【正文】 拼一個(gè)春夏秋冬！贏一個(gè)無(wú)悔人生！早安！—————獻(xiàn)給所有努力的人.學(xué)習(xí)參考。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來(lái)越難。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。 第一百零八條 本制度經(jīng)公司執(zhí)行董事審批后施行。 第十二章 附則 第一百零六條 應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)管理、關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保等其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)由公司制訂的專門制度進(jìn)行規(guī)范，并應(yīng)嚴(yán)格遵守。成本、費(fèi)用的支出應(yīng)真實(shí)、合法，并取得有效的原始憑證。 第十章 收入、成本、費(fèi)用 第一百零三條 公司各種收入均應(yīng)有合法的依據(jù)、憑證，并規(guī)定全部納入法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)核算，及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)和反映，依法繳納各種稅費(fèi)。 第一百零一條 公司發(fā)行企業(yè)債、發(fā)行信托資金、資產(chǎn)證券化、銀行貸款等對(duì)外舉債行為需經(jīng)執(zhí)行董事、股東按照規(guī)定權(quán)限審批。公司資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)的管理制度根據(jù)公司的實(shí)際情況另行制定。相關(guān)歸口管理部門應(yīng)做好驗(yàn)收和保管工作，保證其安全和完整。對(duì)于已經(jīng)失去使用價(jià)值、需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)按照權(quán)限報(bào)請(qǐng)審批清理。 第九十六條 公司嚴(yán)禁用公款以私人名義購(gòu)置固定資產(chǎn)，所購(gòu)置的固定資產(chǎn)必須全部納入法定會(huì)計(jì)賬內(nèi)管理和核算。 第九十四條 公司應(yīng)在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)確定下年度的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，并按照預(yù)算實(shí)施固定資產(chǎn)購(gòu)置，超出預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購(gòu)置，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批。 第九十二條 公司員工因工作調(diào)動(dòng)、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應(yīng)結(jié)清所欠公司款項(xiàng)，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。 第九十條 公司應(yīng)形成定期召開應(yīng)收賬款專題會(huì)議的制度，由財(cái)務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問(wèn)題，共同尋求解決方法。 對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)作為重點(diǎn)催收對(duì)象，由財(cái)務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時(shí)效的保護(hù)，采取有效措施確保公司對(duì)其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過(guò)訴訟時(shí)效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法收回。 第八十九條 公司應(yīng)按照商業(yè)保理業(yè)務(wù)規(guī)范的相關(guān)要求，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)設(shè)立臺(tái)賬逐筆登記發(fā)生時(shí)間、付款單位、金額、到期時(shí)間、催收責(zé)任人等，定期清理，按時(shí)催收。公司財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點(diǎn)現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符，出現(xiàn)賬實(shí)不符情形的必須及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，及時(shí)糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任。 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時(shí)予以注銷。 第八十六條 公司的所有銀行賬戶必須由公司的財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶。 第八十五條 公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫(kù)存現(xiàn)金的安全。 公司資金不得外借給公司股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方。資金的外借使用應(yīng)遵循等價(jià)有償原則，并確保安全回收。由于特殊原因暫時(shí)未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺(tái)賬記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時(shí)催收給公司帶來(lái)稅務(wù)問(wèn)題或其他不利影響的，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任。付款申請(qǐng)需提交相關(guān)證明材料。 第八十一條 公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序，各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟９緫?yīng)建立和執(zhí)行嚴(yán)格的資金管理基礎(chǔ)制度，保證資金安全和正常周轉(zhuǎn)，確保應(yīng)收資金的及時(shí)回收，提高資金使用效率。 第七十八條 資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，公司各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，認(rèn)真組織落實(shí)，做好資金籌集和使用的計(jì)劃安排。 第七十七條 公司的資金實(shí)行統(tǒng)一管理制度，公司統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用。 