【正文】 （四） 專項(xiàng)資金的管理 專項(xiàng)資金包括集團(tuán)公司退回的客戶擔(dān)保資金、用于特殊事項(xiàng)的專項(xiàng)費(fèi)用資金等。 （三） 借款資金的管理 分公司必須 “ 量入為出 ” ，搞好資金預(yù)算。 分公司向集團(tuán)公司的借款、收回代集團(tuán)公司墊付等根據(jù)有關(guān)文件或公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)的報(bào)告實(shí)時(shí)下?lián)堋? （二） 分公司費(fèi)用資金的管理 原則上，按照 “ 收支兩條線 ” 的規(guī)定，分公司的費(fèi)用資金只能由集團(tuán)公司撥給。分公司的一切結(jié)算業(yè)務(wù)均須通過中國銀行進(jìn)行，因特殊情況需要在其他銀行開設(shè)輔助賬戶的，需報(bào)多媒體營銷事業(yè)部計(jì)劃財(cái)務(wù)部及集團(tuán)公司批準(zhǔn)，且須確?；鼗\ 的資金在第二個(gè)工作日全額轉(zhuǎn)回中國銀行的“收入結(jié)轉(zhuǎn)賬戶”。 第十三章 其他內(nèi)部管理規(guī)定 第一節(jié) 收支兩條線規(guī)定 一、銀行賬戶的管理 賬戶設(shè)立和使用：各分公司必須在所在地的中國銀行（支行或支行以上級(jí)機(jī)構(gòu)）開設(shè)“收入結(jié)轉(zhuǎn)賬戶”和“費(fèi)用支出賬戶”。對(duì)距離分公司路程在 3小時(shí)以外的經(jīng)營部，可在明確保管責(zé)任人（會(huì)計(jì)主管及使用責(zé)任范圍后將印章 留經(jīng)營部保管，但必須按印章管理規(guī)定進(jìn)行審批登記。分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理須每月（最少兩個(gè)月）對(duì)所轄所有經(jīng)營部進(jìn)行例行檢查一次，并認(rèn)真撰寫“ **經(jīng)營部檢查通報(bào)”。售后產(chǎn)品及材料的盤點(diǎn)參照進(jìn)行。 經(jīng)營部收款 嚴(yán)格按收支兩條線、 POS機(jī)管理、貨款管理規(guī)定辦理。 經(jīng)營部向分公司調(diào)回返廠機(jī) 經(jīng)營部調(diào)回返倉機(jī)須經(jīng)分公司售后經(jīng)理、總經(jīng)理書面審批同意，并且擬退機(jī)型在經(jīng)營部銷售系統(tǒng)中有庫存的情況下方可辦理。 經(jīng)營部發(fā)貨 嚴(yán)格按銷售分公司發(fā)貨操作規(guī)定、 POS機(jī)管理、賬期管理及“送貨上門“的相關(guān)規(guī)定辦理。經(jīng)營部財(cái)務(wù)分別設(shè)置主辦會(huì)計(jì)和出納兩個(gè)崗位， 主辦會(huì)計(jì)由所屬分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理提名，計(jì)財(cái)部總經(jīng)理任命；出納由所屬分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理任免，報(bào)區(qū)域財(cái)務(wù)管理部備案。 第十二章 經(jīng)營部管理規(guī)定 經(jīng)營部是隸屬于分公司的分支機(jī)構(gòu)， 具有一般納稅人資格。 第三節(jié) 超包期維修收費(fèi)管理規(guī)定 一、維修收費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定 在分公司維修費(fèi)用不超標(biāo)的前提下，包修期外維修收費(fèi)激勵(lì)提成比例由原15%調(diào)整為 20%，增加部分將用于加大服務(wù)站層面和中高級(jí)維修技工的激勵(lì)，具體如下： 34 提成額度： 提成維修收費(fèi)毛利（即扣除材料成本后）的 20%作為激勵(lì)獎(jiǎng)金。 包修費(fèi)結(jié)算單價(jià)實(shí)行集團(tuán)限價(jià)，分公 司報(bào)批的原則 壞料以壞換新 （ 1）所有壞料必須隨“康佳產(chǎn)品維修憑證”一同回收，壞料與“康佳產(chǎn)品維修憑證”故障欄一一對(duì)應(yīng)，否則“康佳產(chǎn)品維修憑證”視為無效憑證而不予結(jié)算； （ 2）符合換料條件的壞料換料時(shí)，必須與“康佳產(chǎn)品維修憑證”一一對(duì)應(yīng)（換料單上要注明壞料所對(duì)應(yīng)的“康佳產(chǎn)品維修憑證”單號(hào)），并與每月的“維修月報(bào)表”報(bào)送、“康佳產(chǎn)品維修憑證”結(jié)算同步進(jìn)行。 