【正文】 第三十六條 節(jié)點 B1 集團總部董事會下達 的年度預算計劃，下達到分公司各部門后，有可能受國家行業(yè)政策和政府規(guī)定，同業(yè)競爭影響，行業(yè)工資增長率，稅收政策以及其他變動因素影響，需要做出一定的調整和修改。 第三十三條 適用范圍 適用于分公司預算修改的全過程。 4，各部門若超預算開支，需要寫超支報告，交財務部審查，按程序審批，方可調整追加預 算 第二節(jié) 預算修改流程 第三十二條 目的 以實際經(jīng)營狀況和預計變化為基礎，分公司各部門對總部審批下達的年度預算有可能存在修改的必要。 2，分公司的整體預算要上報到集團財務管理部審核，經(jīng)集團總經(jīng)理審核和董事會審批后，才逐級下達到各個部門執(zhí)行。 4，依據(jù)上年的實際發(fā)生數(shù)和對本年度預計的變化因素綜合考慮。 2，依據(jù)分公司總經(jīng)理辦公會上確定的公司總體經(jīng)營目標、經(jīng)營策略和經(jīng)營 發(fā)展規(guī)劃。財務預算的編制應遵循以下原則： 1，統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則； 2，實事求是，綜合平衡的原則； 3，先進穩(wěn)妥，留有余地的原則； 4，提高效益，增收節(jié)支的原則。 第二十九條 編制財務預算的原則 財務預算的編制是企業(yè)內 部核算、積累各種內部數(shù)據(jù)和情況的過程，涉及面廣，要求細。 (二 ) 集團財務管理部逐級將分公司的財務預算上報到總經(jīng)理和董事會。 第二十六條 節(jié)點 C2 分公司 各個部門將年度預算計劃上交到財務部，由財務部負責人統(tǒng)一組織匯總審核工作。 2，負責組織各部門編制預算，承擔預算目標匯總和分解、預算政策等上下溝通的職能； 3，負責預算制定程序中對各級預算編制部門的預算編制輔導； 4，預算沖突的匯報； 5，預算編制信息匯總和財務數(shù)據(jù)轉換、處理等工作； 第二十四條 分公司年度預算編制流程圖 部門名稱 財務部 流程名稱 年度預決算編制流程 層 次 概要 分公司總經(jīng)理 分公司部門 財務部 財務管理部 總經(jīng)理 董事會 A B C D E F 1 2 3 4 分公司名稱 密 級 共 1 頁 第 1 頁 簽發(fā)人 簽發(fā)日期 確立部門目標、編制部門預決算 預算分解 下發(fā)預決算編制書 匯總上報 匯總審核 審核 審批 下達各部門 執(zhí)行 N Y N N Y Y 預算分解 審核 匯總審核 第二十五條 節(jié)點 F D C B1 (一 ) 由集團總部董事會下發(fā)下年度的預決算編制書，并由總部的財務管理部相關負責人員將整個預算分解到各個分公司，并逐級下發(fā)到分公司的財務部。 第二十二條 適用范圍 適用于分公司預算制定的全過程。 2，加強預算管理制度，使企業(yè)的各項資源配備達到最佳組合，實現(xiàn)股東利益最大化的目的。使各有關人員 熟悉本崗位工作程序和方法，明確責任，相互之間形成有效的牽制、制約關系。 第十九條 財務人員任職基本要求： (一 ) 極強的保密意識； (二 ) 認真、仔細、一絲不茍的工作作風； (三 ) 忠于企業(yè)，嚴格遵守財經(jīng)紀律； (四 ) 工作穩(wěn)定性較強； (五 ) 具備與職位相適應的財會專業(yè)技能和任職資格。 第十七條 財務開支審批權限除本規(guī)定和集團其他有關制度、規(guī)定已明確的外，其余由各分公司的總經(jīng)理負責 組織制訂。 第十五條 財務開支審批一般原則： (一 ) 先下級，后上級； (二 ) 先定性審核，后定量核準； (三 ) 先業(yè)務行政線，后財務線。 第十四條 關于授權：各審批責任人可執(zhí)行臨時授權，向下或同級授權執(zhí)行審批責任；授權必須以書面形式說明授權事項、授權對象和授權范圍（日期和內容金額），以授權方親筆簽字為準，特殊情況下該書面授權說明可電話溝通 后后補。 (三 ) 各分公司總經(jīng)理：依據(jù)相關經(jīng)營政策要求，對利潤中心的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。 第十三條 分公司作為收入中心，審核和審批權限人主要包 括： (一 ) 各分公司：在專業(yè)職權范圍內對分公司的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。 (二 ) 審核責任人依據(jù)相關業(yè)務規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生內容及要件進行審核。各分公司的財務管理工作，在各分公司總經(jīng)理及集團總部財務管理部和財務總監(jiān)的領導下，由其財務部門負責人組織實施，除接受集團總部財務管理部的檢查監(jiān)督外，還要主動做好自查 工作。 7. 負責財務內部其他行政事務的辦理。 5. 負責公司現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的登記和賬務處理。 3. 嚴格審核報銷票據(jù)。 （四） 出納崗位職責 1. 負責現(xiàn)金和銀行存款的管理。 8. 負責公司的稅務業(yè)務的 辦理。 5. 負責會計電算化的實施及日常操作工作。 3. 負責公司固定資產(chǎn)、低值易耗品等財產(chǎn)的管理，建立相關臺帳。 （三） 會計崗位職責 1. 負責擬定會計核算辦法，開展日常會計核算和帳務處理工作。 8. 協(xié)助財務部部長處理財會日常工作。 6. 負 責對下屬門店的財務監(jiān)控工作，做出書面財務分析。 4. 負責公司財務收支的統(tǒng)一管理，以及資產(chǎn)和負債的管理。 2. 負責擬定公司預算辦法，負責財務預算的編制，以及對各門店財務預算執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。 12. 負責領導內部日常事務，協(xié)調財務部與其他職能部門的工作關系，圓滿完 成公司領導交辦的各項工作。 10. 