【正文】 1 銷(xiāo)售費(fèi)用 按品牌設(shè)二級(jí)，定標(biāo)與不定標(biāo)設(shè)三級(jí)，費(fèi)用項(xiàng)目四級(jí) 1 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 1管理費(fèi)用 1財(cái)務(wù)費(fèi)用 1墊付費(fèi)用 定標(biāo)費(fèi)用核算 增設(shè)科目必須先報(bào)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn) 合同管理 會(huì)計(jì)檔案管理 科目 表明細(xì)（編號(hào)）、記帳憑證編號(hào) 盤(pán)點(diǎn)制度 表樣 培訓(xùn)制度 0 帳頁(yè)設(shè)置、。對(duì)不需要發(fā)票的客戶(hù)，“發(fā)票聯(lián)”作為原始憑證和財(cái)務(wù)記帳聯(lián)一起作記帳憑證的附件。向客戶(hù)銷(xiāo)售貨物不論客戶(hù)是否需要，都必需開(kāi)具發(fā)票。客戶(hù)不能退回原發(fā)票的，根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，客戶(hù)需提供當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)的退貨證明，憑稅務(wù)部門(mén)的證明，開(kāi)紅字發(fā)票。 D、 非質(zhì)量原因的已出庫(kù)商品一般不予退換貨。 銷(xiāo)售收入的入帳依據(jù)是銷(xiāo)售發(fā)票。 12． 3 個(gè)人所得稅核算公司代 員工繳納的個(gè)人所得稅 12． 5 應(yīng)交增值稅下設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、已交稅金、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 十二、商品銷(xiāo)售收入 銷(xiāo)售收入是指分公司銷(xiāo)售產(chǎn)品等所取得的收入，包括銷(xiāo)售產(chǎn)品和視同銷(xiāo)售的實(shí)物樣品收入。 11． 2 存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧作出存貨盤(pán)盈（虧）表，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)審批后按審批意見(jiàn)轉(zhuǎn)出損溢。核算分公司同總公司之間的往來(lái)核算，如有增設(shè)其它往來(lái)單位，需寫(xiě)明原因，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批。 10． 2 暫收按金－促銷(xiāo)員工服押金登記商場(chǎng)專(zhuān)柜促銷(xiāo)員所交押金（押金條？） 10． 3 客戶(hù)押金登記分公司客戶(hù)所 交押金。 10． 4 如有分公司客戶(hù)直接回款總公司，由總公司作出“到款通知書(shū) ”，分公司相應(yīng)調(diào)整應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款。 9． 2 分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)貨，作出轉(zhuǎn)帳通知單，以告知總公司進(jìn)行調(diào)帳。 9． 5 專(zhuān)業(yè)工具均應(yīng)指定專(zhuān)人保管，不得損壞或丟失，如發(fā)生損壞或丟失，經(jīng)查明屬個(gè)人責(zé)任的，應(yīng)酌情賠償 。 8． 3 低值易耗品統(tǒng)一由專(zhuān)人管理， 建立按使用單位名稱(chēng)、品名、數(shù)量、金額的低值易耗品臺(tái)帳，財(cái)務(wù)部按大類(lèi)進(jìn)行金額核算，雙方定期進(jìn)核對(duì)，以保證帳物相符。如工具、計(jì)量器具、管理用具等。 — 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移或報(bào)廢，必須經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人的簽批并報(bào)總部批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部依 １３ 據(jù)審批原件作帳務(wù)處理。折舊方法一經(jīng)確定一年以?xún)?nèi)不能隨意變動(dòng)，如有變動(dòng)先向總公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，經(jīng)審批后按審批意見(jiàn)執(zhí)行。 — 按物資名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)帳。 — 固定資產(chǎn)應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片、動(dòng)態(tài)登記表，明確保管責(zé)任人，并進(jìn)行登記簽字。 按往來(lái)單位設(shè)置明細(xì)帳。其預(yù)付金額合同或協(xié)議中需明確載明。 七、預(yù)付帳款的管理 核算按合同或協(xié)議規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。 5． 2． 9 倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨實(shí)行先進(jìn)先出制度。 