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xxxx集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度(留存版)

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【正文】 (四)客戶正式蓋章后其簽收人簽名。壞帳的發(fā)生,除按業(yè)務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外,該筆交易的成交獎(jiǎng)金不準(zhǔn)發(fā)給,其已發(fā)給者則應(yīng)予追回。出納與帳務(wù)員,財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管,采購與驗(yàn)收,銷貨與倉儲(chǔ),薪工計(jì)算與支付,收款與帳務(wù),裝運(yùn)與倉儲(chǔ),訂貨與倉儲(chǔ)等等。(四)各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù),是否依照規(guī)定辦理,誤露的空白帳頁,有否劃“”形紅線注銷,并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在“”處蓋章證明。第一一八條 報(bào)表檢查,應(yīng)注意下列事項(xiàng) (一)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。(二) 訂貨成本:因訂貨而發(fā)生的差旅費(fèi)、郵費(fèi)等,以及專設(shè)機(jī)構(gòu)費(fèi)用。 (三)產(chǎn)品銷售率及上年同期對比的增減水平。 第一三五條 負(fù)債分析 (一)根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。(三)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn):系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)而言。(二)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具,預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng);所需盤點(diǎn)表格,由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。(二)不定期抽點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級核示。(三)所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則,因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)總經(jīng)理同意后,方能由檔案管理人員接待查閱,并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。(二)銷貨退回的成品,應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù),含驗(yàn)收及列帳。(二)盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目,以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。(三) 協(xié)點(diǎn)人:由經(jīng)管部門和財(cái)務(wù)部門指派,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)搬運(yùn)及整理工作。年度財(cái)務(wù)分析則將上述公式中的30改為360,銷售收入以全年累計(jì)數(shù)計(jì)算,各項(xiàng)指標(biāo)的平均點(diǎn)用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。 (二)應(yīng)收帳款分析 ,包括催收或上訴的進(jìn)度情況。 第九章 財(cái)務(wù)分析 第一二九條 為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)狀況分析內(nèi)容和格式,全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果,切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司管理中的作用。(三) 滿足市場銷售的需求。(七)匯出匯款寄回的收據(jù),是否妥為保存,有無匯出多日尚未解訖的匯款。第一一六條 帳簿檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng)(一)各種帳簿的記載,是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者,是否已復(fù)核,每日應(yīng)記的帳,是否當(dāng)日記載完畢。第一零八條 單據(jù)開具必須一次復(fù)寫,并避免涂改。 第九十四條 凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者,若未取回原開發(fā)票全部聯(lián)次作廢者,不得重開統(tǒng)一發(fā)票,惟經(jīng)書面呈報(bào)總經(jīng)理特準(zhǔn)者不在此限。故遇有銷貨退回或發(fā)票重開而其日期超過180天以上者,應(yīng)由客戶賠償稅款損失;退貨或發(fā)票遺失其原因如系員工疏忽所致,則稅款損失應(yīng)責(zé)由員工負(fù)責(zé)賠償。第七十三條 盤點(diǎn):固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門每年盤點(diǎn)一次。:防護(hù)設(shè)備(清防警衛(wèi)、醫(yī)療)裝潢設(shè)備、康樂設(shè)備。 辦公用品購買,參考公司制定的流程。 經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后,取回發(fā)票,填寫費(fèi)用報(bào)銷單,經(jīng)聯(lián)簽審批后,借款人方可將“借款單”收回銷毀或沖賬。b.“固定資產(chǎn)采購申請單”經(jīng)聯(lián)簽審批后,交回財(cái)務(wù)部由出納編號,并準(zhǔn)備付款。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。(八)現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。第二節(jié) 支票管理第二十八條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。(十)每日按公司要求做好銀行余額表,每月中旬復(fù)印上月銀行對帳單交財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)集團(tuán)資本運(yùn)營經(jīng)理。(六)每月9日(或發(fā)放工資前一日)按人資部轉(zhuǎn)來的各公司現(xiàn)發(fā)工資單,做工資條并按公司打簽收單,每月10日做好發(fā)放現(xiàn)金工資及相關(guān)工作。(十一)負(fù)責(zé)本部門對銀行、工商、稅務(wù)、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)等外聯(lián)工作。 (三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。(三) 建立集團(tuán)產(chǎn)權(quán)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,跟蹤和監(jiān)控各項(xiàng)指標(biāo)變化,把握集團(tuán)整體及所屬單位的價(jià)值區(qū)間。(五) 根據(jù)公司的經(jīng)營需要擬定融資計(jì)劃、擔(dān)保措施,并負(fù)責(zé)具體實(shí)施。第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是:(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。(二) 主持公司的財(cái)務(wù)管理工作,建立健全公司的財(cái)務(wù)體系。第七條 集團(tuán)資本運(yùn)營科的主要工作:(一) 負(fù)責(zé)組織撰寫相關(guān)的各類制度,包括籌資管理、投資管理、資本運(yùn)作管理方面的管理流程、規(guī)劃和制度,并推進(jìn)制度的實(shí)施。 (八)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印鑒的保管工作。連續(xù)全面地反映現(xiàn)金發(fā)生額及現(xiàn)金余額,做到到日清月結(jié)、帳實(shí)相符。(七)銀行日記帳應(yīng)及時(shí)與銀行對帳單對帳,月底當(dāng)銀行日記帳與銀行對帳單余額不一致時(shí),需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。第十九條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。(四)經(jīng)辦人是經(jīng)理的,必須由總經(jīng)理簽字。(五)到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐公司汽車前往。第四十三條 無論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,經(jīng)聯(lián)簽審批后。 