【正文】 ..........................................................33 附件 相關(guān)記錄表單 ....................................................................................................35 現(xiàn)金 /銀行存款收支日 報(bào)表 ...................................................................................35 現(xiàn)金日記賬 .............................................................................................................36 銀行存款日記賬 .....................................................................................................37 備用金明細(xì)表 .........................................................................................................38 盤存單 .....................................................................................................................39 存貨月報(bào)表 .............................................................................................................40 預(yù)算控制表 .............................................................................................................41 預(yù)算申請單 .............................................................................................................42 預(yù)算統(tǒng)計(jì)表 .............................................................................................................43 領(lǐng)款證明單 .............................................................................................................44 使用發(fā)票記錄 .........................................................................................................45 支票（轉(zhuǎn)帳、現(xiàn)金）使用銷號登記簿 .................................................................46 費(fèi)用追加申請單 .....................................................................................................47 第一章 總則 第一條 制定宗旨 為加強(qiáng)首聯(lián)集團(tuán)對下屬分公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范分公司內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為，保證集團(tuán)戰(zhàn)略和目標(biāo)順利落實(shí)，保障集團(tuán)資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)首聯(lián)集團(tuán)的發(fā)展，特制訂本管理手冊。 第二條 適用范圍 （一） 適用人員：首聯(lián)集團(tuán)下屬分公司財(cái)務(wù)部門各崗位。 第三條 手冊管理 （一） 發(fā)放方法 由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)組織每年一次的手冊修訂工作，并由總經(jīng)理簽發(fā)后執(zhí)行。 由分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)手冊的發(fā)放、更換和回收管理工作，并制作手冊領(lǐng)用記錄。應(yīng)按適用范圍發(fā)放，下屬分公司部門部長以上人員可發(fā)放完整手冊，其他人員只發(fā)放與其相關(guān)作業(yè)的部分。 第四條 手冊的更新 年度內(nèi)容調(diào)整以補(bǔ)充文件形式發(fā)布，補(bǔ)充文件要求進(jìn)行編號管理，發(fā)放范圍及發(fā)放回 收管理與手冊的管理相同。 第五條 手冊密級 手冊的密級為一級內(nèi)部控制級，分公司內(nèi)部指定對象可以查閱。 第二章 分公司財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)與崗位職責(zé) 第六條 組織結(jié)構(gòu) 第七條 分公司 財(cái)務(wù)部的部門職責(zé) (一 ) 為 公司 建立內(nèi)部控制體系 1. 在集團(tuán)總的財(cái)務(wù)管理制度和核算制度原則下，制定分公司的具體補(bǔ)充細(xì)則。 3. 進(jìn)行費(fèi)用控制、成本控制 。 5. 建立財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警體系，防范重大風(fēng)險(xiǎn) 。 (二 ) 財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營分析 1. 