分公司財(cái)務(wù)管理制度大全-文庫吧
2024-10-10 09:11 本頁面
【正文】 的資金管理制度，收到客戶貨款（包括現(xiàn)金回款和銀行存款）不管客戶是否需要，出納都必須開具收款收據(jù)，收入的貨款必需全部存入貨款專戶，不得坐支現(xiàn)金，如有特殊情況需從貨款戶向備用金戶轉(zhuǎn)款，必須向公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，在得到總部的批準(zhǔn)時(shí)，才能從貨戶向備用金戶轉(zhuǎn)款，否則按挪用貨款處理。當(dāng)月收款收據(jù)的金額合計(jì)等于當(dāng)月銀行存款借方發(fā)生額。 1． 7 貨款戶余額超過 2 萬元時(shí)出納員必須向總公司解匯貨款， 1． 8 周邊地區(qū)收取貨款的方式必須是：貨款由客戶直接匯往分公司帳戶，業(yè)務(wù)員不得收取現(xiàn)金，更不得擅自設(shè)立貨款存折。客戶采取匯票或支票結(jié)算的 ，業(yè)務(wù)員收到匯票或支票及時(shí)交財(cái)務(wù)，不得拖延，并辦理票據(jù)的交接手續(xù)。 1． 9 周邊地區(qū)特殊原因設(shè)立貨款存折的，必須經(jīng)分公司主任和財(cái)務(wù)批準(zhǔn)，并指定專人保管，不得與備用金或私人存款混放一起，貨款存折的款項(xiàng)嚴(yán)禁截留、挪用，嚴(yán)禁張冠李戴。貨款存折的利息要隨同貨款一并匯往分公司帳戶。月末月結(jié)時(shí)，貨款存折嚴(yán)禁有余額。財(cái)務(wù)每月對(duì)貨款存折的復(fù)印件和收款收據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的審查。 二、 現(xiàn)金的管理 2． 1 所有備用金只能從備用金帳戶提取，特殊情況要坐支，必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。 2． 2 庫存?zhèn)溆媒鹣揞~不能超過壹萬元，庫存現(xiàn)金超過限額部分要及 時(shí)存入備用金銀行帳戶，低于三仟元時(shí)要及時(shí)補(bǔ)足，以保證分公司運(yùn)作的需要。 2． 3 申請(qǐng)補(bǔ)充備用金需填妥備用金補(bǔ)充申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后才能開立支票。（附表） 2． 4 所有收到貨款一律開具收據(jù)，并將現(xiàn)金存入分公司貨款專用帳戶。 三、應(yīng)收票據(jù)的管理 3． 1 建立票據(jù)登記本（附件），收到匯票等必須登記在登記本上。 3． 2 票據(jù)應(yīng)視同現(xiàn)金，妥善保管。 3． 3 不定期檢查票據(jù)到期日，及時(shí)承兌匯入分公司貨款銀行帳戶。 ５ 4． 4 如因特殊情況需要貼現(xiàn)，應(yīng)先報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并經(jīng)蘇總審批后進(jìn)行貼現(xiàn) 六、其他應(yīng)收款的管理 6． 1 本科目核算辦事處除應(yīng)收帳款 、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。包括 應(yīng)收的各種賠款、罰款； 存出保存證金； 應(yīng)向職工收取的各項(xiàng)墊付款項(xiàng)等； 待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。 6． 2 本科目二級(jí)明細(xì)科目的設(shè)置。 存出按金。按單位名設(shè)置明細(xì)帳。 職工備用金。按人名設(shè)置明細(xì)。 其它應(yīng)帳款。公司應(yīng)收的各種賠款、罰款等。 待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。分公司收到總公司發(fā)貨，但增值稅票未到，稅額暫入本科目， 收到稅票時(shí)轉(zhuǎn)出。 備用金借款規(guī)定： 按公司有關(guān)文件核定每個(gè)人的備用金額度，個(gè)人借支不得超過額度，如有超出限額，必須另外申請(qǐng)經(jīng)審批后方可借支 。 職工備用金應(yīng)及時(shí)沖帳，及時(shí)清理預(yù)借款。一般前筆借款未結(jié)清，不得再借。費(fèi)用單據(jù)超過三個(gè)月未報(bào)銷的，原則上不予以報(bào)銷。