現(xiàn)場折價(jià)處理的年度控制 分公司現(xiàn)場折價(jià)處理的年度損失必須控制在不含稅預(yù)計(jì)銷售額的 %以內(nèi)。 問題機(jī)處理辦法 （ 1）允許分公司采取現(xiàn)場折價(jià)的方式處理經(jīng)銷商（或用戶）的問題機(jī)，但單臺(tái)折價(jià)幅度不得低于八折（含八折），且年度 現(xiàn)場折價(jià)總損失控制在分公司冰箱處理（報(bào)廢）損失預(yù)計(jì)額度的 50%以內(nèi)。 三、 冰箱產(chǎn)品處理（報(bào)廢）損失管理 損失額度分配 （ 1）按 2020年分公司冰箱系列產(chǎn)品銷售任務(wù)不含稅金額的 %作為分公司冰箱處理（報(bào)廢）損失預(yù)計(jì)額度。 二、報(bào)廢機(jī)、處理機(jī)損失額度控制 32 報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用，遵照“誰發(fā)生誰負(fù)責(zé)”的原則，根據(jù)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)判定的報(bào)廢部件損失金額全額轉(zhuǎn)給相應(yīng)分公司承擔(dān)，部件損失金額計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)如下： 報(bào)廢部件名稱 CRT電視 背投電視 平板彩電 CRT 機(jī)芯板 投影屏 投影管 機(jī)芯板 顯示屏 機(jī)芯板 占整機(jī)現(xiàn)款價(jià)比重 60％ 25％ 30％ 30％ 20％ 75％ 15％ 分公司報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用考核方案 多媒體營銷事業(yè)部 用戶服務(wù)部每月匯總計(jì)算各分公司的報(bào)廢率（當(dāng)月報(bào)廢部件損失 /當(dāng)月銷售收入凈額），對(duì)分公司報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用進(jìn)行考核，相應(yīng)報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用由分公司、事業(yè)部分別承擔(dān)，具體方案如下： （ 1）報(bào)廢率 ≤ ％，報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用由事業(yè)部承擔(dān) 80%，分公司承擔(dān) 20%； （ 2）報(bào)廢率＞ ％，報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用由事業(yè)部承擔(dān) 70%，分公司承擔(dān) 30%。 客戶待退換機(jī)處理 服務(wù)部接機(jī)員收到客戶需要退換機(jī)時(shí)，必須進(jìn)行驗(yàn)收，并在 CRM系統(tǒng)中出具一式三聯(lián)的接機(jī)單，并將領(lǐng)機(jī)聯(lián)交客戶。 對(duì)各項(xiàng)審批事項(xiàng)，禁止采用“化整為零”方式 逃避監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)一個(gè)、懲處一個(gè)。如涉嫌違法違紀(jì)，堅(jiān)決予以查處。 對(duì)于“分公司巡展展示樣機(jī)額度”，若人為原因?qū)е聯(lián)p壞的，管理責(zé)任人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償。 二、管理措施 權(quán)利下放后，分公司總經(jīng)理應(yīng)對(duì)分公司經(jīng)營業(yè)績?nèi)尕?fù)責(zé)。 分公司月度費(fèi)用計(jì)劃內(nèi)開支： （ 1）在分公司月度計(jì)劃內(nèi)開支，超出部分報(bào)事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)審批；若超出事業(yè)部月度整體計(jì)劃，則須上報(bào)集團(tuán)審批。租賃合同一律報(bào)事業(yè)部審批。 分公 司客戶補(bǔ)差：單筆補(bǔ)差 5萬元以內(nèi)的由分公司總經(jīng)理審批，費(fèi)用由分公司承擔(dān)。 