【正文】 (四)客戶(hù)正式蓋章后其簽收人簽名。壞帳的發(fā)生，除按業(yè)務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎(jiǎng)金不準(zhǔn)發(fā)給，其已發(fā)給者則應(yīng)予追回。出納與帳務(wù)員，財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管，采購(gòu)與驗(yàn)收，銷(xiāo)貨與倉(cāng)儲(chǔ)，薪工計(jì)算與支付，收款與帳務(wù)，裝運(yùn)與倉(cāng)儲(chǔ)，訂貨與倉(cāng)儲(chǔ)等等。(四)各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁(yè)，有否劃“”形紅線注銷(xiāo)，并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在“”處蓋章證明。第一一八條 報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng) (一)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無(wú)缺漏。(二) 訂貨成本：因訂貨而發(fā)生的差旅費(fèi)、郵費(fèi)等，以及專(zhuān)設(shè)機(jī)構(gòu)費(fèi)用。 (三)產(chǎn)品銷(xiāo)售率及上年同期對(duì)比的增減水平。 第一三五條 負(fù)債分析 (一)根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。(三)財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤(pán)點(diǎn)而言。(二)經(jīng)管部門(mén)將應(yīng)行盤(pán)點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤(pán)點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤(pán)點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門(mén)準(zhǔn)備。(二)不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。(三)所有盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)總經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)及查閱理由。(二)銷(xiāo)貨退回的成品，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列帳。(二)盤(pán)點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)營(yíng)部門(mén)為原則。(三) 協(xié)點(diǎn)人：由經(jīng)管部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)指派，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)搬運(yùn)及整理工作。年度財(cái)務(wù)分析則將上述公式中的30改為360，銷(xiāo)售收入以全年累計(jì)數(shù)計(jì)算，各項(xiàng)指標(biāo)的平均點(diǎn)用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。 (二)應(yīng)收帳款分析 ，包括催收或上訴的進(jìn)度情況。 第九章 財(cái)務(wù)分析 第一二九條 為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)狀況分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司管理中的作用。(三) 滿足市場(chǎng)銷(xiāo)售的需求。(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。第一一六條 帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。第一零八條 單據(jù)開(kāi)具必須一次復(fù)寫(xiě)，并避免涂改。 第九十四條 凡銷(xiāo)貨退回或前開(kāi)發(fā)票作廢者，若未取回原開(kāi)發(fā)票全部聯(lián)次作廢者，不得重開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書(shū)面呈報(bào)總經(jīng)理特準(zhǔn)者不在此限。故遇有銷(xiāo)貨退回或發(fā)票重開(kāi)而其日期超過(guò)180天以上者，應(yīng)由客戶(hù)賠償稅款損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系員工疏忽所致，則稅款損失應(yīng)責(zé)由員工負(fù)責(zé)賠償。第七十三條 盤(pán)點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)每年盤(pán)點(diǎn)一次。：防護(hù)設(shè)備(清防警衛(wèi)、醫(yī)療)裝潢設(shè)備、康樂(lè)設(shè)備。 辦公用品購(gòu)買(mǎi)，參考公司制定的流程。 經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，借款人方可將“借款單”收回銷(xiāo)毀或沖賬。b.“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”經(jīng)聯(lián)簽審批后，交回財(cái)務(wù)部由出納編號(hào)，并準(zhǔn)備付款。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。（八）現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。第二節(jié) 支票管理第二十八條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。(十)每日按公司要求做好銀行余額表，每月中旬復(fù)印上月銀行對(duì)帳單交財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)集團(tuán)資本運(yùn)營(yíng)經(jīng)理。(六)每月9日（或發(fā)放工資前一日）按人資部轉(zhuǎn)來(lái)的各公司現(xiàn)發(fā)工資單，做工資條并按公司打簽收單，每月10日做好發(fā)放現(xiàn)金工資及相關(guān)工作。（十一）負(fù)責(zé)本部門(mén)對(duì)銀行、工商、稅務(wù)、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)等外聯(lián)工作。 (三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。（三） 建立集團(tuán)產(chǎn)權(quán)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，跟蹤和監(jiān)控各項(xiàng)指標(biāo)變化，把握集團(tuán)整體及所屬單位的價(jià)值區(qū)間。(五) 根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)需要擬定融資計(jì)劃、擔(dān)保措施，并負(fù)責(zé)具體實(shí)施。第二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。(二) 主持公司的財(cái)務(wù)管理工作，建立健全公司的財(cái)務(wù)體系。第七條 集團(tuán)資本運(yùn)營(yíng)科的主要工作：（一） 負(fù)責(zé)組織撰寫(xiě)相關(guān)的各類(lèi)制度，包括籌資管理、投資管理、資本運(yùn)作管理方面的管理流程、規(guī)劃和制度，并推進(jìn)制度的實(shí)施。 （八）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印鑒的保管工作。連續(xù)全面地反映現(xiàn)金發(fā)生額及現(xiàn)金余額，做到到日清月結(jié)、帳實(shí)相符。(七)銀行日記帳應(yīng)及時(shí)與銀行對(duì)帳單對(duì)帳，月底當(dāng)銀行日記帳與銀行對(duì)帳單余額不一致時(shí)，需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。第十九條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。(四)經(jīng)辦人是經(jīng)理的，必須由總經(jīng)理簽字。（五）到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。第四十三條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，經(jīng)聯(lián)簽審批后。 