【文章內(nèi)容簡介】 和格式要求編制和報送財務(wù)會計報告。公司的財務(wù)會計報告應(yīng)當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料進行編制，并經(jīng)本單位的會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）、主管會計工作負責(zé)人和企業(yè)負責(zé)人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務(wù)會計報告會計信息的合法、真實和完整在各自職責(zé)范圍負責(zé)。 除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司投資、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或者個人不得要求公司提供財務(wù)會計報告或相關(guān)財務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，各公司有權(quán)拒絕。 第二十九條 公司正式對外披露的財務(wù)會計報告需經(jīng)公司執(zhí)行董事批準。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息，不得擅自對已披露的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息對外進行解釋。 第三十條 公司的財務(wù)會計報告按規(guī)定需經(jīng)審計的，由經(jīng)公司執(zhí)行董事批準聘請的會計師事務(wù)所進行審計，審計結(jié)果報執(zhí)行董事審查。 第五章 會計憑證管理 第三十一條 會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，而記賬憑證又分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。 公司各部門及下屬單位處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，都必須填制或取得各種會計憑證，并及時送交財務(wù)部。 第三十二條 原始憑證的內(nèi)容必須具備下列要素。 （一）憑證名稱。 （二）填制憑證的日期。 （三）填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人簽名或蓋章。 （四）接受憑證的單位名稱與經(jīng)濟內(nèi)容。 （五）數(shù)量、單價、金額。 第三十三條 原始憑證的印章必須齊全，其要求如下。 （一）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章、業(yè)務(wù)公章、結(jié)算專用章。 （二）從個人處取得的原始憑證，必須由經(jīng)辦人、驗收人、業(yè)務(wù)主管人員簽名或蓋章。 （三）自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責(zé)人或指定人員的簽名或蓋章。 第三十四條 原始憑證記錄要真實，計算要準確，具體要求如下。 （一）憑證名稱與經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容相符。 （二）憑證填制日期與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生日期相符。 （三）經(jīng)濟業(yè)務(wù)與合同、協(xié)議、訂貨單等相符。 （四）品種、數(shù)量、單價填寫正確。 （五）大寫和小寫金額相符等。 第三十五條 一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔(dān)的，應(yīng)將其他單位負擔(dān)的部分開給對方原始憑證分割單進行結(jié)算。分割單應(yīng)包括四個方面的內(nèi)容。 （一）原始憑證的名稱、編號、金額及所依附的記賬憑證編號。 （二）填制原始憑證單位的名稱和日期。 （三）填制分割單的單位名稱、填制日期、分擔(dān)金額。 （四）填制單位的財務(wù)專用章，會計主管人員、經(jīng)辦人的簽名或蓋章。各分割單的內(nèi)容、數(shù)量、金額應(yīng)與原始憑證相符。 第三十六條 原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當加蓋出具單位印章。其中原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。 第三十七條 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準后可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上進行登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。 第三十八條 原始憑證遺失時，應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原憑證的編號、內(nèi)容、數(shù)量和金額等，由財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，該證明才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，應(yīng)由經(jīng)辦人寫出詳細情況，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，代作原始憑證。 第三十九條 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 第四十條 記賬憑證應(yīng)具備下列內(nèi)容。 （一）填制憑證的日期。 （二）填制憑證單位名稱。 （三）憑證的名稱和編號。 （四）經(jīng)濟內(nèi)容摘要。 （五）會計科目。 （六）金額及其合計數(shù)。 （七）附件張數(shù)。 （八）填制憑證人員、記賬人員、稽核人員、主管人員簽名或蓋章。 （九）現(xiàn)金、銀行憑證必須有出納人員的簽名或蓋章，并在所附全部原始憑證空白處由出納人員加蓋“收訖”、“付訖”戳記。 第四十一條 記賬憑證日期的填寫。 記賬憑證的日期應(yīng)按編制當天日期填寫。