【正文】 其他相關(guān)部門，作本部門的財務工作，充分發(fā)揮財務監(jiān)督職能。 （十二）辦理各種結(jié)算工作，保證資金安全。 第十五條 公司投融資部負責投資及融資工作，職能如下：（一） 分析投資效益，配合相關(guān)部門進行投資可行性分析。（二） 負責公司融資工作，協(xié)調(diào)資金方與公司之間關(guān)系。 （三）作好資金計劃工作，保證公司資金正常周轉(zhuǎn)。 （四）根據(jù)公司與銀行等資金方的要求，對有關(guān)報表進行整理。 （五）公司對外擔保的管理工作。 （六）及時報送、登記有關(guān)報表、臺帳，并對有關(guān)報表、文件、資料進行整理、歸檔和保存。 （七）月末做融資匯總報表，及當月融資工作分析，并提出合理化建議，提高融資質(zhì)量和效率。 第十六條 財務經(jīng)理在財務總監(jiān)領(lǐng)導下工作，具體職責如下： （一）匯總、審核公司資金計劃并上報財務總監(jiān)，經(jīng)批準后執(zhí)行并對其執(zhí)行進度及結(jié)果進行監(jiān)督； （二）負責編制相關(guān)業(yè)務的年度財務收支計劃、成本計劃，以及月、年度會計核算報表。 （三）負責業(yè)務核算、業(yè)務管理工作，協(xié)調(diào)核算內(nèi)部與各部門的關(guān)系。協(xié)助財務總監(jiān)處理日常資金結(jié)算工作。 （四）監(jiān)督執(zhí)行公司會計核算制度，貫徹落實會計人員崗位責任制進行人員的業(yè)務培訓、檢查和業(yè)務考核工作； （五）嚴格資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)的核算、使用、保管制度，對物資收、發(fā)、存進行監(jiān)督； （六）正確提供財務管理上所需的各種資料，及時完成財務總監(jiān)交辦的臨時工作； （七）處理日常稅務工作； （八）維護財務電算化系統(tǒng)的正常運行； （九）審計會計憑證，編制集團公司的合并會計報表，進行財務分析； （十）統(tǒng)籌兼顧，合理安排財務核算工作及財務資料的整理歸檔； （十一）對賬務處理進行指導并監(jiān)督； （十二）協(xié)助投融資部編制融資資料； （十三）保管公司財務專用章和發(fā)票專用章。 第十七條 投融資經(jīng)理在財務總監(jiān)領(lǐng)導下工作，具體職責如下： （一）負責公司投融資工作，協(xié)調(diào)資金方與公司關(guān)系。 （二）提出合理化建議，提高融資質(zhì)量和效率。 （三）分析投資效益，配合相關(guān)部門進行投資可行性分析。 第十八條 會計主管在財務經(jīng)理領(lǐng)導下工作，具體職責如下： （一）執(zhí)行財務部經(jīng)理的工作安排。 （二）統(tǒng)籌兼顧，合理安排相關(guān)業(yè)務的核算工作及資料的整理歸檔。 （三）根據(jù)相關(guān)核算業(yè)務費用計劃，實行資金分級歸口管理，下達費用指標，資金定額，組織成本核算和管理，進行財務成本分析。 （四）辦理相關(guān)業(yè)務范圍具體稅務事宜。 （五）維護財務電算化系統(tǒng)的正常運行。 （六）嚴格相關(guān)核算業(yè)務資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)的核算，使用、保管制度，對物資收、發(fā)、存進行監(jiān)督。 （七）負責本業(yè)務范圍的財務處理，做好記帳，算帳，報帳，查帳工作，及時清算各種債權(quán)、債務。 （八）負責相關(guān)會計核算業(yè)務會計檔案、相關(guān)合同保管。 第十九條 出納員在財務經(jīng)理領(lǐng)導下工作，具體職責如下： （一）按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理辦法和銀行結(jié)算制度以及公司的有關(guān)規(guī)定，辦理本公司貨幣資金的收付業(yè)務。 （二）按照規(guī)定的財務審批程序、審核無誤的收款憑證和付款憑證，辦理款項的收付業(yè)務。收付款后要在收付款憑證及附件上加蓋“收訖”、“付訖”和“附件”等戮記，并序時地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出本日余額，保證出納工作的日清月結(jié)。 （三）每日下午將當日現(xiàn)金收入及時送存銀行，保持合理、合法的庫存。不得白條抵庫，不準公款私存。 （四）及時清理票據(jù)，當日的收入、支出，當日必須過帳，不允許存在壓票現(xiàn)金，保證會計信息的可比性、及時性。 （五）保證銀行存款日記帳與銀行對帳單及時核對、及時清理未達賬項，要求每月十日前做出上月銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并于月末前負責核對，催要。以保證公司正常的資金運轉(zhuǎn)。 （六）保管除財務專用章和發(fā)票專用章以外的有關(guān)印章、空白收據(jù)、空白支票和銀行匯票等憑證，并登記各種票據(jù)領(lǐng)用簿。 （七）負責辦理各種稅款的申報、繳納業(yè)務，整理和保管納稅資料年終歸入會計檔案。 （八）支付職工的工資、獎金、津貼，支付個人的勞動報酬，各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出，結(jié)算起點以下的零星支出，銀行所規(guī)定的支付現(xiàn)金的其他支出。 （九）負責銀行貸款手續(xù)的辦理工作，并按貸款銀行詳細登記種類、期限、金額等內(nèi)容。 第二十條 財務人員應該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，有違反財經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財務人員。 各公司領(lǐng)導的直系親屬不能擔任所在單位的財務負責人和主管會計職務，財務負責人及主管會計的直系親屬不得在所在單位的從事出納工作。 第二十一條 各級財務部門應完善崗位設置，完善內(nèi)部控制體系，嚴格執(zhí)行不相容職務相分離原則。 第二十二條 財務人員必須持證上崗，依法從事財務工作。 財務人員應按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財務、人事部門應定期組織財務人員進行專業(yè)培訓，不斷提高財務人員的專業(yè)水平。 第二十三條 財務人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財務資料和其他經(jīng)營資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、離職等手續(xù)。 第四章 會計政策和科目 第二十四條 公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策。各級公司統(tǒng)一執(zhí)行國家制定的會計法律法規(guī)、會計準則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統(tǒng)一口徑進行會計核算和編制財務會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、會計準則的規(guī)定。 公司主要會計政策和會計估計的制訂和變更需經(jīng)公司執(zhí)行董事批準。 第二十五條 公司保理業(yè)務會計科目設置。 （一）有追索權(quán)的保理業(yè)務。設置“貸款”、“其他應收款”、“貸款損失準備”、“吸收存款”、“應收利息”、“手續(xù)費及傭金收入”、“利息收入”、“資產(chǎn)減值損失”等科目。其中：“貸款”科目與“吸收存款”科目相對應，用于核算保理業(yè)務實際支付給銷售商的款項，它已扣除了應收取的賬戶管理費、資信調(diào)查費、額度審核費、賬款催收費以及融資利息費用等；“其他應收款”科目核算應收取的賬戶管理費、資信調(diào)查費、額度審核費、賬款催收費等手續(xù)費及傭金；“應收利息”科目核算應收取的融資利息費用，按直線法攤銷計入，到期一次收取；“手續(xù)費及傭金收入”科目與“其他應收款”科目相對應；“利息收入”科目與“應收利息”科目相對應；“資產(chǎn)減值損失”科目與“貸款損失準備”科目相對應，核算保理商估計的即使向銷售商追償后仍會發(fā)生的壞賬損失。 （二）無追索權(quán)的保理業(yè)務。設置“銀行存款”、“其他應收款——保理應收賬款面值”、“其他應收款——保理應收賬款利息”、“壞賬準備”、“吸收存款”、“手續(xù)費及傭金收入”、“利息收入”、“資產(chǎn)減值損失”等科目。其中：“其他應收款——保理應收賬款面值”科目核算扣除銷售商估計的銷售折讓及退回金額后的應收賬款余額；“其他應收款——保理應收賬款利息”科目核算收取的貿(mào)易融資利息和信用風險擔保費用，按直線法攤銷計入利息收入；“手續(xù)費及傭金收入”科目核算收取的賬戶管理費、資信調(diào)查費、額度審核費、賬款催收費等手續(xù)費及傭金；“利息收入”科目與“其他應收款——保理應收賬款利息”科目相對應；“壞賬準備”科目核算預期無法從購貨商處收回的款項，作為“其他應收款”科目的抵減項；“資產(chǎn)減值損失”科目與“壞賬準備”科目相對應。 第二十六條 公司財務管理部門應根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準則的規(guī)定和本單位的實際情況建立和健全基礎財務會計工作管理制度，加強財務會計基礎工作的規(guī)范化管理，全面提高財務會計工作效率與質(zhì)量。具體會計核算方法和日常財務會計工作管理要求由公司財務管理部門制訂的內(nèi)部財務會計工作管理制度進行規(guī)范。 第二十七條 公司應建立完善的財務會計信息和會計檔案管理制度，保證財務會計信息和會計檔案的安全和完整，嚴格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財務會計檔案。 第二十八條 公司應按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時間