特殊原因積壓的需由各級(jí)單位主管人簽批原因說明書，對(duì)于財(cái)務(wù)部審核未通過的報(bào)銷單據(jù)，會(huì)計(jì)必須追回原報(bào)銷款，不允許延誤而占用備用金額度。 備用金未能完全沖帳的余款，應(yīng)由職工歸還現(xiàn)金。 分公司員工出差、采購物品等原因需要借支備用金，按規(guī)定填寫《出差申請(qǐng)表》或《借款申請(qǐng)單》（不得有任何涂改），借款申請(qǐng)單一式二聯(lián)，借款人、財(cái)務(wù)記帳各一聯(lián)。 出納處確認(rèn)是否已有借款記錄并審核是否有涂改等現(xiàn)象，對(duì)有借 款且無正常原因的，不予辦理可借款的確認(rèn)手續(xù)，經(jīng)簽字確認(rèn)合理，再由分公司負(fù)責(zé)人在公司額度內(nèi)審核其內(nèi)容并批復(fù)。 出納根據(jù)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 /經(jīng)理審批后的《借款申請(qǐng)單》付款，并登記員工借款臺(tái)帳。 員工借款日期是《借款申請(qǐng)單》的填制日期。 對(duì)借款數(shù)額較大的或超過返納期的，出納應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控，及時(shí)催收，并編制“員工 ６ 借款月度明細(xì)表”（附表）。 公司總部出差人員原則上不得在分公司、辦事處借款，廣州辦公室人員原則上不得在分公司、辦事處、峽山借款，如因特使情況須在駐外機(jī)構(gòu)（包括辦事處、分公司、聯(lián)絡(luò)站）、峽山借款，按下列程序辦理。 9． 1．出差人員向本部門經(jīng)理提出借款申請(qǐng)，由本部門填制《總公司出差人員借款通知單》（附件 1），一式二聯(lián)，駐外機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)和公司財(cái)務(wù)各一聯(lián)。廣州員工向廣州財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，峽山員工向峽山財(cái)務(wù)部申請(qǐng)。 9． 2．《總公司出差人員借款通知單》經(jīng)廣州財(cái)務(wù) /峽山財(cái)務(wù)審批后，由財(cái)務(wù)部向駐外機(jī)構(gòu)傳真。 9． 3．駐外機(jī)構(gòu)收到借款通知后，方可借款給總部人員，并辦理正規(guī)的借款手續(xù)。借款通知單原件，隨后寄出。 9． 4．駐外機(jī)構(gòu)憑借款憑證、借款通知單原件入帳，同時(shí)必須在借款的當(dāng)天將借款憑證傳真至總公司員工所在地財(cái)務(wù)部，作總公司財(cái)務(wù)入帳的依據(jù)。 9． 5．月末，各駐外機(jī)構(gòu)必需將當(dāng)月所有總部人員借款憑證原件寄財(cái)務(wù)部，廣州員工寄廣州、峽山員工寄峽山。 9． 6．總部財(cái)務(wù)部收到借款憑證的原件后，向駐外機(jī)構(gòu)開轉(zhuǎn)帳通知單，各駐外機(jī)構(gòu)憑轉(zhuǎn)帳通知單結(jié)轉(zhuǎn)總部員工借款。 9． 7．任何個(gè)人、任何駐外機(jī)構(gòu)不得在沒有得到總部財(cái)務(wù)部的批準(zhǔn)時(shí)，向總部出差人員借款，由此引起的一切損失，由提供借款人承擔(dān)。 備用金返還規(guī)定： 1． 員工出差返回公司或采購物品完畢，必需自返回公司之日起 7 天內(nèi)辦理備用金返納手續(xù)。無正當(dāng)理由未返納員工，在工資中扣除。 2． 財(cái)務(wù)部審核員對(duì)各種報(bào)帳單據(jù)嚴(yán)格按照公司的規(guī)定進(jìn)行 審核，對(duì)合法的報(bào)銷憑證，需經(jīng)經(jīng)手人簽名，部門主管審批后，按照公司最終的財(cái)務(wù)審批權(quán)限簽名后，出納才能辦理報(bào)銷手續(xù)。由于特使情況，需用自制憑證及其附件報(bào)帳的，經(jīng)手人必須詳細(xì)填寫事情的原因，并提供 2 人的見證簽名，按規(guī)定的審批程序辦理。 3． 報(bào)銷憑證分《差旅費(fèi)報(bào)銷單》、《付
黨政相關(guān)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1