【正文】 （七）聘用或解聘會計師事務(wù)所。 第六條 公司的法定代表人是所在公司財務(wù)管理工作的最終負責(zé)人，對本單位的財務(wù)會計資料的真實性、合法性和完整性負責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對公司財務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。公司的財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)本制度及國家相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定及本單位的實際情況建立和完善各項基礎(chǔ)財務(wù)工作制度。 （四）股份公司增加或減少注冊資本。 （十二）法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由股東決定的其他財務(wù)事項。 （八）提請聘請或解聘為公司審計的會計師事務(wù)所。 （三）組織編制財務(wù)預(yù)算和各項財務(wù)收支計劃草案，具體組織落實和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關(guān)財務(wù)預(yù)算、計劃、方案等，對于偏離預(yù)算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權(quán)予以糾正或提請公司按規(guī)定進行處理。 （十）管理和監(jiān)督下級子公司的財務(wù)管理工作，接受和配合上級公司的內(nèi)部審計以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。 （六）協(xié)同公司有關(guān)部門審查保理項目，包括保理業(yè)務(wù)的合同、協(xié)議、預(yù)算、決算；對重要投資方案進行決策前的可行性研究及預(yù)測。 第十五條 公司投融資部負責(zé)投資及融資工作，職能如下：（一） 分析投資效益，配合相關(guān)部門進行投資可行性分析。 （三）負責(zé)業(yè)務(wù)核算、業(yè)務(wù)管理工作，協(xié)調(diào)核算內(nèi)部與各部門的關(guān)系。 （三）根據(jù)相關(guān)核算業(yè)務(wù)費用計劃，實行資金分級歸口管理，下達費用指標(biāo)，資金定額，組織成本核算和管理，進行財務(wù)成本分析。收付款后要在收付款憑證及附件上加蓋“收訖”、“付訖”和“附件”等戮記，并序時地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出本日余額，保證出納工作的日清月結(jié)。 （八）支付職工的工資、獎金、津貼，支付個人的勞動報酬，各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出，結(jié)算起點以下的零星支出，銀行所規(guī)定的支付現(xiàn)金的其他支出。 第二十三條 財務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財務(wù)資料和其他經(jīng)營資料。設(shè)置“貸款”、“其他應(yīng)收款”、“貸款損失準(zhǔn)備”、“吸收存款”、“應(yīng)收利息”、“手續(xù)費及傭金收入”、“利息收入”、“資產(chǎn)減值損失”等科目。 第二十八條 公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和報送財務(wù)會計報告。 第三十二條 原始憑證的內(nèi)容必須具備下列要素。 （二）從個人處取得的原始憑證，必須由經(jīng)辦人、驗收人、業(yè)務(wù)主管人員簽名或蓋章。 第三十五條 一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔(dān)的，應(yīng)將其他單位負擔(dān)的部分開給對方原始憑證分割單進行結(jié)算。其中原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。 （二）填制憑證單位名稱。 第四十一條 記賬憑證日期的填寫。 （二）往來業(yè)務(wù)的憑證、借款和報銷業(yè)務(wù)摘要應(yīng)具備對方單位名稱或個人姓名及所屬部門。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可根據(jù)其差額另編一張調(diào)整的記賬憑證。公司應(yīng)按照統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時間節(jié)點等要求編制和上報財務(wù)預(yù)算。 （三）吸引投資人投資； （四）辦理企業(yè)債券、信托資金、資產(chǎn)證券化等中長期籌資業(yè)務(wù)的申請、核準(zhǔn)、報批工作。 第五十五條 投融資部應(yīng)當(dāng)依據(jù)全面預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)及時編制籌資預(yù)算，并報送執(zhí)行董事審批。 （四）籌資方案需分析各種方案的可行性。 第六十一條 籌資預(yù)算與籌資方案在決策時需有完整的書面記錄，在執(zhí)行前需向執(zhí)行人員出示。 （二）籌資合同或協(xié)議簽訂后，出納人員需及時核實籌集資金的到賬情況，發(fā)現(xiàn)異常，及時匯報，否則出納人員承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。 第六十八條 籌資償付的申請 （一）會計人員根據(jù)籌資合同或協(xié)議的條款，在發(fā)放股利或繳納利息的規(guī)定時間前計算出應(yīng)發(fā)放或繳納的數(shù)額并提出申請。 （五）財務(wù)主管再次復(fù)核記賬憑證的會計處理的正確性和發(fā)放清冊的真實性、合法性和正確性，審核后簽字，指示出納人員辦理還本付息和發(fā)放股利手續(xù)。 