【正文】 負責公司各項款項收支、會計核算和會計監(jiān)督工作。 5. 負責預算內(nèi)費用的審核。 6. 組織年度財稅檢查工作。 7. 指導公司內(nèi)部的財務(wù)審計工作。 8. 負責對下屬門店財務(wù)工作的督導、稽核，包括定期指導各門店的資金清查和其他財務(wù)管理工作，負責組織門店財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓工作。 9. 按崗位責任制監(jiān)督檢查本部門員工的工作，負責指導下屬員工制定階段工作計劃，并督促執(zhí)行，撰寫部門 年度工作總結(jié)。 10. 負責公 司財務(wù)人員隊伍的建設(shè)，選拔、配備，客觀公正評價下屬的工作。 11. 建立財務(wù)分析制度，掌握各項經(jīng)濟指標的完成情況，總結(jié)經(jīng)驗，及時向領(lǐng)導提供改善經(jīng)營管理的建議和措施。 12. 負責領(lǐng)導內(nèi)部日常事務(wù)，協(xié)調(diào)財務(wù)部與其他職能部門的工作關(guān)系，圓滿完 成公司領(lǐng)導交辦的各項工作。 （二） 財務(wù)管理崗位職責 1. 在財務(wù)部部長的直接領(lǐng)導下工作。 2. 負責擬定公司預算辦法，負責財務(wù)預算的編制，以及對各門店財務(wù)預算執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。 3. 參與公司內(nèi)部的審計工作。 4. 負責公司財務(wù)收支的統(tǒng)一管理，以及資產(chǎn)和負債的管理。 5. 負責公司的財務(wù)決算工作。 6. 負 責對下屬門店的財務(wù)監(jiān)控工作，做出書面財務(wù)分析。 7. 向財務(wù)部部長匯報分管工作的落實，提出工作建議。 8. 協(xié)助財務(wù)部部長處理財會日常工作。 9. 負責分管職能日常文檔的歸集、整理。 （三） 會計崗位職責 1. 負責擬定會計核算辦法，開展日常會計核算和帳務(wù)處理工作。 2. 負責編制會計報表和有關(guān)財務(wù)報告。 3. 負責公司固定資產(chǎn)、低值易耗品等財產(chǎn)的管理，建立相關(guān)臺帳。 4. 負責收入、成本、費用和資產(chǎn)的日常核算管理工作。 5. 負責會計電算化的實施及日常操作工作。 6. 負責公司和各門店之間的資金往來 7. 負責門店經(jīng)營報表的匯總，編制公司的會計報表 。 8. 負責公司的稅務(wù)業(yè)務(wù)的 辦理。 9. 組織公司會計檔案的整理和歸檔工作。 （四） 出納崗位職責 1. 負責現(xiàn)金和銀行存款的管理。 2. 負責支票的管理。 3. 嚴格審核報銷票據(jù)。 4. 負責公司 涉及資金流入、流出的 財務(wù)憑證的填制。 5. 負責公司現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的登記和賬務(wù)處理。 6. 負責公司資金日報的上報。 7. 負責財務(wù)內(nèi)部其他行政事務(wù)的辦理。 第三章 財務(wù)管理體制 第九條 集團內(nèi)實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、獨立核算的財務(wù)管理體制。各分公司的財務(wù)管理工作，在各分公司總經(jīng)理及集團總部財務(wù)管理部和財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導下，由其財務(wù)部門負責人組織實施，除接受集團總部財務(wù)管理部的檢查監(jiān)督外，還要主動做好自查 工作。 第十條 財務(wù)管理工作的開展以分公司財務(wù)部工作為主，其他職能部門為輔，財務(wù)部的主要職責如下： （一） 建立健全財務(wù)系統(tǒng)的細化規(guī)則 （二） 財務(wù)部門的目標體系和決策流程 （三） 核心業(yè)務(wù)的標準、實際操作流程 （四） 財務(wù)部門的組織設(shè)置 /權(quán)限分配 /崗位責任制 /人員招聘、考核、培訓發(fā)展等 （五） 企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設(shè)和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定 （六） 培育和倡導符合公司文化導向的財會系統(tǒng)價值理念 第十一條 財務(wù)部的核心業(yè)務(wù)流程包括： （一） 財務(wù)系統(tǒng)的中長期規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標的制定流程 （二） 嚴格遵循國家和集團各項財務(wù)制度的要求，辦理財務(wù)結(jié)算和核算業(yè)務(wù)； （三） 組織編制財務(wù)預算，監(jiān)督預 算的執(zhí)行情況； （四） 負責經(jīng)營活動分析工作，編制財務(wù)報告，真實、客觀、準確、及時地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果； （五） 統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度，保障整體利益的實現(xiàn)； （六） 集團規(guī)定的重大業(yè)務(wù)審批制度 第十二條 財務(wù)權(quán)限的分配 (一 ) 各經(jīng)營財務(wù)事項審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負責人、專業(yè)管理 部門負責人、財務(wù)部門負責人、公司或集團高層領(lǐng)導構(gòu)成。 (二 ) 審核責任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進行審核。 (三 ) 審批責任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進行審批。 第十三條 分公司作為收入中心，審核和審批權(quán)限人主要包 括： (一 ) 各分公司：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對分公司的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 (二 ) 各分公司職能部門負責人：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)，對縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 (三 ) 各分公司總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求，對利潤中心的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 (四 ) 此外，如在單項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機構(gòu)，分別在細則中描述。 第十四條 關(guān)于授權(quán)：各審批責任人可執(zhí)行臨時授權(quán)，向下或同級授權(quán)執(zhí)行審批責任；授權(quán)必須以書面形式說明授權(quán)事項、授權(quán)對象和授權(quán)范圍（日期和內(nèi)容金額），以授權(quán)方親筆簽字為準，特殊情況下該書面授權(quán)說明可電話溝通 后后補。所有授權(quán)文件應編號歸檔保存。 第十五條 財務(wù)開支審批一般原則： (一 ) 先下級，后上級； (二 ) 先定性審核，后定量核準； (三 ) 先業(yè)務(wù)行政線，后財務(wù)線。 第十六條 財務(wù)開支審批要點： (一 ) 開支是否合理、合規(guī)、真實； (二 ) 單據(jù)是否合法，數(shù)量、金額是否準確； (三 ) 是否完備了必要的手續(xù)，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準，資產(chǎn)是否經(jīng)過驗收等，辦理財務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等； (四 ) 是否符合審批權(quán)限和開支標準的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神； (五 ) 是否符合有關(guān)經(jīng)濟合同或協(xié)議的約定。 第十七條 財務(wù)開支審批權(quán)限除本規(guī)定和集團其他有關(guān)制度、規(guī)定已明確的外，其余由各分公司的總經(jīng)理負責 組織制訂。 第十八條 對審批權(quán)限中未能涉及的具體事項，財務(wù)人員應作出符合常理的專業(yè)性判斷，交由具有類似或相近事項審批權(quán)限的領(lǐng)導審批，并要保持一致性原則。 第十九條 財務(wù)人員任職基本要求： (一 ) 極強的保密意識； (二 ) 認真、仔細、一絲不茍的工作作風； (三 ) 忠于企業(yè)，嚴格遵守財經(jīng)紀律； (四 ) 工作穩(wěn)定性較強； (五 ) 具備與職位相適應的財會專業(yè)技能和任職資格。 第二十條 關(guān)于財務(wù)內(nèi)部控制制度：為了保證財務(wù)活動的順利進行，并防錯消弊，保質(zhì)保量，達到理想的實施效果，由財務(wù)部部長負責制定有關(guān)工作人員、各職能部門之間相互聯(lián)系、相互制約的管理制度 —— 內(nèi)部控制制度。使各有關(guān)人員 熟悉本崗位工作程序和方法，明確責任，相互之間形成有效的牽制、制約關(guān)系。 第四章 分公司主要財務(wù)管理流程 第一 節(jié) 預算制定流程 第二十一條 目的 推行預算管理制度，加強預算的編制、審核、批準、執(zhí)行、監(jiān)督和控制，達到抓管理，促效益，降成本的目的，具體是： 1，抓住首聯(lián)大整合的改革時機，加快發(fā)展步伐，增強員工的競爭意識，提高服務(wù)質(zhì)量和增強企業(yè)的社會效益。 2，加強預算管理制度，使企業(yè)的各項資源配備達到最佳組合，實現(xiàn)股東利益最大化的目的。 3，加強預算的編制、審核、批準、執(zhí)行、監(jiān)督和控制，不斷開源節(jié)流，調(diào)動各方面的積極性，挖掘 各方面的潛力，保證自身的不斷發(fā)展。 