【正文】 8．3低值易耗品統(tǒng)一由專人管理，建立按使用單位名稱、品名、數(shù)量、金額的低值。如工具、計量器具、管理用具等?！潭ㄙY產的轉移或報廢，必須經分公司負責人的簽批并報總部批準后，財務部依據(jù)審批原件作帳務處理。折舊方法一經確定一年以內不能隨意變動，如有變動先向總公司財務部申請，經審批后按審批意見執(zhí)行?！次镔Y名稱設置明細帳?！潭ㄙY產應建立固定資產卡片、動態(tài)登記表，明確保管責任人，并進行登記簽字。按往來單位設置明細帳。其預付金額合同或協(xié)議中需明確載明。七、預付帳款的管理核算按合同或協(xié)議規(guī)定預付的款項。5．2．9倉庫發(fā)貨實行先進先出制度。5．2．8客戶退貨、分公司（分公司與聯(lián)絡站）之間轉貨，入庫前倉管員必須檢查商品外包裝的完好程度、是否空瓶、是否變質等，并清點無誤之后，才能給于辦理入貨手續(xù)。5．2．5與倉庫無關的人員不允許進倉庫逗留、閑談。每堆貨物中間保持行走通道暢通。5．2．2貨品堆放按分正品與非正品、分品牌、分規(guī)格五五堆放。5．2倉庫實務管理5．2．1倉庫必須保持倉容整潔、通風、干爽。5．1．8如有調帳必須先向公司財務部申請，經審批后調帳，不得隨便調帳。5．1．5贈品、試用裝、道具、包裝物、殘次品也應設置明細帳，有單價應核算金額，沒有單價應核算其數(shù)量。5．1．2設置“庫存商品非正品總帳”和“庫存商非正品數(shù)量金額三欄式明細帳” 5．1．3總帳按日期、單號登記5．1。4．9庫存商品盈虧：庫存商品的盈虧，必需經倉管和財務人員共同確認，編制“庫存產品盤點盈虧表”，經聯(lián)絡處負責人和財務簽字確認，闡明盈虧原因，并由駐外機構負責人和財務提出處理意見，報總部批準，按批準的意見處理。發(fā)現(xiàn)帳帳不符，帳實不符的，要及時查明原因，及時進行處理。盤點范圍包括：駐外機構中心倉庫、周邊倉庫、臨時倉庫及產品產權屬于公司的客戶代管庫。并作出盤點差異報告。嚴禁公司產品與客戶產品混放，嚴禁將公司產品存放客戶倉庫而不辦理財務手續(xù)。經總部批準向直供客戶調貨 １０ 的原件和轉帳通知單，作調出駐外機構調貨通知單的入帳的原始依據(jù)。同時開轉帳通知單通知總部調整應收帳款。執(zhí)行送貨時，須登錄送貨員的身份證號碼、駕駛執(zhí)照號碼、車輛號碼，履行送貨員在出庫單簽字的有關手續(xù)，各駐外機構依據(jù)客戶簽收的收貨憑證結算運費。4．4．6．產品發(fā)出，屬于分公司員工送貨方式的：產品送達后，送貨員將客戶簽收的回執(zhí)聯(lián)當天交財務，客戶簽收的回執(zhí)聯(lián)作為財務聯(lián)的附件妥善保管。4．4．4．產品發(fā)出，屬于駐外機構直接發(fā)貨的，必須實行客戶收貨確認制度，即客戶收貨后出具《客戶收貨確認單》，并簽名蓋章；屬于客戶自提的，客戶必須在提貨單上簽名確認。無論何種用途，都必需開具產品提貨單（出庫單）嚴禁憑白條提貨或無依據(jù)發(fā)貨；出庫單如有涂改無效。4．4產品出庫管理：4．4．1．向客戶銷售貨物，履行客戶定單制度，即客戶要貨，向駐外機構下定單，銷售代表根據(jù)客戶定單填寫”要貨通知單”，經財務審核后開具產品出庫單，經開單員、財務部有及分公司負責人簽字后才能提貨。D． 直運直匯客戶的退貨：直運直匯客戶的退貨，原則上直接退總部，如有特殊情況需退往駐外機構時，除按上述C操作外，同時開出”到帳通知單”（附件三，總公司財務和聯(lián)絡處財務各一聯(lián)），通知總部財務，調整應收帳款。C． 駐外機構所屬客戶退貨：駐外機構發(fā)出“退貨通知單”（附件二，聯(lián)絡處財務和倉管各一聯(lián)），倉庫憑駐外機構的“退貨通知單”收客戶的退貨，并驗收入庫，登記入帳。