匯仁醫(yī)藥集團(tuán)公司財務(wù)管理制度(存儲版)
【正文】 中心審核預(yù)算、財務(wù)管理部長審批，超過限額的支出由總裁審批。 信用融資由資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)提出申請 ，財務(wù)管理部部長批準(zhǔn)。 （如集團(tuán)投資發(fā)展部成立，該中心職能將劃歸投資發(fā)展部） 營銷財務(wù)管理中心 負(fù)責(zé)銷售系統(tǒng)各分公司的資產(chǎn)監(jiān)管。 負(fù)責(zé)監(jiān)控各單位的資金往來。 財務(wù)管理中心 負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)的年度、月度預(yù)算。 適用范圍 集團(tuán)內(nèi)全體企業(yè) 批準(zhǔn)機構(gòu) 總裁辦公會審議，總裁批準(zhǔn)。 會計核算中心 負(fù)責(zé)制定全集團(tuán)的會計核算辦法。 負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)的財務(wù)分析。 資本運營中心 資本運營中心是集團(tuán)投資、融資的管理機構(gòu) 負(fù)責(zé)組織投資項目的可行性分析，編寫商業(yè)計劃書。生產(chǎn)型的法人單位要實行二級核算，車間核算人員由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)管理。 季度預(yù)算調(diào)整由各部門提出財務(wù)管理部財務(wù)管理中心匯總，總裁辦公會審議，總裁批準(zhǔn)。 向各法人單位的二級核算單位委派核算員。 ? 各法人單位 資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的 原則，保證各法人單位會計核算的獨立性 。 投資者投入的固定資產(chǎn) 定價原則 投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)按投資協(xié)議約定的價 格為原價。 成本核算的方法 成本核算采用兩級核算，基本生產(chǎn)車間核算制造成本，輔助生產(chǎn)車間核算能源動力成本、勞務(wù)工時成本。 廣告費的管理 銷售費用中廣告費由財務(wù)管理部會計核算中心根據(jù)廣告的投入規(guī)模、受益情況向各公司分配。 10 集團(tuán)研發(fā)費用的管理 集團(tuán)研究開發(fā)費用由集團(tuán)研發(fā)事業(yè)部按規(guī)定的程序立項，按項目編制預(yù)算，集團(tuán)財務(wù)管理中心根據(jù)預(yù)算進(jìn)行項目管理。 各法人單位資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、期間費用表、主要產(chǎn)品成本表、產(chǎn)品銷售利潤明細(xì)表、應(yīng)交稅金情況表、主要財務(wù)指標(biāo)分析表。 為經(jīng)營人提供了解企業(yè)經(jīng)營成果、控制經(jīng)營風(fēng)險的財務(wù)報告。 由行政部負(fù)責(zé)，財務(wù)管理部財務(wù)管理中心進(jìn)行預(yù)算控制。 基本生產(chǎn) 車間制造費用的分配 基本生產(chǎn)車間將制造費用在不同產(chǎn)品之間分配。 包裝物、備品備件 的計價 包裝物、備品備件 的計價 按計劃價計價，計劃價格每年由 采購事業(yè) 部修訂一次，并將價格目錄下發(fā)至各部門。財務(wù)管理部的固定資產(chǎn)明細(xì)帳、設(shè)備管理部門的固定資產(chǎn)臺帳與固定資產(chǎn)實物應(yīng)相符。 如需委派財務(wù)總監(jiān)由總裁直接任命。 預(yù)算外資金支付由經(jīng)辦人提出，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審批，費用性支出 1 萬元以下；采購資金 10 萬元以下的由財務(wù)管理部部長批準(zhǔn)；超過此限額需經(jīng)總裁審批?？偛棉k公會審議，總裁審批。 負(fù)責(zé)上市的準(zhǔn)備工作。 負(fù)責(zé)集 團(tuán)的統(tǒng)一信用融資。 負(fù)責(zé)集團(tuán)統(tǒng)一的稅務(wù)籌劃。集團(tuán)財務(wù)管理部向各法人單位派駐財務(wù)機構(gòu)、人員。 負(fù)責(zé)管理各法人單位的會計核算工作。 資金結(jié)算中心 資金結(jié)算中心是集團(tuán)資金的管理機構(gòu)。 負(fù)責(zé)資本性支出的預(yù)算編制。 委派財務(wù)機構(gòu)根據(jù)該企業(yè)的業(yè)務(wù)特點制訂財務(wù)管理細(xì)則，報集團(tuán)財務(wù)管理部批準(zhǔn)后執(zhí)行。 月度資金預(yù)算由財務(wù)管理部財務(wù)管理中心組織匯總，資金結(jié)算中心組織召開資金平衡會，財務(wù)管理部部長審批。 委派財 務(wù)機構(gòu)的業(yè)務(wù)管理，按業(yè)務(wù)內(nèi)容由集團(tuán)財務(wù)管理部各中心統(tǒng)一管理。 5 資金管理制度 嚴(yán)格收支兩條線 ? 各獨立核算單位只許可在集團(tuán)指定的銀行分別開立收款帳戶及付款帳戶 ? 經(jīng)營性收入一律進(jìn)入收款帳戶 ? 經(jīng)營性支出一律由付款帳戶支付 ? 嚴(yán)格執(zhí)行備用金標(biāo)準(zhǔn) ? 付款帳戶資金來源由集團(tuán)資金 結(jié)算中心根據(jù)預(yù)算劃入 統(tǒng)一委托資金結(jié)算中心管理 各單位的資金統(tǒng)一委托資金結(jié)算中心進(jìn)行管理，資金調(diào)度、監(jiān)控由資金結(jié)算中心統(tǒng)一進(jìn)行（管理方法詳見資金結(jié)算中心運作方案） 6 固定資產(chǎn)管理制度 定義及分類 固定資產(chǎn)的定義 單價20xx元以上，使用年限１年以上的 生產(chǎn)用 資產(chǎn) 或 使用年限２年以上非生產(chǎn)用資產(chǎn)為固定資產(chǎn) 。 固定資產(chǎn) 的 盤點 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)計價，由設(shè)備管理部門審查，報運營保障部備案，于年度決算時處理完畢。 原材料、輔助材料、包裝物、直接人工費的分配 原材料、輔助材料、包裝物、直接人工費根據(jù)產(chǎn)品實際消耗直接計入產(chǎn)品成本。 非廣告費用的管理 非廣告費用的管理由各分公司根據(jù)預(yù)算執(zhí)行，財務(wù)管理中心進(jìn)行預(yù)算控制。 研發(fā)項目預(yù)算成本包括：項目領(lǐng)用的材料、項目人員工資福利、差旅費、技術(shù)協(xié)作、臨床實驗、中試費用等。
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