【正文】 應(yīng)用轉(zhuǎn)賬憑證進行更正。 （四）收支的結(jié)轉(zhuǎn)和費用預(yù)提攤銷應(yīng)注明相應(yīng)期間。有些屬于當(dāng)月經(jīng)濟業(yè)務(wù)，如費用的分配或成本、利潤的結(jié)轉(zhuǎn)等調(diào)整分錄和結(jié)賬分錄的記賬憑證，需要到以后月份才能編制憑證的，應(yīng)填寫當(dāng)月月末的日期。 （四）經(jīng)濟內(nèi)容摘要。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上進行登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。 （一）原始憑證的名稱、編號、金額及所依附的記賬憑證編號。 第三十四條 原始憑證記錄要真實，計算要準(zhǔn)確，具體要求如下。 （二）填制憑證的日期。 除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司投資、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或者個人不得要求公司提供財務(wù)會計報告或相關(guān)財務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，各公司有權(quán)拒絕。 （二）無追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)。 第四章 會計政策和科目 第二十四條 公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策。 第二十條 財務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，有違反財經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財務(wù)人員。不得白條抵庫，不準(zhǔn)公款私存。 （五）維護財務(wù)電算化系統(tǒng)的正常運行。 （四）監(jiān)督執(zhí)行公司會計核算制度，貫徹落實會計人員崗位責(zé)任制進行人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、檢查和業(yè)務(wù)考核工作； （五）嚴(yán)格資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)的核算、使用、保管制度，對物資收、發(fā)、存進行監(jiān)督； （六）正確提供財務(wù)管理上所需的各種資料，及時完成財務(wù)總監(jiān)交辦的臨時工作； （七）處理日常稅務(wù)工作； （八）維護財務(wù)電算化系統(tǒng)的正常運行； （九）審計會計憑證，編制集團公司的合并會計報表，進行財務(wù)分析； （十）統(tǒng)籌兼顧，合理安排財務(wù)核算工作及財務(wù)資料的整理歸檔； （十一）對賬務(wù)處理進行指導(dǎo)并監(jiān)督； （十二）協(xié)助投融資部編制融資資料； （十三）保管公司財務(wù)專用章和發(fā)票專用章。 （三）作好資金計劃工作，保證公司資金正常周轉(zhuǎn)。 （八）負責(zé)辦理投入資本、變更資本的驗證以及公司資產(chǎn)的評估、財產(chǎn)清算、年度會計報告審計等事宜。 第十四條 公司財務(wù)部負責(zé)會計核算及結(jié)算工作，職能如下： （一）嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的財務(wù)管理制度，按照《會計法》等有關(guān)規(guī)定，組織本部門的財務(wù)人員，正確、及時、完整地完成日常會計核算任務(wù)，確保會計信息質(zhì)量的可靠性。 （四）負責(zé)所在公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司業(yè)務(wù)開展和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。 （十）法律法規(guī)及公司章程、本財務(wù)管理制度規(guī)定需由執(zhí)行董事決定的其他財務(wù)事項。 （二）制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。 （六）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。 第二章 財務(wù)管理體制 第五條 公司的財務(wù)管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負責(zé)原則，在公司按照本制度規(guī)定對公司范圍內(nèi)財務(wù)工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，財務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 第四條 公司的財務(wù)行為和財務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門、公司監(jiān)事的檢查和監(jiān)督。 （五）發(fā)行公司債券。 第八條 公司的以下重大財務(wù)事項需由公司執(zhí)行董事決定，其中涉及股東權(quán)限的財務(wù)事項在執(zhí)行董事審查同意后需報股東決定： （一）決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案。 （九）制定或修訂本財務(wù)管理制度和公司的主要會計政策，審議和批準(zhǔn)公司對外披露的財務(wù)報告。定期完成公司財務(wù)預(yù)測和財務(wù)分析工作。 （十一）根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。 （七）按照《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《具體準(zhǔn)則》、《行業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實施細則》等有關(guān)規(guī)定，組織本部門的會計人員，正確、及時、完整地完成記帳、算帳、對帳、結(jié)帳、報帳等日常會計核算任務(wù)，做到內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、報告及時、手續(xù)嚴(yán)密、制度完備、合乎規(guī)范，確保會計信息質(zhì)量的可靠性。