準(zhǔn)確、及時(shí)、系統(tǒng)地提供財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息（報(bào)表、賬目） 。 3. 為重大決策提供財(cái)務(wù)分析支持 。 分公司總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部部長 出納 其他部門 財(cái)務(wù)管理 會計(jì) (三 ) 資金管理的職責(zé) 1. 及時(shí)、合理地籌集資金 。 3. 嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)的資金劃撥制度和資金支出計(jì)劃。 2. 按時(shí)按質(zhì)向國家有關(guān)機(jī)關(guān)提供資料 。 第八條 崗位職責(zé) （一） 財(cái)務(wù)部部長 1. 在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，對財(cái) 務(wù)部工作全面負(fù)責(zé)，向總部財(cái)務(wù)管理部定期匯報(bào)工作。 3. 負(fù)責(zé)公司資金計(jì)劃的制定和執(zhí)行。 5. 負(fù)責(zé)預(yù)算內(nèi)費(fèi)用的審核。 7. 指導(dǎo)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)審計(jì)工作。 9. 按崗位責(zé)任制監(jiān)督檢查本部門員工的工作，負(fù)責(zé)指導(dǎo)下屬員工制定階段工作計(jì)劃，并督促執(zhí)行，撰寫部門 年度工作總結(jié)。 11. 建立財(cái)務(wù)分析制度，掌握各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供改善經(jīng)營管理的建議和措施。 （二） 財(cái)務(wù)管理崗位職責(zé) 1. 在財(cái)務(wù)部部長的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作。 3. 參與公司內(nèi)部的審計(jì)工作。 5. 負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)決算工作。 7. 向財(cái)務(wù)部部長匯報(bào)分管工作的落實(shí)，提出工作建議。 9. 負(fù)責(zé)分管職能日常文檔的歸集、整理。 2. 負(fù)責(zé)編制會計(jì)報(bào)表和有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告。 4. 負(fù)責(zé)收入、成本、費(fèi)用和資產(chǎn)的日常核算管理工作。 6. 負(fù)責(zé)公司和各門店之間的資金往來 7. 負(fù)責(zé)門店經(jīng)營報(bào)表的匯總，編制公司的會計(jì)報(bào)表 。 9. 組織公司會計(jì)檔案的整理和歸檔工作。 2. 負(fù)責(zé)支票的管理。 4. 負(fù)責(zé)公司 涉及資金流入、流出的 財(cái)務(wù)憑證的填制。 6. 負(fù)責(zé)公司資金日報(bào)的上報(bào)。 第三章 財(cái)務(wù)管理體制 第九條 集團(tuán)內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。 第十條 財(cái)務(wù)管理工作的開展以分公司財(cái)務(wù)部工作為主，其他職能部門為輔，財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)如下： （一） 建立健全財(cái)務(wù)系統(tǒng)的細(xì)化規(guī)則 （二） 財(cái)務(wù)部門的目標(biāo)體系和決策流程 （三） 核心業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)際操作流程 （四） 財(cái)務(wù)部門的組織設(shè)置 /權(quán)限分配 /崗位責(zé)任制 /人員招聘、考核、培訓(xùn)發(fā)展等 （五） 企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設(shè)和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定 （六） 培育和倡導(dǎo)符合公司文化導(dǎo)向的財(cái)會系統(tǒng)價(jià)值理念 第十一條 財(cái)務(wù)部的核心業(yè)務(wù)流程包括： （一） 財(cái)務(wù)系統(tǒng)的中長期規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標(biāo)的制定流程 （二） 嚴(yán)格遵循國家和集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的要求，辦理財(cái)務(wù)結(jié)算和核算業(yè)務(wù)； （三） 組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù) 算的執(zhí)行情況； （四） 負(fù)責(zé)經(jīng)營活動分析工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果； （五） 統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度，保障整體利益的實(shí)現(xiàn)； （六） 集團(tuán)規(guī)定的重大業(yè)務(wù)審批制度 第十二條 財(cái)務(wù)權(quán)限的分配 (一 ) 各經(jīng)營財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、專業(yè)管理 部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司或集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成。 (三 ) 審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批。 (二 ) 各分公司職能部門負(fù)責(zé)人：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)，對縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 (四 ) 此外，如在單項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機(jī)構(gòu)，分別在細(xì)則中描述。所有授權(quán)文件應(yīng)編號歸檔保存。 第十六條 財(cái)務(wù)開支審批要點(diǎn)： (一 ) 開支是否合理、合規(guī)、真實(shí)； (二 ) 單據(jù)是否合法，數(shù)量、金額是否準(zhǔn)確； (三 ) 是否完備了必要的手續(xù)，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準(zhǔn)，資產(chǎn)是否經(jīng)過驗(yàn)收等，辦理財(cái)務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等； (四 ) 是否符合審批權(quán)限和開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神； (五 ) 是否符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的約定。 第十八條 對審批權(quán)限中未能涉及的具體事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性判斷，交由具有類似或相近事項(xiàng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批，并要保持一致性原則。 第二十條 關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度：為了保證財(cái)務(wù)活動的順利進(jìn)行，并防錯(cuò)消弊，保質(zhì)保量，達(dá)到理想的實(shí)施效果，由財(cái)務(wù)部部長負(fù)責(zé)制定有關(guān)工作人員、各職能部門之間相互聯(lián)系、相互制約的管理制度 —— 內(nèi)部控制制度。 第四章 分公司主要財(cái)務(wù)管理流程 第一 節(jié) 預(yù)算制定流程 第二十一條 目的 推行預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算的編制、審核、批準(zhǔn)、執(zhí)行、監(jiān)督和控制，達(dá)到抓管理，促效益，降成本的目的，具體是： 1，抓住首聯(lián)大整合的改革時(shí)機(jī)，加快發(fā)展步伐，增強(qiáng)員工的競爭意識，提高服務(wù)質(zhì)量和增強(qiáng)企業(yè)的社會效益。 3，加強(qiáng)預(yù)算的編制、審核、批準(zhǔn)、執(zhí)行、監(jiān)督和控制，不斷開源節(jié)流，調(diào)動各方面的積極性，挖掘 各方面的潛力，保證自身的不斷發(fā)展。 第二十三條 基本職能 1，分公司財(cái)務(wù)部縱向接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部職能管理，負(fù)責(zé)預(yù)算組織工作的計(jì)劃和控制。 (二 ) 分公司的財(cái)務(wù)部進(jìn)一步根據(jù)企業(yè)的具體情況，將預(yù)算分解到下屬的各個(gè)職能部門，編制部門預(yù)決算。 第二十七條 節(jié)點(diǎn) A C D E F3 (一 ) 分公司財(cái)務(wù)部將匯總審核后的年度預(yù)算向總經(jīng)理做詳細(xì)匯報(bào)，由總經(jīng)理組織，經(jīng)由高層辦公會討論后，審核通過后由財(cái)務(wù)部對口，向集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)管理部上報(bào)。 第二十八條 節(jié)點(diǎn) C B4 董事會審批通過年度預(yù)算計(jì)劃后，逐級下達(dá)到分公司的財(cái)務(wù)部，由專人督促和監(jiān)控各部門執(zhí)行。同時(shí)，對分公司而言，預(yù)算的編制是為決策本公司年度發(fā)展方向和目標(biāo)的重要步驟。 第三十條 財(cái)務(wù)預(yù)算的依據(jù) 1，依據(jù)國家方針政策和市場業(yè)態(tài)的發(fā)展變化情況。 3，依據(jù)分公 司下屬各門店的本年度流轉(zhuǎn)計(jì)劃綜合考慮。 第三十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算的權(quán)限 1，各部門編制的預(yù)算要匯總到財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部的預(yù)算要經(jīng)過分公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)。 3，固定資產(chǎn)的購置，各個(gè)部門要報(bào)明細(xì)計(jì)劃，單獨(dú)列表，經(jīng)財(cái)務(wù)部審查匯總報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。預(yù)算的修改是為了更好發(fā)揮預(yù)算管理的作用，制定出對企業(yè)實(shí)際經(jīng)營有指導(dǎo)意義的預(yù)算，促進(jìn)首聯(lián)的穩(wěn)健發(fā)展。 第三十四條 基本職能 在預(yù)算修改的過程中，分公司的基本職能是： 1，預(yù)算修改過程中的常規(guī)審查，履行預(yù)算監(jiān)督職能； 2，匯總預(yù)算修改數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算修改差異分析，向總經(jīng)理辦公會反饋報(bào)告； 在預(yù)算執(zhí)行過程中，分公司的基本職能是： 1，定期形成 預(yù)算執(zhí)行情況匯總數(shù)據(jù)，并進(jìn)行整理分析，為預(yù)算執(zhí)行考評提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)； 2，對各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算執(zhí)行情