任何個人，任何駐外機構不得在沒有得到總部的批準時，隨意調貨。4．3．4．產品入庫分下列情況處理：A． 總部發(fā)往分公司：根據(jù)公司的產品出庫單和分公司開具的產品入庫單作會計和倉庫的入帳依據(jù)。4．3．3倉管員對產品入庫的質量負責，要認真檢查入庫產品的外觀、質量。4．3．2入庫單一式三聯(lián)：存根、會計記帳和倉庫記帳各一聯(lián)。4．3產品入庫管理：4．3．1產品的進倉必須及時驗收，辦理入庫手續(xù)，財務部開具產品入庫單。四、庫存商品的管理８ 4．1分公司庫存產品的監(jiān)督、提貨單使用管理手續(xù)制度、產品去向及安全，對周邊倉庫以及流轉過程中的產品，駐外機構負責人和財務負有監(jiān)控和管理的責任，周邊地區(qū)銷售代表和主管對其管轄范圍的產品流轉和貨物安全負有主要的責任，倉庫保管員對庫存產品的安全性負直接的責任。3．3． 經過審批批準后，現(xiàn)金出納方可辦理報銷手續(xù)。3． 審批要求：所有的報銷單據(jù)，包括《差旅費報銷單》、《費用報銷單》、《付出憑證》3．1．和《支出證明單》等，必需按“財務審批權限“的有關規(guī)定，交各級主管簽名審批，各主管在各自權限內行使職權，需審核報銷事項的真實性及費用的合理性。2．12． 購買實物，包括書籍、資料、樣品等必需有經手人、證明人和部門主管簽字。2．10． 報銷金額和借支金額的差異有負責審核費用報銷員填寫，出納負責稽核。沒有收款單位發(fā)票專用章，應附上《支出證明單》，并說明理由。2．7． 報銷的住宿單據(jù)，住宿發(fā)票單位名稱是住宿人的姓名，并蓋有收款單位專用章。７ 2．5． 2．6． 報銷單據(jù)的填寫必需使用黑色鋼筆或簽字筆，不得使用其他書寫工具。2．3． 2．4． 報銷單的填寫：分類明確、字跡工整、計算準確、內容真實完整。2． 填報要求：用于報銷的單據(jù)，必須填制報銷單。付出憑證：適用于除上述情況外需正式報告批準購買，用現(xiàn)金支付款項的業(yè)務。辦理現(xiàn)金報銷手續(xù)規(guī)定： 1． 報銷單種類：差旅費報銷清單：員工出差報帳的憑證，用于記錄登記匯總員工出差發(fā)1．1．生的車、船、飛機票、住宿費及補助。月末，編制員工借款明細表，報各部門經理和總經理。各主管履行督促下屬返納備用金的責任，并向出納反饋信息。7．《支出證明單》適合用于在上述業(yè)務中，沒有正式發(fā)票報銷的業(yè)務。5．《費用報銷單》適用于不需要辦理差旅費手續(xù)的費用開支報銷，包括：業(yè)務招待費、過橋費、養(yǎng)路費、購買辦公用品等的費用。3．報銷憑證分《差旅費報銷單》、《付出憑證》、《費用報銷單》（附件2）和《支出證明單》四類，《差旅費報銷單》需注明出差人出差時間、行程和原因。2．財務部審核員對各種報帳單據(jù)嚴格按照公司的規(guī)定進行審核，對合法的報銷憑證，需經經手人簽名，部門主管審批后，按照公司最終的財務審批權限簽名后，出納才能辦理報銷手續(xù)。備用金返還規(guī)定：1．員工出差返回公司或采購物品完畢，必需自返回公司之日起7天內辦理備用金返納手續(xù)。9．6．總部財務部收到借款憑證的原件后，向駐外機構開轉帳通知單，各駐外機構憑轉帳通知單結轉總部員工借款。9．4．駐外機構憑借款憑證、借款通知單原件入帳，同時必須在借款的當天將借款憑證傳真至總公司員工所在地財務部，作總公司財務入帳的依據(jù)。9．3．駐外機構收到借款通知后，方可借款給總部人員，并辦理正規(guī)的借款手續(xù)。廣州員工向廣州財務部申請，峽山員工向峽山財務部申請。５公司總部出差人員原則上不得在分公司、辦事處借款，廣州辦公室人員原則上不得在分公司、辦事處、峽山借款，如因特使情況須在駐外機構（包括辦事處、分公司、聯(lián)絡站）、峽山借款，按下列程序辦理。