（二） 負責(zé)公司融資工作，協(xié)調(diào)資金方與公司之間關(guān)系。協(xié)助財務(wù)總監(jiān)處理日常資金結(jié)算工作。 （四）辦理相關(guān)業(yè)務(wù)范圍具體稅務(wù)事宜。 （三）每日下午將當(dāng)日現(xiàn)金收入及時送存銀行，保持合理、合法的庫存。 （九）負責(zé)銀行貸款手續(xù)的辦理工作，并按貸款銀行詳細登記種類、期限、金額等內(nèi)容。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、離職等手續(xù)。其中：“貸款”科目與“吸收存款”科目相對應(yīng)，用于核算保理業(yè)務(wù)實際支付給銷售商的款項，它已扣除了應(yīng)收取的賬戶管理費、資信調(diào)查費、額度審核費、賬款催收費以及融資利息費用等；“其他應(yīng)收款”科目核算應(yīng)收取的賬戶管理費、資信調(diào)查費、額度審核費、賬款催收費等手續(xù)費及傭金；“應(yīng)收利息”科目核算應(yīng)收取的融資利息費用，按直線法攤銷計入，到期一次收取；“手續(xù)費及傭金收入”科目與“其他應(yīng)收款”科目相對應(yīng)；“利息收入”科目與“應(yīng)收利息”科目相對應(yīng)；“資產(chǎn)減值損失”科目與“貸款損失準(zhǔn)備”科目相對應(yīng)，核算保理商估計的即使向銷售商追償后仍會發(fā)生的壞賬損失。公司的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料進行編制，并經(jīng)本單位的會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）、主管會計工作負責(zé)人和企業(yè)負責(zé)人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務(wù)會計報告會計信息的合法、真實和完整在各自職責(zé)范圍負責(zé)。 （一）憑證名稱。 （三）自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責(zé)人或指定人員的簽名或蓋章。分割單應(yīng)包括四個方面的內(nèi)容。 第三十七條 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后可以復(fù)制。 （三）憑證的名稱和編號。 記賬憑證的日期應(yīng)按編制當(dāng)天日期填寫。 （三）向銀行提取現(xiàn)金需注明原因。 （三）若發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證錯誤的，應(yīng)用藍字填制一張更正的記賬憑證。公司每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各業(yè)務(wù)部門和下屬單位的預(yù)算編制工作，按時完成公司下年度財務(wù)預(yù)算的編制。 第五十三條 籌資業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離 本公司應(yīng)當(dāng)建立籌資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。該籌資預(yù)算經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后，由投融資部在批準(zhǔn)的貸款額度內(nèi)負責(zé)組織實施。 （五）籌資方案需具體說明籌資時機的選擇、預(yù)計籌資成本、潛在的籌資風(fēng)險和具體的應(yīng)對措施以及償債計劃等。否則，執(zhí)行人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。 （三）籌資合同或協(xié)議簽訂后，企業(yè)的會計人員需及時檢查貸款憑證手續(xù)是否齊全、內(nèi)容是否合法，確保與籌資合同或協(xié)議的內(nèi)容保持一致。 （二）籌資償付申請需經(jīng)投融資部主管、總經(jīng)理逐級審核、批示，并就此過程做好書面記錄。 （六）記賬憑證的審核過程需做成書面記錄，禁止越級或縮短過程。 （二）每月月底，會計需核對總賬與明細賬記錄的發(fā)生額和余額，核對無誤后，雙方在科目余額表上簽字確認，確?；I資償付業(yè)務(wù)會計記錄真實、可靠。公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計劃做好下年度公司整體的資金預(yù)算，對資金整體需求、資金保障計劃提出可行方案，報執(zhí)行董事審批后執(zhí)行。 第八十二條 所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。財務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度，對于超出定額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。臺賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在賬上暫時未體現(xiàn)為應(yīng)收賬款，但根據(jù)合同約定應(yīng)收的應(yīng)收賬款及其他收入。 第九十五條 累計不超過500萬元的固定資產(chǎn)購建和處置由公司執(zhí)行董事審批，超過500萬元以上的固定資產(chǎn)購建和處置由公司股東審批。 第九章 負債及擔(dān)保管理 第一百條 公司應(yīng)適度控制負債規(guī)模，嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門對商業(yè)保理公司的負債規(guī)模的監(jiān)管規(guī)定執(zhí)行，控制財務(wù)風(fēng)險。 第一百零七條 本制度規(guī)定與國家頒布的財經(jīng)法規(guī)或公司章程相抵觸時，以國家財經(jīng)法規(guī)、公司章程的規(guī)