有關人員審核。 每天數(shù)據(jù)操作結束后，應及時做好數(shù)據(jù)備份。 注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，備份數(shù)據(jù)應妥善保管。 操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應記錄故障情況并及時向系統(tǒng)管理員報告。 憑證審核員崗位責任制 負責憑證的審核工作，包括對各類代碼合法性、摘要規(guī)范性和數(shù)據(jù)正確性的審核。 、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關人員更正修改后，再進行審核， 對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽章確認。 系統(tǒng)維護員崗位責任 制 定期檢查軟件、硬件的運行情況。 負責系統(tǒng)運行中軟件、硬件故障的消除工作。 負責系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作。 按規(guī)定程序?qū)嵤┸浖晟菩浴⑦m應性和正確性維護。 會計檔案資料保管員崗位責任制 按會計檔案管理有關規(guī)定行使職權。 負責本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬表、憑證、資料的存檔保管工作。 做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。 ，向各類電算化崗位人 員催交各種有關的軟盤資料和賬表、憑證等會計檔案資料。 運用規(guī)范 會計憑證規(guī)范 會計憑證要素齊全，內(nèi)容完整，包括： ? 填制憑證的日期； ?