員工借款日期是《借款申請單》的填制日期。出納處確認是否已有借款記錄并審核是否有涂改等現(xiàn)象，對有借款且無正常原因的，不予辦理可借款的確認手續(xù)，經簽字確認合理，再由分公司負責人在公司額度內審核其內容并批復。備用金未能完全沖帳的余款，應由職工歸還現(xiàn)金。費用單據(jù)超過三個月未報銷的，原則上不予以報銷。職工備用金應及時沖帳，及時清理預借款。分公司收到總公司發(fā)貨，但增值稅票未到，稅額暫入本科目，收到稅票時轉出。公司應收的各種賠款、罰款等。按人名設置明細。按單位名設置明細帳。6．2本科目二級明細科目的設置。4．4如因特殊情況需要貼現(xiàn)，應先報財務部經理審核并經蘇總審批后進行貼現(xiàn)４六、其他應收款的管理6．1本科目核算辦事處除應收帳款、應收票據(jù)、預付帳款以外的各種應收、暫付款項。3．2票據(jù)應視同現(xiàn)金，妥善保管。（附表）2．4所有收到貨款一律開具收據(jù)，并將現(xiàn)金存入分公司貨款專用帳戶。2．2庫存?zhèn)溆媒鹣揞~不能超過壹萬元，庫存現(xiàn)金超過限額部分要及時存入備用金銀行帳戶，低于三仟元時要及時補足，以保證分公司運作的需要。財務每月對貨款存折的復印件和收款收據(jù)進行嚴格的審查。貨款存折的利息要隨同貨款一并匯往分公司帳戶?？蛻舨扇R票或支票結算的，業(yè)務員收到匯票或支票及時交財務，不得拖延，并辦理票據(jù)的交接手續(xù)。當月收款收據(jù)的金額合計等于當月銀行存款借方發(fā)生額。另一個是輔助帳戶，貨款結算專戶，收回的所３ 有貨款必需全部存入該戶，銷售回款只能匯往公司總部，任何人不得以任何理由，從貨款戶提取備用金。1．5分公司開設的兩個銀行帳戶。不得向除直接經銷商、稅務機關以外的其他個人、單位公開貨款戶帳號。根據(jù)已審核的費用單據(jù)或備用金申請表數(shù)額填寫支票，并逐筆登記在支票登記表（附表），作廢支票蓋“作廢”章后保存?zhèn)洳椤?．2銀行帳戶的任何變更、撤消等事宜，需寫出申請報財務部經理審核后報公司董事會批準后，方可執(zhí)行。銀行印鑒需由財務專用章、分公司負責人私章、出納員私章三者組成。4．12根據(jù)需要向經分公司負責人批準后提供必要的業(yè)務查詢。4．10按公司要求報銷分公司人員的費用，并到總公司核銷（附表）。4．8每月同總公司核對應付帳款（附表）。4．5記錄分公司存貨帳，每月必須對帳一次，進行必要的抽查或全面的實物盤點。4．4全面掌握分公司客戶的資信情況，嚴格按安全應收帳款體系要求控制供貨。２ 4．2有義務監(jiān)管公司的一切財產、物資，如有損害公司利益的行為，有義務舉報并給予制止。3．2行政及日常工作管理遵守分公司的規(guī)定向分公司負責人負責并報告。（附表）2．8其它配合分公司運作的事宜。2．5分公司各證照的變更、年檢，保證分公司證照的合法、有效。2．3購買、保管、開具發(fā)票，管理分公司會計帳，處理分公司各項費用的報銷事宜。分公司財務部的職能2．1分公司財務部必須嚴格執(zhí)行公司的各項管理制度，并在其權限范圍內行使會計核算職能、會計監(jiān)督能。1各證件的年檢由分公司財務部進行。營業(yè)執(zhí)照如有名稱、地址、注冊資金、營業(yè)范圍、章程等各事項的變更，開戶銀行及銀行印鑒等的變更，必須報公司董事會批準。營業(yè)執(zhí)照（正、副本）稅務登記證（正、副本）企業(yè)代碼證（正、副本）銀行開戶許可證等各種證件應先報總公司財務部、行政部、銷售部備案后簽借出單，留分公司財務部會計保管（附表）。辦理企業(yè)代碼證１辦理稅務登記證，申請辦理發(fā)票專用章。依據(jù)工商局資料回執(zhí)取得營業(yè)執(zhí)照。時間大約10天。新設分公司名稱的審核。分公司年檢事宜。