【正文】 應(yīng)用轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行更正。 （四）收支的結(jié)轉(zhuǎn)和費(fèi)用預(yù)提攤銷(xiāo)應(yīng)注明相應(yīng)期間。有些屬于當(dāng)月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如費(fèi)用的分配或成本、利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)等調(diào)整分錄和結(jié)賬分錄的記賬憑證，需要到以后月份才能編制憑證的，應(yīng)填寫(xiě)當(dāng)月月末的日期。 （四）經(jīng)濟(jì)內(nèi)容摘要。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上進(jìn)行登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。 （一）原始憑證的名稱、編號(hào)、金額及所依附的記賬憑證編號(hào)。 第三十四條 原始憑證記錄要真實(shí)，計(jì)算要準(zhǔn)確，具體要求如下。 （二）填制憑證的日期。 除國(guó)家法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章規(guī)定以及公司投資、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或者個(gè)人不得要求公司提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或相關(guān)財(cái)務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，各公司有權(quán)拒絕。 （二）無(wú)追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)。 第四章 會(huì)計(jì)政策和科目 第二十四條 公司執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策。 第二十條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財(cái)務(wù)人員。不得白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)公款私存。 （五）維護(hù)財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行。 （四）監(jiān)督執(zhí)行公司會(huì)計(jì)核算制度，貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制進(jìn)行人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、檢查和業(yè)務(wù)考核工作； （五）嚴(yán)格資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)的核算、使用、保管制度，對(duì)物資收、發(fā)、存進(jìn)行監(jiān)督； （六）正確提供財(cái)務(wù)管理上所需的各種資料，及時(shí)完成財(cái)務(wù)總監(jiān)交辦的臨時(shí)工作； （七）處理日常稅務(wù)工作； （八）維護(hù)財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行； （九）審計(jì)會(huì)計(jì)憑證，編制集團(tuán)公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析； （十）統(tǒng)籌兼顧，合理安排財(cái)務(wù)核算工作及財(cái)務(wù)資料的整理歸檔； （十一）對(duì)賬務(wù)處理進(jìn)行指導(dǎo)并監(jiān)督； （十二）協(xié)助投融資部編制融資資料； （十三）保管公司財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章。 （三）作好資金計(jì)劃工作，保證公司資金正常周轉(zhuǎn)。 （八）負(fù)責(zé)辦理投入資本、變更資本的驗(yàn)證以及公司資產(chǎn)的評(píng)估、財(cái)產(chǎn)清算、年度會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)等事宜。 第十四條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算及結(jié)算工作，職能如下： （一）嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的財(cái)務(wù)管理制度，按照《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定，組織本部門(mén)的財(cái)務(wù)人員，正確、及時(shí)、完整地完成日常會(huì)計(jì)核算任務(wù)，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的可靠性。 （四）負(fù)責(zé)所在公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司業(yè)務(wù)開(kāi)展和日常經(jīng)營(yíng)管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。 （十）法律法規(guī)及公司章程、本財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定需由執(zhí)行董事決定的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。 （二）制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。 （六）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。 第二章 財(cái)務(wù)管理體制 第五條 公司的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)原則，在公司按照本制度規(guī)定對(duì)公司范圍內(nèi)財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理體系中各層級(jí)、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 第四條 公司的財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理工作必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門(mén)、公司監(jiān)事的檢查和監(jiān)督。 （五）發(fā)行公司債券。 第八條 公司的以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需由公司執(zhí)行董事決定，其中涉及股東權(quán)限的財(cái)務(wù)事項(xiàng)在執(zhí)行董事審查同意后需報(bào)股東決定： （一）決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案。 （九）制定或修訂本財(cái)務(wù)管理制度和公司的主要會(huì)計(jì)政策，審議和批準(zhǔn)公司對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告。定期完成公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)分析工作。 （十一）根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。 （七）按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《具體準(zhǔn)則》、《行業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定，組織本部門(mén)的會(huì)計(jì)人員，正確、及時(shí)、完整地完成記帳、算帳、對(duì)帳、結(jié)帳、報(bào)帳等日常會(huì)計(jì)核算任務(wù)，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、報(bào)告及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、制度完備、合乎規(guī)范，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的可靠性。（二） 負(fù)責(zé)公司融資工作，協(xié)調(diào)資金方與公司之間關(guān)系。協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)處理日常資金結(jié)算工作。 （四）辦理相關(guān)業(yè)務(wù)范圍具體稅務(wù)事宜。 （三）每日下午將當(dāng)日現(xiàn)金收入及時(shí)送存銀行，保持合理、合法的庫(kù)存。 （九）負(fù)責(zé)銀行貸款手續(xù)的辦理工作，并按貸款銀行詳細(xì)登記種類、期限、金額等內(nèi)容。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動(dòng)、離職等手續(xù)。其中：“貸款”科目與“吸收存款”科目相對(duì)應(yīng)，用于核算保理業(yè)務(wù)實(shí)際支付給銷(xiāo)售商的款項(xiàng)，它已扣除了應(yīng)收取的賬戶管理費(fèi)、資信調(diào)查費(fèi)、額度審核費(fèi)、賬款催收費(fèi)以及融資利息費(fèi)用等；“其他應(yīng)收款”科目核算應(yīng)收取的賬戶管理費(fèi)、資信調(diào)查費(fèi)、額度審核費(fèi)、賬款催收費(fèi)等手續(xù)費(fèi)及傭金；“應(yīng)收利息”科目核算應(yīng)收取的融資利息費(fèi)用，按直線法攤銷(xiāo)計(jì)入，到期一次收取；“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目與“其他應(yīng)收款”科目相對(duì)應(yīng)；“利息收入”科目與“應(yīng)收利息”科目相對(duì)應(yīng)；“資產(chǎn)減值損失”科目與“貸款損失準(zhǔn)備”科目相對(duì)應(yīng)，核算保理商估計(jì)的即使向銷(xiāo)售商追償后仍會(huì)發(fā)生的壞賬損失。公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料進(jìn)行編制，并經(jīng)本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)信息的合法、真實(shí)和完整在各自職責(zé)范圍負(fù)責(zé)。 （一）憑證名稱。 （三）自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或指定人員的簽名或蓋章。分割單應(yīng)包括四個(gè)方面的內(nèi)容。 第三十七條 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后可以復(fù)制。 （三）憑證的名稱和編號(hào)。 記賬憑證的日期應(yīng)按編制當(dāng)天日期填寫(xiě)。 （三）向銀行提取現(xiàn)金需注明原因。 （三）若發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證錯(cuò)誤的，應(yīng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。公司每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各業(yè)務(wù)部門(mén)和下屬單位的預(yù)算編制工作，按時(shí)完成公司下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。 第五十三條 籌資業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離 本公司應(yīng)當(dāng)建立籌資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。該籌資預(yù)算經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后，由投融資部在批準(zhǔn)的貸款額度內(nèi)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。 （五）籌資方案需具體說(shuō)明籌資時(shí)機(jī)的選擇、預(yù)計(jì)籌資成本、潛在的籌資風(fēng)險(xiǎn)和具體的應(yīng)對(duì)措施以及償債計(jì)劃等。否則，執(zhí)行人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。 （三）籌資合同或協(xié)議簽訂后，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員需及時(shí)檢查貸款憑證手續(xù)是否齊全、內(nèi)容是否合法，確保與籌資合同或協(xié)議的內(nèi)容保持一致。 （二）籌資償付申請(qǐng)需經(jīng)投融資部主管、總經(jīng)理逐級(jí)審核、批示，并就此過(guò)程做好書(shū)面記錄。 （六）記賬憑證的審核過(guò)程需做成書(shū)面記錄，禁止越級(jí)或縮短過(guò)程。 （二）每月月底，會(huì)計(jì)需核對(duì)總賬與明細(xì)賬記錄的發(fā)生額和余額，核對(duì)無(wú)誤后，雙方在科目余額表上簽字確認(rèn)，確保籌資償付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、可靠。公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃做好下年度公司整體的資金預(yù)算，對(duì)資金整體需求、資金保障計(jì)劃提出可行方案，報(bào)執(zhí)行董事審批后執(zhí)行。 第八十二條 所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度，對(duì)于超出定額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。臺(tái)賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在賬上暫時(shí)未體現(xiàn)為應(yīng)收賬款，但根據(jù)合同約定應(yīng)收的應(yīng)收賬款及其他收入。 第九十五條 累計(jì)不超過(guò)500萬(wàn)元的固定資產(chǎn)購(gòu)建和處置由公司執(zhí)行董事審批，超過(guò)500萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)建和處置由公司股東審批。 第九章 負(fù)債及擔(dān)保管理 第一百條 公司應(yīng)適度控制負(fù)債規(guī)模，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)部門(mén)對(duì)商業(yè)保理公司的負(fù)債規(guī)模的監(jiān)管規(guī)定執(zhí)行，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 第一百零七條 本制度規(guī)定與國(guó)家頒布的財(cái)經(jīng)法規(guī)或公司章程相抵觸時(shí)，以國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司章程的規(guī)