第一節(jié) 資金管理 第七十六條 公司可以通過(guò)增資擴(kuò)股、發(fā)生企業(yè)債券、資產(chǎn)證券化、銀行貸款、發(fā)行信托基金、引進(jìn)私募投資基金、再保理、少數(shù)股東對(duì)等投入及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)等方式籌集經(jīng)營(yíng)所需的資金，并按規(guī)定的權(quán)限分別向執(zhí)行董事、股東履行審批和備案手續(xù)。 第七十四條 公司在一年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的需經(jīng)股批準(zhǔn)，最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)30%以內(nèi)資產(chǎn)處置由執(zhí)行董事批準(zhǔn)。 第八章 資產(chǎn)管理 第七十三條 公司的資產(chǎn)由其所在單位按以下原則確定主要?dú)w口管理部門：貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、無(wú)形資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，交易性金融資產(chǎn)由投融資部門負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)由辦公室負(fù)責(zé)管理，各項(xiàng)資產(chǎn)統(tǒng)一由所在公司財(cái)務(wù)部門核算，各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)資產(chǎn)的管理履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)。 第七十二條 記賬與對(duì)賬 （一）會(huì)計(jì)人員需根據(jù)記賬憑證、發(fā)放清冊(cè)與所附的原始憑證，及時(shí)登記短期借款、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款、應(yīng)付債券、應(yīng)付股利、財(cái)務(wù)費(fèi)用等明細(xì)賬，直接或匯總登記總分類賬。 （五）出納人員需在發(fā)放后的股利與利息證券上加蓋“作廢”或“已發(fā)放”章，漏蓋后果由出納人員承擔(dān)。 （三）出納人員需注意：領(lǐng)取股利或債券本金時(shí)，需持本人身份證及股票、債券的所有權(quán)證領(lǐng)取并簽字蓋章，禁止代領(lǐng)。 第七十一條 籌資償付的發(fā)放 （一）出納人員在接到發(fā)放清冊(cè)和記賬憑證后，需認(rèn)真核對(duì)發(fā)放清冊(cè)上的金額，確保清冊(cè)上的明細(xì)金額的合計(jì)額與總計(jì)額保持一致。 （五）財(cái)務(wù)主管再次復(fù)核記賬憑證的會(huì)計(jì)處理的正確性和發(fā)放清冊(cè)的真實(shí)性、合法性和正確性，審核后簽字，指示出納人員辦理還本付息和發(fā)放股利手續(xù)。 （三）稽核人員需認(rèn)真核實(shí)利息支付清單與憑據(jù)。 第七十條 審核記賬憑證 （一）稽核人員需根據(jù)籌資合同或協(xié)議中的條款認(rèn)真審核還本付息清冊(cè)中應(yīng)付本金與利息的準(zhǔn)確性。 第六十九條 編制記賬憑證 （一）籌資申請(qǐng)批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)人員根據(jù)實(shí)收資本（股本）的明細(xì)賬、債券存根記錄與企業(yè)的股利（利潤(rùn)）分配方案，編寫借款利息、股利或債券本金以及利息的發(fā)放清冊(cè)。 第六十八條 籌資償付的申請(qǐng) （一）會(huì)計(jì)人員根據(jù)籌資合同或協(xié)議的條款，在發(fā)放股利或繳納利息的規(guī)定時(shí)間前計(jì)算出應(yīng)發(fā)放或繳納的數(shù)額并提出申請(qǐng)。 （二）每月月底，總賬會(huì)計(jì)需與明細(xì)賬分類會(huì)計(jì)核對(duì)雙方賬簿記錄的發(fā)生額和余額，核對(duì)無(wú)誤后，雙方在科目余額表上簽字確認(rèn)，確?；I資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、可靠。 （二）資產(chǎn)若交予其他機(jī)構(gòu)代管： （1）企業(yè)需指定人員與代管機(jī)構(gòu)的人員一起將資產(chǎn)加封，雙方人員在交接單上簽字確認(rèn)； （2）企業(yè)需建立資產(chǎn)登記薄，記錄存放時(shí)間、地點(diǎn)、期限、每張金額、總金額、編號(hào)、經(jīng)手人等并定期核對(duì)。 第六十五條 保管資產(chǎn) 保管的資產(chǎn)是指股票、債券等有價(jià)證券部分。 （二）籌資合同或協(xié)議簽訂后，出納人員需及時(shí)核實(shí)籌集資金的到賬情況，發(fā)現(xiàn)異常，及時(shí)匯報(bào)，否則出納人員承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。 （四）企業(yè)變更原籌資合同或協(xié)議的，需按照原程序?qū)徍?、批示并做好書面記錄? （二）擬訂好的籌資合同或協(xié)議，需由擬定合同人員的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審核并報(bào)法律顧問(wèn)進(jìn)行審核，以確保合同或協(xié)議的合法性、合理性及完整性。 第六十二條 籌資決策實(shí)行責(zé)任追究制，本著“誰(shuí)出事，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行責(zé)任追究，一查到底。 第六十一條 籌資預(yù)算與籌資方案在決策時(shí)需有完整的書面記錄，在執(zhí)行前需向執(zhí)行人員出示。 第六十條 籌資方案應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批，重大的籌資決策需企業(yè)的高級(jí)管理層集體審批。 （三）籌資方案的籌資成本最小，利益最大。 第五十九條 籌資方案的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn) （一）籌資方案符合《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定。 （四）籌資方案需分析各種方案的可行性。 （二）籌資方案需根據(jù)企業(yè)的具體情況，確定籌資方式和籌資渠道。投融資部應(yīng)當(dāng)組織公司應(yīng)編制兩種以上籌資方案，為管理層決策的提供充分依據(jù)。 第五十六條 籌資預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容： （一）籌資預(yù)算需合理安排籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)； （二）籌資預(yù)算選擇適合企業(yè)的籌資方式； （三）籌資預(yù)算需確定企業(yè)最佳的資金成本； （四）籌資預(yù)算需嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； （五）籌資預(yù)算要根據(jù)上期預(yù)