待成立分公司章程。待成立分公司經營期限。待成立分公營業(yè)范圍。第三篇：分公司財務管理制度分公司財務管理制度大全分公司及分公司財務部的設立一、設立條件根椐公司業(yè)務發(fā)展的需要，由銷售部提出申請，申請表經銷售部經理審批后，報總經理辦公室并獲董事會批準，批文送達財務部經理處，財務部負責辦理營業(yè)執(zhí)照等開辦事宜。五、結論建立有效授權控制制度、預算管理管理、會計核算和控制制度以及審計控制制度，將形成對分公司有效的財務管理體系。會計審計主要檢查會計核算和控制體系，主要是對分公司會計核算體系的合理性、內部控制制度的完備性和有效性、會計報表的真實性等進行審計，是針對會計系統(tǒng)的審計。四、審計控制應建立對分公司的財務審計制度，形成對分公司的審計控制。所以，如果采取下放的方式核算，則應由總公司向分公司委派財務會計人員，即會計業(yè)務下放，而會計人員集中。集中的方式可以使總公司及時掌握所有財務信息，便于總公司管理，但卻不利于調動分公司的積極性。三、會計核算管理對分公司應按照規(guī)定的會計制度，嚴格進行會計核算和控制。在分公司車間層面，是分公司檢查并考核其成本控制、費用支出、材料耗用、設備管理等日常財務目標，同時也要對車間層面制定和預算權責相匹配的勞動人事制度和激勵、約束機制。預算管理體系運做的核心是責權利體系，所以必須要保證每一個層次責權利安排的有效。分公司屬于分支機構，在法律上、經濟上沒有獨立性，僅僅是總公司的附屬機構。分公司再依據(jù)各業(yè)務預算編定資金預算和預計報表等財務預算，總公司可以據(jù)此掌握各分公司預計資產負債和損益狀況，進行資金的預算平衡和合理調度。二、預算管理總公司授權分公司管理其資產，對應的責任是通過經營資產實現(xiàn)利潤，因此總公司于財年預算前要向分公司協(xié)調確定利潤目標，以量化規(guī)范總公司對分公司權責利安排?？偣疽部梢該?jù)此了解各分公司預算資金盈缺狀況，在各分公司內合理調配資金，提高資金的使用效率。對分公司資金支出的授權，使分公司擁有部分財務支配的能力，因此必須對分公司財務支出進行監(jiān)控。對分公司資金支出最小范圍的分權，是使分公司按照車間的方式運做。在這種模式下，分公司可以擁有正常情況下完全的資金支出審批權。此授權依總分公司財務管理分權程度不同而不同。但此授權也不應是完全授權，分公司資產處置的權力應受到限制。一、授權管理控制總公司對分公司在一定授權范圍內相對自主經營，在授權范圍以外的財務事項，則要報總公司批準，形成總分公司之間的授權控制制度。分公司財務管理制度7分公司的財務權力是管理資產，財務責任是實現(xiàn)利潤，實現(xiàn)利潤后根據(jù)薪酬制度兌現(xiàn)有關管理和生產人員的利益。原始憑證不得涂改、挖補。凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。一式數(shù)聯(lián)的的入庫單，出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號填寫。必須蓋上有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。第三條原始憑證的規(guī)范：原始憑證內容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額。做到內容真實、數(shù)據(jù)準確、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。對外以本公司分公司名義：出借資金、出借銀行賬戶、對外投資和對外擔保的，一經核實直接撤銷該分公司，沒收風險保證金。設立了銀行賬戶的分公司，發(fā)生銀行賬戶變動，包括新增、變更或撤銷賬