29 二、費(fèi)用審批類 項(xiàng)目 權(quán)限 分公司總經(jīng)理 區(qū)域總經(jīng)理 計(jì)財(cái)部總經(jīng)理 事業(yè)部總經(jīng)理 營運(yùn)管理部總監(jiān) 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān) 集團(tuán)CEO 工資 分公司計(jì)劃內(nèi) 審批 廣告費(fèi) 分公司計(jì)劃內(nèi) 單筆＜ 5萬元 審批 5萬≤單筆＜ 10萬 申請(qǐng) 審批 10萬 ≤單筆＜ 20萬 申請(qǐng) 審核 審核 審批 計(jì)劃外或 20 萬 ≤單筆 審核 審核 審核 審核 審核招標(biāo) 審核 審批 集團(tuán)批準(zhǔn)的新增額度 區(qū)域額度內(nèi) 申請(qǐng) 審批 區(qū)域額度外 申請(qǐng) 審核 審批 促銷活動(dòng)費(fèi) 分公司計(jì)劃內(nèi) 單筆不超過 5萬元 審批 5萬≤單筆＜ 20萬 申請(qǐng) 審批 20 萬≤單筆＜ 100萬 申請(qǐng) 審核 審核 審批 集團(tuán)批準(zhǔn)的新增額度 區(qū)域額度內(nèi) 申請(qǐng) 審批 區(qū)域額度外 申請(qǐng) 審核 審核 審批 差旅費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi) 分公司計(jì)劃內(nèi) 單筆 5000元內(nèi) 審批 5千≤單筆＜ 2萬 申請(qǐng) 審批 單筆 2萬以上 申請(qǐng) 審核 審核 審批 其它經(jīng)常性費(fèi)用開支 分公司計(jì)劃內(nèi) 單筆不超過 5萬元 審批 5萬≤單筆＜ 20萬 申請(qǐng) 審批 20 萬≤單筆＜ 100萬 申請(qǐng) 審核 審核 審批 非經(jīng)常性費(fèi)用開支 3萬元以內(nèi) 申請(qǐng) 審核 審核 審批 30 所有費(fèi)用 集團(tuán)批準(zhǔn)的分公司及區(qū)域費(fèi)用計(jì)劃 申請(qǐng) 審核 審核 審批 分公司計(jì)劃外，區(qū)域計(jì)劃內(nèi) 申請(qǐng) 審批 區(qū)域計(jì)劃外，事業(yè)部計(jì)劃內(nèi) 申請(qǐng) 審核 審核 審批 事業(yè)部計(jì)劃外 申請(qǐng) 審核 審核 審核 審核 審批 說明： 其它經(jīng)常性費(fèi)用開支：指除工資、廣告、促銷、差旅、應(yīng)酬外的與企業(yè)經(jīng)營直接相關(guān)，發(fā)生較頻繁的開支，如：租賃、運(yùn)輸、售后費(fèi)用、研發(fā)檢驗(yàn)、辦公、電話、勞保、水電、保險(xiǎn)、修理等； 非 經(jīng)常性費(fèi)用開支：指與企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)不直接相關(guān)，發(fā)生頻率較少的開支，如：計(jì)劃外培訓(xùn)、贊助（有對(duì)價(jià)的廣告贊助除外）開支等； 分公司費(fèi)用計(jì)劃須經(jīng)區(qū)域營銷中心總經(jīng)理審核后上報(bào)事業(yè)部審批； 集團(tuán)新批復(fù)額度 80%分解到區(qū)域， 20%由事業(yè)部協(xié)調(diào)作重點(diǎn)策略性投入。 分公司實(shí)際銷售額小于業(yè)務(wù)計(jì)劃的，原則上不允許發(fā)生計(jì)劃外費(fèi)用，同時(shí)按業(yè)務(wù)計(jì)劃完成率作為費(fèi)用計(jì)劃完成率的考核依據(jù)；分公司實(shí)際銷售額大于業(yè)務(wù)計(jì)劃的，經(jīng)事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以發(fā)生計(jì)劃外費(fèi)用，但納入原費(fèi)用計(jì)劃考核（ 計(jì)劃外的費(fèi)用必須在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生前按規(guī)定報(bào)批，嚴(yán)禁 “ 先斬后奏 ” ）。 嚴(yán)格按費(fèi)用比例指標(biāo)（費(fèi)用優(yōu)化后的指標(biāo)）控制非策略性費(fèi)用 嚴(yán)格控制 銷售費(fèi)用中非策略性費(fèi)用的發(fā)生，并 控制在集團(tuán)各財(cái)季計(jì)劃的指標(biāo)范圍內(nèi)， 每月的費(fèi)用在不超以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核， 其中工資 費(fèi)用率為 1%、交際應(yīng)酬費(fèi) 率為 %（其中北京、廣州、深圳為 %） 、保修費(fèi) 按分公司彩電產(chǎn)品不含稅銷售收入的 ％的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)彩電保修費(fèi)實(shí)施控制，白電產(chǎn)品保修費(fèi)按分公司白電產(chǎn)品不含稅銷售收入的 ％進(jìn)行考核。 