第五節(jié) 固定資產(chǎn)采購(gòu)付款款管理第四十七條 固定資產(chǎn)指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，其使用年限在二年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上。 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方可用現(xiàn)金支付。此外特殊情況如陪同客人外出、出外時(shí)須攜帶沉重的文件等情況，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。：冷氣機(jī)、抽送風(fēng)機(jī)、電扇等。財(cái)務(wù)部門(mén)與管理部門(mén)于每年會(huì)同盤(pán)點(diǎn)時(shí)并應(yīng)互為核對(duì)雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符，如有不符應(yīng)即查明更正。 第六章 收款管理 第八十二條 凡銷(xiāo)貨或服務(wù)收入均應(yīng)開(kāi)據(jù)統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當(dāng)天之“銷(xiāo)貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告”中，同時(shí)計(jì)入“應(yīng)收帳款明細(xì)帳”中，不得漏開(kāi)、短開(kāi)或多開(kāi)。 第九十二條 收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時(shí)如數(shù)交會(huì)計(jì)入帳，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開(kāi)票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶(hù)正式背書(shū)，否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書(shū)，并注明客戶(hù)名稱(chēng)備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶(hù)所交付者，即視同挪用公款議處。第一零五條 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領(lǐng)取或寄交。(六)傳票編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并得須對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。第一二零條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊(cè)與庫(kù)存查核者相符有無(wú)漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢(xún)?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。第一二六條 存貨的記錄不可有月底先開(kāi)票、次月再出貨的虛報(bào)業(yè)績(jī)行為，更不得有月底先出貨，虛報(bào)業(yè)績(jī)，次月再行退貨的不當(dāng)情形。 第一三四條 資金的籌集與運(yùn)用狀況分析 (一)存貨分析 。 第一三八條 財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁(yè)表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請(qǐng)另加附頁(yè)，但要保持整齊、美觀。)(三)月份檢查由檢核部門(mén)(總裁辦)或財(cái)務(wù)部門(mén)照會(huì)其部門(mén)主管后，會(huì)同經(jīng)管部門(mén)，做存貨隨機(jī)抽樣盤(pán)點(diǎn)。(四)盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后不得更改。第一五零條 其他項(xiàng)目盤(pán)點(diǎn)(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會(huì)同財(cái)務(wù)人員，共同赴外盤(pán)點(diǎn)，其“外協(xié)加工料品盤(pán)點(diǎn)表”一式三聯(lián)。第一五六條 會(huì)計(jì)檔案的借用。(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。第一四八條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)(一)現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目，除年中、年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)主管同會(huì)計(jì)、出納盤(pán)點(diǎn)，平時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)至少每月抽查一次。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤(pán)點(diǎn)。保管品：以費(fèi)用購(gòu)置者。 第一三六條 其他事項(xiàng)分析 (一)對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說(shuō)明(如長(zhǎng)期投資等)。 第一三二條 成本費(fèi)用分析 (一)原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況，對(duì)變化原因作出分析說(shuō)明。第一二四條 存貨采購(gòu)流程：（除固定供貨廠家外）(一) 采購(gòu)部應(yīng)接受三家以上的廠商詢(xún)價(jià)。(四)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè)，有無(wú)加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷(xiāo)。第一一四條盡可能訂立各項(xiàng)工作的書(shū)面手冊(cè)，以避免誤差，促進(jìn)效率。 第七章資產(chǎn)控制與稽核制度 第一節(jié) 資產(chǎn)控制第九十九條 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。 第八十七條 財(cái)務(wù)人員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“應(yīng)收帳款明細(xì)帳”的有關(guān)各欄中備查。第七十六條 受贈(zèng)處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)原價(jià)者，得由管理部門(mén)會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)予以估列，并按第六十九條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。，其耐用年限在一年以上，且其金額在一千元以上者屬資本支出。 凡業(yè)務(wù)單位來(lái)人在3人以下，陪客人員限定1人；超過(guò)3人，陪客人員限定2人；凡屬公司領(lǐng)導(dǎo)出面的，由總裁辦統(tǒng)一安排。（四）出差人在返回公司3天內(nèi)，依據(jù)所有差旅期間的費(fèi)用發(fā)票，填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，報(bào)銷(xiāo)差額多退少補(bǔ)，借款人方可將“借款單”收回或沖賬。 經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。c. 在“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”后應(yīng)附上詳細(xì)報(bào)價(jià) （四）付款方式： 。第三十八條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十二條 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。缺少每個(gè)環(huán)節(jié)的審核或?qū)徍顺绦虿煌暾紝⒈徽J(rèn)為是無(wú)效出款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕出款。第十六條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。嚴(yán)格控制簽發(fā)無(wú)抬頭或無(wú)金額支票，因業(yè)務(wù)需要需簽發(fā)無(wú)抬頭或無(wú)金額支票的須總經(jīng)理批準(zhǔn)。(七) 固定資產(chǎn)核算，折舊計(jì)提。（二）及時(shí)提供公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果。 (十一) 掌握公司