負責公 司財務人員隊伍的建設，選拔、配備，客觀公正評價下屬的工作。 8. 負責對下屬門店財務工作的督導、稽核，包括定期指導各門店的資金清查和其他財務管理工作，負責組織門店財務人員的業(yè)務培訓工作。 6. 組織年度財稅檢查工作。 4. 負責公司各項款項收支、會計核算和會計監(jiān)督工作。 2. 負責 組織制定本部門崗位職責、操作規(guī)程細則、業(yè)務報表和其它管理制度并督促檢查落實。 3. 協(xié)助配合國家機關、外部機構的各種審計檢查 。 (四 ) 執(zhí)行國家有關法律法規(guī)，保持和稅務 、 銀行 、 審計等機關的良好關系 1. 遵守各項法律法規(guī)，避免法律風險 。 2. 保證資金運用的有效性 ，合理分配使用資金。 4. 為 公司 培養(yǎng)財務分析的人員 。 2. 建立業(yè) 務績效指標體系，協(xié)助績效考核 。 6. 對下屬 門店和 分支機構進行財務指導和檢查 。 4. 資產(chǎn)安全：通過建帳和盤點等方式，保證貨幣資金、庫存物資、固定資產(chǎn) 、低值易耗品 等 公司 資產(chǎn)的安全 。 2. 執(zhí)行公司 預算、決算制度 。 指定對象：營運部、發(fā)展部、財務部、信息部等相關人員。 手冊每年更新一次，年度更新時應將年度內補充文件分類歸并到手冊各章節(jié)。應與領用者簽訂保密協(xié)議。 （二） 保密要求 注意作好手冊保密工作。財務管理部還應負責監(jiān)督、檢查分公司財務部的執(zhí)行情況。 （二） 適用工作內容：首聯(lián)集團下屬分公司財務管理相關工作內容。 北京首聯(lián)商業(yè)集團有限公司 分公司財務管理手冊 北大縱橫管理咨詢公司 修 改 記 錄 頁數(shù) 修改后版本 修改日期 修改說明 備注 目 錄 第一章 總則 ..................................................................................................................5 第二章 分公司財務組織結構與崗位職責 ..................................................................6 第三章 財務管理體制 ..................................................................................................9 第四章 分公司主要財務管理流程 ............................................................................12 第一節(jié) 預算制定流程 ...........................................................................................12 第二節(jié) 預算修改流程 ...........................................................................................16 第三節(jié) 分公司結算流程 .......................................................................................19 第五章 相關財務管理規(guī)則 ........................................................................................22 第一節(jié) 貨幣資金管理 ...........................................................................................22 第二節(jié) 存 貨管理 ...................................................................................................24 第 三節(jié) 營業(yè)收入管理 ...........................................................................................25 第四節(jié) 成本費用管理 ...........................................................................................26 第五節(jié) 發(fā)票管理 ...................................................................................................28 第六章 財務經(jīng)營分析指標 ........................................................................................32 第一節(jié) 獲利能力指標分析 ...................................................................................32 第二節(jié) 效益性指標分析 .......................................................................................32 第三節(jié) 效率性指標分析 .......................................................................................33 第四節(jié) 經(jīng)營能力指標分析 .........................