5． 2． 8 客戶(hù)退貨、分公司（分公司與聯(lián)絡(luò)站）之間轉(zhuǎn)貨，入庫(kù)前倉(cāng)管員必須檢查商品外包裝的完好程度、是否空瓶、是否變質(zhì)等， 并清點(diǎn)無(wú)誤之后，才能給于辦理入貨手續(xù)。 5． 2． 5 與倉(cāng)庫(kù)無(wú)關(guān)的人員不允許進(jìn)倉(cāng)庫(kù)逗留、閑談。每堆貨物中間保持行走通道暢通。 5． 2． 2 貨品堆放按分正品與非正品、分品牌、分規(guī)格五五堆放。 5． 2 倉(cāng)庫(kù)實(shí)務(wù)管理 １２ 5． 2． 1 倉(cāng)庫(kù)必須保持倉(cāng)容整潔、通風(fēng)、干爽。 5． 1． 8 如有調(diào)帳必須先向公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，經(jīng)審批后調(diào)帳，不得隨便調(diào)帳。 5． 1． 5 贈(zèng) 品、試用裝、道具、包裝物、殘次品也應(yīng)設(shè)置明細(xì)帳，有單價(jià)應(yīng)核算金額，沒(méi)有單價(jià)應(yīng)核算其數(shù)量。 5． 1． 2 設(shè)置“庫(kù)存商品非正品總帳”和“庫(kù)存商非正品數(shù)量金額三欄式明細(xì)帳” 5． 1． 3 總帳按日期、單號(hào)登記 5． 1。 4． 9 庫(kù)存商品盈虧：庫(kù)存商品的盈虧，必需經(jīng)倉(cāng)管和財(cái)務(wù)人員共同確認(rèn)，編制“庫(kù)存產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)盈虧表”，經(jīng)聯(lián)絡(luò)處負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)簽字確認(rèn)，闡明盈虧原因，并由駐外機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)提出處理意見(jiàn)，報(bào)總部批準(zhǔn)，按批準(zhǔn)的意見(jiàn)處理。發(fā)現(xiàn)帳帳不符，帳實(shí)不符的，要及時(shí)查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。盤(pán)點(diǎn)范圍包括：駐外機(jī)構(gòu)中心倉(cāng)庫(kù)、周邊倉(cāng)庫(kù)、臨時(shí)倉(cāng)庫(kù)及產(chǎn)品產(chǎn)權(quán)屬于公司的客戶(hù)代管庫(kù)。并作出盤(pán)點(diǎn)差異報(bào)告。嚴(yán)禁公司產(chǎn)品與客戶(hù)產(chǎn)品混放，嚴(yán)禁將公司產(chǎn)品存放客戶(hù)倉(cāng)庫(kù)而不辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。經(jīng) 總部批準(zhǔn)向直供客戶(hù)調(diào)貨的原件和轉(zhuǎn)帳通知單，作調(diào)出駐外機(jī)構(gòu)調(diào)貨通知單的入帳的原始依據(jù)。同時(shí)開(kāi)轉(zhuǎn)帳通知單通知總部調(diào)整應(yīng)收帳款。執(zhí)行送貨時(shí)，須登錄送貨員的身份證號(hào)碼、駕駛執(zhí)照號(hào)碼、車(chē)輛號(hào)碼，履行送貨員在出庫(kù)單簽字的有關(guān)手續(xù)，各駐外機(jī)構(gòu)依據(jù)客戶(hù)簽收的收貨憑證結(jié)算運(yùn)費(fèi)。 4． 4． 6．產(chǎn)品發(fā)出，屬于分公司員工送貨方式的：產(chǎn)品送達(dá)后，送貨員將客戶(hù)簽收的回執(zhí)聯(lián)當(dāng)天交財(cái)務(wù)，客戶(hù)簽收的回執(zhí)聯(lián)作為財(cái)務(wù)聯(lián)的附件妥善保管。 4． 4． 4． 產(chǎn)品發(fā)出，屬于駐外機(jī)構(gòu)直接發(fā)貨的，必須實(shí)行客戶(hù)收貨確認(rèn)制度，即客戶(hù)收貨后出具《客戶(hù)收貨確認(rèn)單》，并簽名蓋章；屬于客戶(hù)自提的，客戶(hù)必須在提貨單上簽名確認(rèn)。無(wú)論 何種用途，都必需開(kāi)具產(chǎn)品提貨單（出庫(kù)單）嚴(yán)禁憑白條提貨或無(wú)依據(jù)發(fā)貨；出庫(kù)單如有涂改無(wú)效。 4． 4 產(chǎn)品出庫(kù)管理： 4． 4． 1．向客戶(hù)銷(xiāo)售貨物，履行客戶(hù)定單制度，即客戶(hù)要貨，向駐外機(jī)構(gòu)下定單，銷(xiāo)售代表根據(jù)客戶(hù)定單填寫(xiě) ”要貨通知單 ”， 經(jīng)財(cái)務(wù)審核后開(kāi)具產(chǎn)品出庫(kù)單，經(jīng)開(kāi)單員、財(cái)務(wù)部有及分公司負(fù)責(zé)人簽字后才能提貨。 D． 直運(yùn)直匯客戶(hù)的退貨：直運(yùn)直匯客戶(hù)的退貨，原則上直接退總部，如有特殊情況需退往駐外機(jī)構(gòu)時(shí)，除按上述 C 操作外，同時(shí)開(kāi)出 ”到帳通知單 ”（附件三，總公司財(cái)務(wù)和聯(lián)絡(luò)處財(cái)務(wù) 各一聯(lián)），通知總部財(cái)務(wù)，調(diào)整應(yīng)收帳款。 C． 駐外機(jī)構(gòu)所屬客戶(hù)退貨：駐外機(jī)構(gòu)發(fā)出“退貨通知單”（附件二，聯(lián)絡(luò)處財(cái)務(wù)和倉(cāng)管各一聯(lián)），