第五節(jié) 固定資產(chǎn)采購付款款管理第四十七條 固定資產(chǎn)指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),其使用年限在二年以上,單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上。 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后,方可用現(xiàn)金支付。此外特殊情況如陪同客人外出、出外時(shí)須攜帶沉重的文件等情況,經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。:冷氣機(jī)、抽送風(fēng)機(jī)、電扇等。財(cái)務(wù)部門與管理部門于每年會(huì)同盤點(diǎn)時(shí)并應(yīng)互為核對雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符,如有不符應(yīng)即查明更正。 第六章 收款管理 第八十二條 凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開據(jù)統(tǒng)一發(fā)票,并依序填入當(dāng)天之“銷貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告”中,同時(shí)計(jì)入“應(yīng)收帳款明細(xì)帳”中,不得漏開、短開或多開。 第九十二條 收回現(xiàn)金者,應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時(shí)如數(shù)交會(huì)計(jì)入帳,若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者,均依挪用公款議處;收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者,應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書,否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書,并注明客戶名稱備查,若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者,即視同挪用公款議處。第一零五條 已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人,或核決人領(lǐng)取或寄交。(六)傳票編號是否連貫,有無重編、缺號現(xiàn)象,裝訂是否完整。(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財(cái)物,應(yīng)同時(shí)檢查,并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。第一二零條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí),應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi),并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記,如有另存其他地點(diǎn)者,應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。第一二六條 存貨的記錄不可有月底先開票、次月再出貨的虛報(bào)業(yè)績行為,更不得有月底先出貨,虛報(bào)業(yè)績,次月再行退貨的不當(dāng)情形。 第一三四條 資金的籌集與運(yùn)用狀況分析 (一)存貨分析 。 第一三八條 財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名,并在第一頁表上的右上蓋上單位公章,如欄目或紙張不夠,請另加附頁,但要保持整齊、美觀。)(三)月份檢查由檢核部門(總裁辦)或財(cái)務(wù)部門照會(huì)其部門主管后,會(huì)同經(jīng)管部門,做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。(四)盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,避免用主觀的目測方式,每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量,應(yīng)于確定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤點(diǎn)后不得更改。第一五零條 其他項(xiàng)目盤點(diǎn)(一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會(huì)同財(cái)務(wù)人員,共同赴外盤點(diǎn),其“外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表”一式三聯(lián)。第一五六條 會(huì)計(jì)檔案的借用。(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。第一四八條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)(一)現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目,除年中、年終盤點(diǎn)時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)主管同會(huì)計(jì)、出納盤點(diǎn),平時(shí),財(cái)務(wù)部門至少每月抽查一次。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤點(diǎn)。保管品:以費(fèi)用購置者。 第一三六條 其他事項(xiàng)分析 (一)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說明(如長期投資等)。 第一三二條 成本費(fèi)用分析 (一)原材料消耗與上期對比增減變化情況,對變化原因作出分析說明。第一二四條 存貨采購流程:(除固定供貨廠家外)(一) 采購部應(yīng)接受三家以上的廠商詢價(jià)。(四)報(bào)表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁,有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。第一一四條盡可能訂立各項(xiàng)工作的書面手冊,以避免誤差,促進(jìn)效率。 第七章資產(chǎn)控制與稽核制度 第一節(jié) 資產(chǎn)控制第九十九條 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載,應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。 第八十七條 財(cái)務(wù)人員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后,應(yīng)即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“應(yīng)收帳款明細(xì)帳”的有關(guān)各欄中備查。第七十六條 受贈(zèng)處理:固定資產(chǎn)因其他公司撥入,捐贈(zèng)而取得者,應(yīng)填明價(jià)格,如原價(jià)無法查得或根本無原價(jià)者,得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列,并按第六十九條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。,其耐用年限在一年以上,且其金額在一千元以上者屬資本支出。 凡業(yè)務(wù)單位來人在3人以下,陪客人員限定1人;超過3人,陪客人員限定2人;凡屬公司領(lǐng)導(dǎo)出面的,由總裁辦統(tǒng)一安排。(四)出差人在返回公司3天內(nèi),依據(jù)所有差旅期間的費(fèi)用發(fā)票,填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單,經(jīng)聯(lián)簽審批后,報(bào)銷差額多退少補(bǔ),借款人方可將“借款單”收回或沖賬。 經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后,取回發(fā)票。c. 在“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”后應(yīng)附上詳細(xì)報(bào)價(jià) (四)付款方式: 。第三十八條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十二條 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。缺少每個(gè)環(huán)節(jié)的審核或?qū)徍顺绦虿煌暾紝⒈徽J(rèn)為是無效出款,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕出款。第十六條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。嚴(yán)格控制簽發(fā)無抬頭或無金額支票,因業(yè)務(wù)需要需簽發(fā)無抬頭或無金額支票的須總經(jīng)理批準(zhǔn)。(七) 固定資產(chǎn)核算,折舊計(jì)提。(二)及時(shí)提供公司的財(cái)務(wù)狀況,經(jīng)營成果。 (十一) 掌握公司
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