第二十二條 適用范圍 適用于分公司預算制定的全過程。 第二十三條 基本職能 1，分公司財務(wù)部縱向接受集團公司財務(wù)管理部職能管理，負責預算組織工作的計劃和控制。 2，負責組織各部門編制預算，承擔預算目標匯總和分解、預算政策等上下溝通的職能； 3，負責預算制定程序中對各級預算編制部門的預算編制輔導； 4，預算沖突的匯報； 5，預算編制信息匯總和財務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、處理等工作； 第二十四條 分公司年度預算編制流程圖 部門名稱 財務(wù)部 流程名稱 年度預決算編制流程 層 次 概要 分公司總經(jīng)理 分公司部門 財務(wù)部 財務(wù)管理部 總經(jīng)理 董事會 A B C D E F 1 2 3 4 分公司名稱 密 級 共 1 頁 第 1 頁 簽發(fā)人 簽發(fā)日期 確立部門目標、編制部門預決算 預算分解 下發(fā)預決算編制書 匯總上報 匯總審核 審核 審批 下達各部門 執(zhí)行 N Y N N Y Y 預算分解 審核 匯總審核 第二十五條 節(jié)點 F D C B1 (一 ) 由集團總部董事會下發(fā)下年度的預決算編制書，并由總部的財務(wù)管理部相關(guān)負責人員將整個預算分解到各個分公司，并逐級下發(fā)到分公司的財務(wù)部。 (二 ) 分公司的財務(wù)部進一步根據(jù)企業(yè)的具體情況，將預算分解到下屬的各個職能部門，編制部門預決算。 第二十六條 節(jié)點 C2 分公司 各個部門將年度預算計劃上交到財務(wù)部，由財務(wù)部負責人統(tǒng)一組織匯總審核工作。 第二十七條 節(jié)點 A C D E F3 (一 ) 分公司財務(wù)部將匯總審核后的年度預算向總經(jīng)理做詳細匯報，由總經(jīng)理組織，經(jīng)由高層辦公會討論后，審核通過后由財務(wù)部對口，向集團總部的財務(wù)管理部上報。 (二 ) 集團財務(wù)管理部逐級將分公司的財務(wù)預算上報到總經(jīng)理和董事會。 第二十八條 節(jié)點 C B4 董事會審批通過年度預算計劃后，逐級下達到分公司的財務(wù)部，由專人督促和監(jiān)控各部門執(zhí)行。 第二十九條 編制財務(wù)預算的原則 財務(wù)預算的編制是企業(yè)內(nèi) 部核算、積累各種內(nèi)部數(shù)據(jù)和情況的過程，涉及面廣，要求細。同時，對分公司而言，預算的編制是為決策本公司年度發(fā)展方向和目標的重要步驟。財務(wù)預算的編制應遵循以下原則： 1，統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則； 2，實事求是，綜合平衡的原則； 3，先進穩(wěn)妥，留有余地的原則； 4，提高效益，增收節(jié)支的原則。 第三十條 財務(wù)預算的依據(jù) 1，依據(jù)國家方針政策和市場業(yè)態(tài)的發(fā)展變化情況。 2，依據(jù)分公司總經(jīng)理辦公會上確定的公司總體經(jīng)營目標、經(jīng)營策略和經(jīng)營 發(fā)展規(guī)劃。 3，依據(jù)分公 司下屬各門店的本年度流轉(zhuǎn)計劃綜合考慮。 4，依據(jù)上年的實際發(fā)生數(shù)和對本年度預計的變化因素綜合考慮。 第三十一條 財務(wù)預算的權(quán)限 1，各部門編制的預算要匯總到財務(wù)部進行審核，財務(wù)部的預算要經(jīng)過分公司總經(jīng)理的批準。 2，分公司的整體預算要上報到集團財務(wù)管理部審核，經(jīng)集團總經(jīng)理審核和董事會審批后，才逐級下達到各個部門執(zhí)行。 3，固定資產(chǎn)的購置，各個部門要報明細計劃，單獨列表，經(jīng)財務(wù)部審查匯總報總經(jīng)理批準。 4，各部門若超預算開支，需要寫超支報告，交財務(wù)部審查，按程序?qū)徟?，方可調(diào)整追加預 算 第二節(jié) 預算修改流程 第三十二條 目的 以實際經(jīng)營狀況和預計變化為基礎(chǔ)，分公司各部門對總部審批下達的年度預算有可能存在修改的必要。預算的修改是為了更好發(fā)揮預算管理的作用，制定出對企業(yè)實際經(jīng)營有指導意義的預算，促進首聯(lián)的穩(wěn)健發(fā)展。 第三十三條 適用范圍 適用于分公司預算修改的全過程。 第三十四條 基本職能 在預算修改的過程中，分公司的基本職能是： 1，預算修改過程中的常規(guī)審查，履行預算監(jiān)督職能； 2，匯總預算修改數(shù)據(jù)，進行預算修改差異分析，向總經(jīng)理辦公會反饋報告； 在預算執(zhí)行過程中，分公司的基本職能是： 1，定期形成 預算執(zhí)行情況匯總數(shù)據(jù)，并進行整理分析，為預算執(zhí)行考評提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)； 2，對各預算執(zhí)行部門的預算執(zhí)行情況予以考評。 第三十五條 分公司年度預算修改流程圖 部門名稱 財務(wù)部 流程名稱 年度預算修改流程 層 次 概 要