分公司必須對(duì)帳期客戶往來差異中影響損益的項(xiàng)目在當(dāng)月進(jìn)行預(yù)提，真實(shí)反映分公司的經(jīng)營狀況，并告知分公司總經(jīng)理，促使分公司總經(jīng)理重視并主動(dòng)解決其差異。 當(dāng)某店在攤銷期間關(guān)閉或停業(yè)，分公司須在該店關(guān)閉停業(yè)的當(dāng)月將該店未攤銷的商場進(jìn)場費(fèi)余額和展柜費(fèi)余額一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。 預(yù)提費(fèi)用財(cái)務(wù)處理方法：月末將未支付廣告費(fèi)、促銷費(fèi)（含客戶促銷費(fèi)等）、保修費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)及其他費(fèi)用（如防洪基金等）全額預(yù)提，次月初全額沖銷，實(shí)際支付時(shí)記入 銷售費(fèi)用。分公司須預(yù)提的主要費(fèi)用項(xiàng)目有：廣告費(fèi)、促銷費(fèi)（含客戶促銷費(fèi)等）、保修費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)及其他費(fèi)用（如防洪基金等）。 六、其他 事業(yè)部對(duì)以上主要費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目均實(shí)行“總額控制、年終匯總清算”。 四、保修費(fèi)的管理與控制 分公司彩電 保修費(fèi)和白電保修費(fèi)分別 按 年度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比率計(jì)提執(zhí)行并予以 26 考核。 三、促銷活動(dòng)費(fèi)的管理與控制 分公司的促銷活動(dòng)費(fèi)原則上按年度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比率計(jì)提執(zhí)行并予以考核。 第二節(jié) 費(fèi)用額度控制 一、廣告費(fèi)的管理與控制 分公司廣告費(fèi)按年度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 比率計(jì)提執(zhí)行并予以考核。 九、分公司轄區(qū)外費(fèi)用 除集團(tuán)公司或多媒體營銷事業(yè)部銷售公司統(tǒng)一組織的會(huì)議、活動(dòng)等（須附相關(guān)通知、文件）所發(fā)生的差旅費(fèi)外，分公司人員在分公司轄區(qū)外所發(fā)生的其他任何費(fèi)用原則上一律不予報(bào)銷（特殊情況須經(jīng)多媒體營銷事業(yè)部總經(jīng)理審批）。 八、交際應(yīng)酬費(fèi)（嚴(yán)格按規(guī)定計(jì)提點(diǎn)數(shù)內(nèi)控制） 分公司報(bào)銷禮品等費(fèi)用時(shí)，須附有商家開具的商品明細(xì)清單（如電腦小票等 ）并由相應(yīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽名確認(rèn)。 分公司變更辦公場所及對(duì)新辦公場所進(jìn)行裝修必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。 六、租賃費(fèi)（嚴(yán)格按優(yōu)化后的標(biāo)準(zhǔn)控制） 分公司所有的租賃合 同必須履行申報(bào)程序，且分公司對(duì)外支付租賃費(fèi)時(shí)也必須按規(guī)定金額報(bào)批。 五、差旅費(fèi)（嚴(yán)格按優(yōu)化后的標(biāo)準(zhǔn)控制） 差旅費(fèi)核算分公司人員辦理公司事務(wù)在乘坐交通工具、住宿等方面的費(fèi)用及出差補(bǔ)助和集團(tuán)公司轉(zhuǎn)給分公司承擔(dān)的集團(tuán)派員駐外補(bǔ)貼等。 對(duì)于辦公用固定電話費(fèi)，分公司應(yīng)按部門（各經(jīng)營部、辦事處作為一個(gè)整體）實(shí)行限額，并由各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制。 （ 2）辦公室根據(jù)分公司批準(zhǔn)的計(jì)劃按部門發(fā)放辦公用品，領(lǐng)用人員按照計(jì)劃逐項(xiàng)簽字領(lǐng)用，單位價(jià)值在 30元以上的或耐用的辦公用品再次領(lǐng)用時(shí)必須實(shí)行以舊換新。 （ 1）辦公室購買的辦公用品，必須要履行嚴(yán)格的驗(yàn)收手續(xù)，由財(cái)務(wù)部指定人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收。 二、保修費(fèi)（嚴(yán)格按規(guī)定計(jì)提點(diǎn)數(shù)內(nèi)控制） 24 用戶服務(wù)部發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)按規(guī)定列入銷售費(fèi)用對(duì)應(yīng)的相關(guān)明細(xì)科目，支付網(wǎng)點(diǎn)保修 費(fèi)時(shí)，必須附 正規(guī)發(fā)票、 特約維修點(diǎn)保修費(fèi)結(jié)算清單、特約維修點(diǎn)考核表、保修費(fèi)結(jié)算流程報(bào)告單 等。 三、分公司總經(jīng)理私自承諾客戶的 補(bǔ)差 、返利由分公司總經(jīng)理的保證金承擔(dān) 。分公司財(cái)務(wù)在給客戶進(jìn)行補(bǔ)差時(shí)，必須要按以上標(biāo) 準(zhǔn)進(jìn)行審核，并將相關(guān)的提貨單據(jù)復(fù)印件和結(jié)算單據(jù)復(fù)印件作為補(bǔ)差記帳憑證的附件以備審查。 分公司給客戶補(bǔ)差 集團(tuán)公司進(jìn)行產(chǎn)品降價(jià)的，對(duì)客戶在降價(jià)前 30天內(nèi)（降價(jià)日之前的 30天內(nèi)）所結(jié)算的降價(jià)機(jī)型，按照降價(jià)前后的現(xiàn)款價(jià)差額進(jìn)行補(bǔ)差。 23 分公司必須在機(jī)器降價(jià)后一個(gè)月內(nèi)將相關(guān)的補(bǔ)差憑證及單據(jù)寄到多媒體營銷事業(yè)部計(jì)劃財(cái)務(wù)部，具體包括： (1)分公司到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開出的“銷售退回及索取折讓證明單”， (2)補(bǔ)差匯總表， (3)分公司在將價(jià)前 30天內(nèi)與集團(tuán)公司結(jié)算的發(fā)票復(fù)印件， (4)集團(tuán)公司降價(jià)通知復(fù)印件。 （ 6）原則上，返利不返還現(xiàn)款，一律轉(zhuǎn)為貨款 提貨，嚴(yán)禁 “白條返利”。 （ 4）結(jié)算返利時(shí)的附件應(yīng)包括：客戶提供的折讓證明或發(fā)票；客戶返利明細(xì)表；與客戶簽訂的返利協(xié)議或領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的報(bào)告；分公司在返利期限內(nèi)開給客戶的結(jié)算發(fā)票復(fù)印件。 （ 2）結(jié)算返利應(yīng)由分公司業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門協(xié)同完成，分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，集團(tuán)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 （ 3）分公司必須嚴(yán)格遵守集團(tuán)公司“有利才返”的價(jià)格管理政策。 第二節(jié) 返利、補(bǔ)差 一、關(guān)于返利的程序 返利的范圍 （ 1）已經(jīng)報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)并且已與之簽訂返利協(xié)議的客戶。 對(duì)客戶的補(bǔ)差務(wù)必按補(bǔ)差程序辦理。 二、價(jià)格管理要求 分公司總經(jīng)理是價(jià)格執(zhí)行的第一責(zé)任人，分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)有監(jiān)管責(zé)任。 返利必須嚴(yán)格遵循 “有利才返”的原則。 違規(guī)打折出樣的處罰：以查實(shí)違規(guī)打折出樣的總折價(jià)的十倍扣除毛利。 調(diào)價(jià)補(bǔ)差：對(duì)于打折出樣的產(chǎn)品，當(dāng)價(jià)格