第七十二條 記賬與對賬 （一）會計人員需根據(jù)記賬憑證、發(fā)放清冊與所附的原始憑證，及時登記短期借款、長期借款、長期應(yīng)付款、應(yīng)付債券、應(yīng)付股利、財務(wù)費用等明細賬，直接或匯總登記總分類賬。 第七十七條 公司的資金實行統(tǒng)一管理制度，公司統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用。付款申請需提交相關(guān)證明材料。 第八十五條 公司財務(wù)管理部門應(yīng)加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。 第八十九條 公司應(yīng)按照商業(yè)保理業(yè)務(wù)規(guī)范的相關(guān)要求，對應(yīng)收款項和預(yù)付款項設(shè)立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、付款單位、金額、到期時間、催收責(zé)任人等，定期清理，按時催收。 第九十四條 公司應(yīng)在編制年度財務(wù)預(yù)算時確定下年度的固定資產(chǎn)購置計劃，并按照預(yù)算實施固定資產(chǎn)購置，超出預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批。公司資產(chǎn)對外捐贈的管理制度根據(jù)公司的實際情況另行制定。 第十二章 附則 第一百零六條 應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)管理、關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保等其他財務(wù)事項由公司制訂的專門制度進行規(guī)范，并應(yīng)嚴(yán)格遵守。拼一個春夏秋冬！贏一個無悔人生！早安！—————獻給所有努力的人.學(xué)習(xí)參考。 第一百零八條 本制度經(jīng)公司執(zhí)行董事審批后施行。 第一百零一條 公司發(fā)行企業(yè)債、發(fā)行信托資金、資產(chǎn)證券化、銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)執(zhí)行董事、股東按照規(guī)定權(quán)限審批。 第九十六條 公司嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須全部納入法定會計賬內(nèi)管理和核算。 對于逾期時間較長的應(yīng)收款項，應(yīng)作為重點催收對象，由財務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項無法收回。 第八十六條 公司的所有銀行賬戶必須由公司的財務(wù)部門統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺賬記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任。 第七十八條 資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，公司各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，認真組織落實，做好資金籌集和使用的計劃安排。 第八章 資產(chǎn)管理 第七十三條 公司的資產(chǎn)由其所在單位按以下原則確定主要歸口管理部門：貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財務(wù)部門負責(zé)管理，交易性金融資產(chǎn)由投融資部門負責(zé)管理，固定資產(chǎn)由辦公室負責(zé)管理，各項資產(chǎn)統(tǒng)一由所在公司財務(wù)部門核算，各級財務(wù)部門應(yīng)對資產(chǎn)的管理履行會計監(jiān)督職責(zé)。 第七十一條 籌資償付的發(fā)放 （一）出納人員在接到發(fā)放清冊和記賬憑證后，需認真核對發(fā)放清冊上的金額，確保清冊上的明細金額的合計額與總計額保持一致。 第六十九條 編制記賬憑證 （一）籌資申請批準(zhǔn)后，會計人員根據(jù)實收資本（股本）的明細賬、債券存根記錄與企業(yè)的股利（利潤）分配方案，編寫借款利息、股利或債券本金以及利息的發(fā)放清冊。 第六十五條 保管資產(chǎn) 保管的資產(chǎn)是指股票、債券等有價證券部分。 第六十二條 籌資決策實行責(zé)任追究制，本著“誰出事，誰負責(zé)”的原則進行責(zé)任追究，一查到底。 第五十九條 籌資方案的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn) （一）籌資方案符合《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定。 第五十六條 籌資預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容： （一）籌資預(yù)算需合理安排籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)； （二）籌資預(yù)算選擇適合企業(yè)的籌資方式； （三）籌資預(yù)算需確定企業(yè)最佳的資金成本； （四）籌資預(yù)算需嚴(yán)格控制財務(wù)風(fēng)險； （五）籌資預(yù)算要根據(jù)上期預(yù)算的完成情況分析其對本期預(yù)算的影響?；I資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括： （一）籌資方案的擬定與決策。 第四十九條 財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實事求是的原則，從本單位的實際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求，又符合公司的實際情況，切實可行?，F(xiàn)金、銀行憑證原則上不能出現(xiàn)紅字，發(fā)生科目錯誤