有些屬于當月經(jīng)濟業(yè)務(wù)，如費用的分配或成本、利潤的結(jié)轉(zhuǎn)等調(diào)整分錄和結(jié)賬分錄的記賬憑證，需要到以后月份才能編制憑證的，應(yīng)填寫當月月末的日期。 第四十二條 記賬憑證編號的填寫。 記賬憑證的編號可以分為現(xiàn)金憑證憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三類分別進行編號。如果一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時，可采取分數(shù)編號。 第四十三條 記賬憑證摘要的填寫。 （一）經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要必須清楚、簡明扼要，購買多種物品時應(yīng)寫明主要物品的名稱。 （二）往來業(yè)務(wù)的憑證、借款和報銷業(yè)務(wù)摘要應(yīng)具備對方單位名稱或個人姓名及所屬部門。 （三）向銀行提取現(xiàn)金需注明原因。 （四）收支的結(jié)轉(zhuǎn)和費用預(yù)提攤銷應(yīng)注明相應(yīng)期間。 第四十四條 記賬憑證除結(jié)賬和改錯外都應(yīng)附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，應(yīng)將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。 第四十五條 記賬憑證的更正。 （一）在過賬前發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯誤時應(yīng)重新填制。 （二）在過賬后的當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯誤可用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的憑證，同時再用藍字重新填寫一張正確的記賬憑證。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可根據(jù)其差額另編一張調(diào)整的記賬憑證。 （三）若發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證錯誤的，應(yīng)用藍字填制一張更正的記賬憑證。現(xiàn)金、銀行憑證原則上不能出現(xiàn)紅字，發(fā)生科目錯誤應(yīng)用轉(zhuǎn)賬憑證進行更正。 第四十六條 記賬憑證連同其原始憑證，應(yīng)按編號順序裝訂成冊，加具封面。在封面上應(yīng)注明單位名稱、年度、月份和起迄日期、憑證種類、起迄號碼等，并由裝訂人在裝訂線處蓋章。 第六章 財務(wù)預(yù)算管理 第四十七條 公司實行預(yù)算管理制度，通過財務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴格控制各公司的成本費用開支，確保各項經(jīng)營計劃和財務(wù)目標如期實現(xiàn)。 公司應(yīng)制訂財務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對預(yù)算工作實行規(guī)范化管理。 第四十八條 財務(wù)預(yù)算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實的原則。公司應(yīng)按照統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時間節(jié)點等要求編制和上報財務(wù)預(yù)算。公司每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各業(yè)務(wù)部門和下屬單位的預(yù)算編制工作，按時完成公司下年度財務(wù)預(yù)算的編制。 第四十九條 財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實事求是的原則，從本單位的實際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標要求，又符合公司的實際情況，切實可行。各公司編制的財務(wù)預(yù)算應(yīng)報公司執(zhí)行董事審批。 第五十條 財務(wù)預(yù)算經(jīng)執(zhí)行董事批準后執(zhí)行，公司應(yīng)分解各項預(yù)算指標至各層級，各部門，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。 第五十一條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃改變、項目開發(fā)銷售進度變化等致使實際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的，公司應(yīng)及時對財務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見，按規(guī)定報批后修訂。 第七章 籌資管理 第五十二條 本公司資金籌集主要由投融資部負責(zé)，具體職責(zé)劃分為： （一）協(xié)調(diào)解決短期資金需求，洽談、辦理長期、短期籌資涉及財務(wù)手續(xù)方面的業(yè)務(wù)。 （二）核準短期籌資文件，辦理籌資擔(dān)保手續(xù)。 （三）吸引投資人投資； （四）辦理企業(yè)債券、信托資金、資產(chǎn)證券化等中長期籌資業(yè)務(wù)的申請、核準、報批工作。 第五十三條 籌資業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離 本公司應(yīng)當建立籌資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督?；I資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括： （一）籌資方案的擬定與決策。 （二）籌資合同或協(xié)議的訂立與審核。 （三）與籌資有關(guān)的各種款項償付的審批與執(zhí)行。 （四）籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。 （五）任何情況下，不得由同一部門或個人辦理籌資業(yè)務(wù)的全過程。 第